数字经济时代如何优化财务管理

桑均均

摘 要：在数字经济时代背景下，互联网、大数据、云计算、人工智能、区块链等技术加速融入社会经济各领域、全过程。实体经济遇到了新的市场发展机遇。从企业层面来看，信息传播速度的加快要求企业的反应和决策同步加速，而“互联网+”与传统产业的深度融合使企业经营的边界扩大，所涉及的海量数据要素都要体现在财务管理上。数字经济的发展对财务管理工作带来了深远的影响，比如我们日常工作中接触到的财务共享中心、财务软件升级、银企互联等模式都是数字经济下的产物。所以，企业应在数字新时代下，优化财务管理，使其从传统方式向数字經济时代诉求相匹配的智能型、数字化方向转变，转变传统财务管理方法，建立数字经济时代的财务管理思维。因此，本文基于数字经济时代背景，从企业财务管理维度进行提质升级的通路分析，探讨财务管理如何助力企业在技术支撑、业财融合、风险管控、转型升级等维度发生财务管理质的飞跃，以适应数字经济时代的高质量发展要求。

关键词：数字经济时代；企业内控；财务管理

当前，我国经济社会已进入高质量发展时期，叠加互联网信息技术的不断进步，企业现代化转型步伐亦在提速扭局。传统的财务管理模式已不能跟上现代企业发展步调，通过互联网与信息技术实现财务管理的数字化与智能化转型升级是财务管理的未来发展趋势。传统财务管理模式存在问题较多，如信息传输较为滞后、管控理念落后、流程管理繁杂等问题，给企业的财务管理工作开展造成阻力；传统财务管理呈现的数据维度相对单一，业财融合不够深入，不能发挥风险管控的全流程管理价值。所以，企业需要结合数字化与智能化管理工具提升财务管理水平，以凸显财务管理价值，助推企业的经营管理效益提高。

一、数字经济时代下企业优化财务管理的重要意义

数字经济是以互联网为基础，将传统产业和全新技术融合，产生一种新的经济发展模式。在此过程中，信息处理平台成为关键枢纽，通过平台将信息传递到各个部门，实现资源共享、降低成本、优化管控，推进企业的经营效益提高。财务管理是企业核心领域，贯穿在企业的各项工作中，通过资金筹集、使用和分配，预算管理、成本管控等工作的开展，高效配置企业管理资源。随着经济发展和市场竞争日益加剧，传统财务管理理念及工作模式已与新时代发展不匹配。为适应新经济环境的发展要求，企业财务管理需要从单纯的“记账会计”走向更深层次、更具全面性的管理会计，特别是在数字经济时代，需要实现业财一体化管理，使财务管理除了发挥原有的基本职能之外，还需打破职责边界，从业务整体性考虑，发挥财务管理价值。具体来说，数字经济时代下企业优化财务管理有如下重要意义：一是通过优化财务管理能增强自身经营风险把控能力，使财务工作内容真正得到有效扩展，覆盖企业所有业务领域，实现全程跟踪管理；二是通过优化财务管理能提升数据处理速率，提高数据准确性能，从财务维度对海量数据实现精准动态的精细化管控与分析，并对汇总统计的数据实现精准和高效的提取，更好的匹配管理层的需求，为管理决策提供依据；三是通过优化财务管理能实现资源的合理配置，对现有的资源进行高效利用。尤其在未来数字化发展的大趋势下，企业资源整合工作更加重要，对资源实现优化配置，利用有限资源创造更大经济效益，符合数字经济时代发展的根本要求。

二、数字经济给企业财务管理带来的影响

（一）财务管理环境和主体发生变化

随着市场经济发展形势多元化变迁，财务管理职能愈加丰富，但管理主线始终围绕实体经济，并以盈利与价值创造为根本目标，多以分级或归口等方式开展财务管理。数字经济时代下，传统财务管理模式呈现出明显的不足尤其在当前高速发展的数字经济时代，各行各业的经营管理模式都在发生根本性的变化，企业的财务管理环境和主体也发生了大的变化，新的财务管理主体不是单一组织形式，逐步扩展至多维结构，如虚拟组织、线上线下结合等，这些组织与实体经济组织不同，整体边界不明晰、模式较灵活、市场响应迅速，结构也呈现出扁平化、数字化形式特征。由此可见，财务管理的环境与服务主体发生了相应转变，给企业财务管理工作带来了新的要求，需要企业管理层从财务架构体系上进行关注，做好前端管理。

