行政事业单位财务管理加强内部控制的举措

章舒琼

为了促进行政事业单位的变革发展，提升行政事业单位的财务管理水平，本文以行政事业单位财务管理的内部控制为例，首先分析了行政事业单位财务管理加强内部控制的价值，随后对行政事业单位财务管理加强内部控制的原则展开了探讨，最后提出了行政事业单位财务管理加强内部控制的有效措施，以期能为相关人员提供参考。

关键词：行政事业单位；内部控制；财务管理

在现代化征程不断推进的时代背景下，我国的经济发展愈加迅速。行政事业单位是我国经济发展过程中的重要组成，在经济迅速发展的背景下，其原有财务管理制度的弊端逐渐呈现。对于该种现象，我们应引起足够的重视。应从内部控制制度入手，完善财务管理工作的运行机制，并加强技术引入，完善人员管理，以更好地提升行政事业单位整体的管理水平，不断推动行政事业单位的变革与发展。

一、行政事业单位财务管理加强内部控制的价值分析

（一）能够有效推动财政税收改革的落实

行政事业单位通过信息技术手段，将会计管理、财务预算与管理等结合在一起，充分提高了对不同工作处理的效率，同时也进一步提升了财务数据的准确性与严谨性，完善了内部控制体系。除此之外，行政事业单位通过加强内部控制等手段，也使得财务报告资料的准确性、公开性等有所提升，这促使行政事业单位的财务管理工作更加高效化，财务信息收集与处理愈加准确，从而进一步推动了财政税收变革的落实与推进。

（二）能够加快服务型政府的建设和转型

行政事业单位的财务管理工作是单位管理的核心。通过加强财务管理工作的内部控制，可以进一步提升行政事业单位对于资金的掌控能力，同时也无形之中加强了行政事业单位对内部权力行使的监管，这提高了行政事业单位整体的管理水平，推动了行政事业单位的转型发展，从而更有助于加快服务型政府建设与转型的步伐。

二、行政事业单位财务管理内部控制需要遵循的原则

（一）遵循规范性原则

在加强内部控制的过程中，行政事业单位首先应该注重遵循规范性原则。此处的“规范性”主要包含以下三层含义：首先，内控制度的规范性。行政事业单位的内部控制制度应该符合国家标准，应确保内部控制制度的规范性并严格遵守，在日常管理中严格规范工作人员行为，加强内部控制制度的执行力度。其次，财务报告的规范性。财务报告是对行政事业单位参政状况的具体反映，其编制也应严格按照国家要求来进行编制。在编制的过程中应注重按照国家标准来进行汇报，汇报的内容不能掺杂主观性，一定要确保真实、公正。最后，内部控制的规范性。在加强内部控制的同时，行政事业单位应注重严格遵循内部控制制度，切不可随意更改内控制度。只有这样才能够确保财务管理工作与其他工作的协调性，推动整体事业单位管理的良性发展。

（二）遵循重要性原则

在加强内部控制的同时，行政事业单位还需注重遵循重要性原则。重要性原则是指要着重关注那些对整体财务管理影响较大的因素，并分清工作处理的主次，提高对信息的掌控能力。只有确保遵循了重要性原则，在实际工作过程中才能够更好地提升财务处理的效率与水平，才可以提升对工作信息处理与分析的准确性，从而更有助于辅助决策以及保证部门内信息的安全与统一。除此之外，通过重要性原则，也可以从大局的眼光出发，提高对整體的掌控能力，从而降低不可控因素对于后续工作的影响。

（三）遵循全面性原则

内控控制是行政事业单位财务管理维持稳定与精确的重要因素。当前很多财产信息的丢失几乎都可以归咎于财务信息的不准确性以及不稳定性。而财务信息的稳定与准确性又与内部控制具有不可分割的联系。在内部控制与管理的过程中，必须要确保对整体财务信息状况的精准把握，即需要确保遵循全面性的内部控制原则。因此，财务会计在汇报工作的同时，要注重从整体出发，遵循整体性的原则，并准确将过去一段时间内的经济活动反映出来，只有这样才能够更加详细、精确地反映出部门在该时间段内的财务运行状况，提高单位对自身财政状况的实际掌控能力，从而更好地推动财务管理工作的有效进行。

（四）遵循客观性原则

客观性是指在进行内部控制的过程中，一定要实事求是，客观地将具体情况表达出来。如内容汇报的内容必须确保切近事业单位财务管理实际，信息要确保公允公正，并且不能够掺杂个人情绪、观点等。只有确保内部控制运行的公平公正性，才能够更好地推动事业单位发现自身财务管理运行中存在的问题与隐患，并加以改正，从而真正达到促进单位进步，更好地为人员服务的目的。

三、加强行政事业单位财务管理内部控制的举措

（一）思想转变，提高对内部控制的重视度

财务管理是行政事业单位发展过程中的重要环节，只有确保财务管理高效、准确运行才能够更好地推动行政事业单位整体的快速发展。因而加强行政事业单位财务管理内部控制前，首先要从思想上做出转变，要提高对内部控制的重视程度。在行政事业单位的管理过程中，领导是核心，因而领导首先应该做出表率，应转变思想观念，提高对财务管理内部控制重要性的认知。并在实际组织领导过程中，选取合适的时机发表有关说明，在会议组织上倡导人员加强财务管理的内部控制工作。与此同时，领导在日常管理过程中，也应注重加强监督，完善内部控制的有关措施。例如完善预算执行流程，包括预算的执行、评价以及审批等环节；或者提高对财务收支的测算水平等等。除此之外，还应该对资金收支等特殊业务实行审批检查流程，以更好地控制资金流动，降低财务风险。再次，领导还应该在人员管理方面做出完善与创新。对于人员选拔必须按照行业统一要求进行，切不可徇私舞弊，走私人转系，一定要确保所招聘人员符合岗位专业需求。最后，在考核制度，工作制度等层面领导也应该下足功夫，应完善考核机制、晋升机制，并注重增添人性关怀，尽可能地地保证工作人员的福利待遇，并定期对员工实行思想教育工作，以更好地调动员工的积极性。

（二）完善财务管理制度，明确权力和责任

在加强内部控制时，还应考虑从制度入手，通过明确职责与权限归属财务人员行为，以更好地降低财务风险。如在实际构建过程中，针对资金运行的具体状况，特别设立了不同的工作岗位。不同的岗位职责不同、权限不同，工作内容也不尽相同。各岗位之间相互协调，共同实现对单位财务信息的整合分析以及对单位财务状况的汇报。以其中的经办部门为例。首先负责人会系统地对办公支出以及其他支出等做好规划，明确了经办人员的职责和权限，同时也确定了费用交付的具体流程，必须在审核通过后且经办人员签字后才能够合理报销，这样便会产生纸质单据。通过完整的经办、审核、复核流程便能够有效加强对资金的监管工作，从而防止资金支出的不透明性。此外，通过对资金支出的有效掌控，还可以有效缩减不必要的支出，降低财务浪费，从而更加凸显内部控制制度的优势。值得注意的是，在制度制定以及制度履行的过程中，必须要确保财务管理人员的专业水平，要严格实行持证上岗制度，并且财务管理人员在实际执行过程中，要注重对单位经济活动等的真实记录，要确保将信息状况及时报备有关部门，以此来确保信息的及时性和有效性，更好地推动后续工作的开展。

（三）重视预算管理，为内部控制奠定基础

行政事业单位的财务内部控制与预算管理制度具有密切的联系。在不断加强内部控制的同时，也应注重做好财务预算管理，使二者更能够相得益彰，相互协调发展。首先，财务需结合单位以往具体财务状况以及市场形势、单位规划等制定合理的财务预算，并交由上级审批，在审批通过后还需注重遵循相关标准，严格在制度约束下开展财务活动，以更好地规避风险，降低损失。其中，在进行财务预算管理的过程中，首先需要注重的是要完善财务预算的相关流程。包括预算制定、预算执行、过程监督以及预算考核等等。一定要确保单位实际的经济活动在预算规定内进行，防止预算之外事情的发生，严格控制财务支出。其次，要准确管理各部门上报的收支状况以及业务资金，确保对其预算的合理规划，以满足日常需要为基本，以推动单位发展为基本原则。最后，在预算制定的过程中，一定要确保对预算资金计算的准确性。在收集资料的过程中，应确保单位往年财务数据的精确性、全面性，同时对单位财务状况的分析应保持客观、理性。随后在制定预算的过程中，应确保预算管理的内容符合单位要求以及相关制度规定，要注重统筹兼顾，从大局出发，注重实效，切实推动行政事业单位的良性发展。