（二）财务管理对象和内容发生变化

传统财务管理一般包括财务预测、财务决策、财务计划、财务分析和财务控制，在信息化的时代，最前端的数据到了财务系统时，很多对企业经营有利的信息已经被过滤掉。新时代的行业从单一性向多元化发展，使其在业务量和业务复杂性上大为增加，传统财务核算准确性难以保障。此外，传统管理模式下，其他部门与财务部门除了在实际需要的报销业务中真正交流外，其他的信息共享程度不高，信息孤岛现象严重，财务口径搜集的信息数据则会相对滞后，而信息技术的深入推广与切实应用，打破这一窘境，借助新技术、新平台，令财务信息准确性、清晰性、时效性和前瞻性全面提升，借助互联网技术，实现了财务管理对象的增加与管控内容愈加深入，财务管理能力也将大幅提升。

（三）财务管理模式和职能发生变化

数字经济时代下的财务管理模式与职能发生根本转变。传统的财务管理部门在整个企业架构中，部门化、独立性特征显著，但当下的独立管控已不能对业务工作开展提供指导，职能化、融合式、服务型与价值创造型的未来模式才是现代企业所需。在此种管理模式下，企业财务管理目标与长久战略结合不足，所以现代企业的财务管理需朝着多元化、复合型方向发展，强分析，重风控，才能与时代发展及行业要求相适应。

（四）财务管理人员的观念发生变化

无论是在哪个发展阶段，财务管理变革的核心驱动始终离不开人才软实力的鼎力支撑。尤其是数字经济时代，计算机技术更需要专业人才驱动，通过专业人士的引擎推动企业信息化管理，所以企业需要强调人员主导作用，重视复合型财务管理专业人才的选拔与培养，建立系统性的人才培养体系。作为财务管理人员，不但要熟悉财务专业知识，还需精通金融、经济、法律、计算机等跨行业专业知识，同时具备数字经济思维、数据价值观念，创新战略管理意识等，才能与时俱进，积极进取，最终适应新时代的发展要求，实现财务管理人自身的价值体现。

三、数字经济时代下企业优化财务管理对策

（一）充分运用信息化技术，强化财务决策支持能力

数字经济最明显的特征就是信息化技术的普及应用，即任何行业都可以运用信息化技术进行信息处理，从原始数据输入开始，通过信息化软件进行实时操作、规范流程、分析结果，显著提升工作效率，其中财务管理工作也不例外。通过充分运用信息化技术，企业内部资源实现高度整合，信息收集和整合更便捷、高效，不受时间和空间的束缚，从而强化财务决策支持能力。因此，企业管理层需转变理念，对信息化建設加大资金和技术投入力度，努力搭建财务信息管理平台，不断更新应用软件，全面发挥软件平台效能，提高财务管理的整体质量，如企业推行的成本管理系统，能对所有的成本管理数据进行归集汇总，并结合管理需求设置统计模板，高效精准地统计管理层需要的成本数据信息，并进行全方位的分析，包括成本变化趋势、成本同期增幅或下降、成本相关指标等数据，也能结合外部市场环境变化来优化成本管理系统，所以企业依靠成本管理系统实现了财务决策能力的提高。除此之外，企业需从财务决策能力角度出发，注重系统平台日常维护和定期检测问题，对存在的安全性隐患及时整改，避免造成损失；从系统安全性角度出发，需建立系统风险防范体系，有效提高系统运行安全性，如恰当分配用户权限，明确许可流程，改进系统平台，实现信息顺畅的线上线下模式切换，打破传统繁琐工作程序制约，减少不必要的人力、物力消耗，为企业的财务决策提供强有力的支撑。