（四）人才培养，提高工作人员的综合水平

财务工作人员的专业水平对于事业单位整体的财务管理水平以及内部控制水平等都具有重要影响。因而在加强内部控制与管理的同时，行政事业单位也应注重加强对财务人员的专业培养，应注重不断引进高素质的技能型人才，不断扩大自身的财务人员队伍，以此来更好地降低自身的财务风险。首先，在高素质人才引进的过程中，事业单位需注重的是要完善与之相应的人才选拔制度。要确保严格按照高素质的标准选拔人才，举行公平公正的选拔考试，只有这样才能够确保财务人员的专业水平。其次，为了更好地推动内部控制的稳定运行，行政事业单位还需注重完善培训制度，定期开展专业培训。应完善培训内容，对财务人员实行先进管理方法以及先进管理技术的培养，要着重提升财务管理人员的专业素养，以不断提升整体财务管理的处理水平。此外，财务管理工作本身对于工作质量具有较高的要求，因而也应注重做好思想教育工作，注重培养财务人员认真负责的工作态度以及工作理念，注重引导提升财务人员的工作积极性。最后，财务人员自身也应该树立积极上进的工作理念，在日常工作中谦逊学习，注重不断提升自我，不断提升自身的业务处理能力，以此来更好地推动个人成长与单位的发展。

（五）注重监督，加强对内部控制的考核

考核制度不僅仅是对财务管理人员的一种监督手段，同时也是约束财务人员，确保内部控制制度准确实施的重要举措。通过考核制度一方面可以更好地激励财务人员提升自身的技术和职业水平，另一方面也可以使得行政事业单位整体的发展更加有序，能够推动内部控制制度的实施，并减少不良行为的产生。在实际执行过程中，要确保考核制度与实际工作状况相适应，同时也应确保考核制度的公开、公平、透明化，要让每一位员工都能够清晰地认知自我，并为员工提供后续的发展思路与建议。除此之外，任何考核制度的颁布与实施都必然不可能是完美的，因而在实际执行过程中，也应注重及时发现考核中的漏洞以及不合理之处，并加以改善。具体的排查方式既可以通过考察结果来进行，如在考核结束以后，对考核制度的效果进行分析与评级，并根据效果来进一步确定下一步改进的方向；也可以通过员工的反馈来进行，如向员工发送邮件或者意见收集表采纳员工意见等等。最后，考核制度还应和奖惩制度结合。对于成绩优异，日常工作认真负责的员工应该实行奖励措施。这样一来便能够很好的调动员工的积极性，从而更好地推动整体财务管理工作的有序进行。

（六）与时俱进，重视财务管理的信息化

随着现代社会的不断发展，信息技术愈发成熟。各行各业通过信息技术的应用实现了飞跃发展。对于财务管理而言，信息技术的应用既能够给行业带来较大的改变，同时也是未来发展的重要趋势。因而行政事业单位也应注重与时俱进，加强信息技术的引入，并不断完善信息技术的应用与制度管理。应结合财务管理工作特点以及要求等建立信息系统，并将不同的工作岗位融入其中，使之组成子系统，通过不同系统的相互配合来共同促进财务管理工作的高效化。在具体的实施过程中，需要注意的是首先要加强信息系统的安全性。财务信息是事业单位的机密，一定要加大对计算机系统的维护力度，提高信息系统的抗入侵能力，以避免信息泄露所导致的财务风险。此外，各部门的信息应实行独立管理，并对信息的查阅、使用等进行分级处理，设立不同的权限，以此来确保管理的有序性。最后，应要求操作人员签署保密协议，并详细规定不同人员的责任所在，通过制度约束来进一步降低信息丢失以及损坏的风险。

结束语

综上所述，内部控制是维持行政事业单位财务管理稳定运行的基础。在当前经济快速发展的背景下，我们应该从内控制度入手，注重完善岗位分配，管理制度以及人员管理，加强对财务处理的监督流程，以提高行政事业单位整体的财务管理水平，更好地促进行政事业单位的现代化发展。

参考文献：

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