（二）推进业财融合一体化，有效整合内外部资源

企业财务管理工作开展不仅只是关注自身管理职责边界，还需要打破传统财务管理方式，从管理后端走向业务前端，财务管理部门的功能不能被限制在辅助经营的范围内，而是应该走出限制，在企业经营决策中发挥作用。针对当前大部分企业财务和业务处于独立运行状态，尤其是信息流通不畅、数据传递滞后等问题，企业管理层需转变思维，以业财融合一体化发展为当下指导思想，使财务部门和业务部门的信息交互更为顺畅、集中，并切实做到相互监督，相互指导，使财务管理走向事前预测管控，更好地适应战略财务、业务财务、共享财务时代要求，实现财务管理转型升级。另外，数字化财务共享平台既能对内实现数据交互，也能对外进行数据收集，通过内外资源有机整合，共同形成合力，提升组织业务与财务融合性。在内外部资源实现高度整合后，可以通过整合的数据实现综合预判、全程跟踪、警惕异常，建立起多维度、多口径、全方位的动态化业务与财务信息体系，并借助内外部价值链与供应链上的互联互通，共同实现对业务和财务活动的精准把控及内外资源的高效整合与管理，最终提升企业经营效益。

（三）提升风险控制能力，有效降低财务管理风险

数字经济背景下，企业间竞争日益激烈，潜在的风险愈加增多，且风险不确定性更加增强，如何通过财务管理工作高效开展，对企业风险进行全面的识别、分析与应对，成为当前企业经营管理重点工作之一。在企业财务管理转型过程中，结合时代特点、政策要求、行业所需对风险管理具体要求构建风险管理体系，以风险为导向的现代化管理手段与财务管理应用结合，降低财务管理风险。所以，在数字经济时代，企业需借助信息化技术应用，强化财务管理风险预警功能，针对管理工作中的风险展开实时监测，加强工作制度建设，全面梳理可能存在的风险，制定风险预警管理机制，其中需要重点对数据安全管理工作进行关注，做好数据保管，防止数据泄露，建立数据安全应用等级。同时，管理层需要认识到风险管理隶属于企业内部管控中的关键一环，需制定完善的内控方案并严格执行，完善财务监督机制，健全内部审计机制，以内控之力叠加网络技术作用，完善企业财务信息体系。

（四）实现财务转型升级，做好财务管理转型保障

传统财务管理模式偏向于核算，主要是对数据进行记录和处理，对数据分析运用等方面涉及较少。在数字经济时代背景下，企业业务系统性与复杂性更为突出，财务管理如想发挥其管理价值，其工作职能需要做出转变，不仅包括原有的财务口径信息管理，还需为企业业务经营和企业机制运转提供决策信息支撑。因此，企业财务管理人员要做好转型升级，以管理会计为定位，积极参与到企业经营管理各层面，保持工作独立性同时兼具信息综合采集能力，跨越战略财务、业务财务、共享财务不同领域，发挥不同管理职能，减少企业运营成本，优化财务管理结构。新经济环境下，企业财务管理要想持续发展，需从注重生产经营角度出发，全面了解企业的各条线业务，加强成本控制，提高竞争与盈利能力，打破固化模式束缚，提升数据分析能力，实现财务转型升级，以更好地适应时代经济发展，从根本上促进企业长远稳定的发展。

结束语

数字技术为经济发展提供了新的动力，同时也给企业提出了新的挑战。在数字经济时代下，企业财务管理人员需及时转换认知思维，调整战略定位，运用数字化信息技术实现财务管理工作优化升级；同时，企业管理层需认识到企业财务管理优化升级工作内容繁复、任务巨大，是一项系统工程，不是某个阶段能达成的工作，需要根据内外部环境不断优化调整。所以，无论是企业领导层还是财务管理人员一定要未雨绸缪，做好总体规划并能有效落实管理目标，才能充分发挥财务管理重要价值，凸显财务管理效用。

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