企业如何加强资金预算管理

◎文 张慧敏

在公司的生产经营过程中，资金作为必备资源，是企业运营管理的核心，更是企业经营的成果。近年来在各种因素的叠加影响下，不少企业在经营中出现资金短缺的窘境，而资金预算作为资金管理工作的起点，亟须管理者利用各种管理手段对症下药，有效实现对现金的科学管控，以更好地支撑企业的可持续发展。

企业资金预算管理存在的问题

人员的资金预算管理意识与能力薄弱目前，大部分公司虽然实行了资金预算管理，但由于未能真正意识到该项工作的必要性与重要性，且受限于相关的财务人员和业务人员的专业能力，在编制资金预算的实际工作过程中，不仅不积极不主动，而且随意性较大，甚至敷衍了事，导致超预算或者预算不够的现象屡屡发生，资金预算管理工作实际上已流于形式，严重影响了企业资金的统筹安排与有效使用。

资金预算管理的业财融合度低编制企业的资金预算是一项系统、繁杂的工程，既需要丰富的财务理论知识与实践经验，又需要有理有据与真实可靠的业务预判做支撑。但在实际的工作过程中，一些企业的业务部门与财务部门各自画地为牢，仅在自己的领域内完成工作。比如，财务部门直接采集业务部门上报的资金预算数据，业务部门未能直接参与资金预算工作继而无法深入了解资金预算数据的真相，资金预算管理的业财融合度明显不高，直接制约资金预算工作的成效。

资金预算管理的考评与激励不足现阶段，一些企业并未将资金预算管理工作的指标完成情况细化到参与部门及人员的考核评定指标内，或者资金预算管理成果不能与员工和部门的切身利益紧密联系在一起。例如，未将公司资金预算执行偏离度纳入部门负责人及相关人员的考核中，造成企业开展资金预算管理工作受阻、人员主动响应并推进资金预算管理工作的情绪不高等问题，资金的预算管理作用未尽其效。

资金预算管理的制度不健全一些企业历经多年的业务发展与变化，在实际经营和发展过程中，虽然有了对资金预算管理工作制度规定与管理要求上的形式，但却没有明确又落地的职责分工和监督体系上的实质。比如，业务部门无需对提供财务不可靠或口径不一致的业务数据担责，财务部门未能深入了解业务并无法识别确认业务部门提供的数据，致使资金浪费与资金不足的情况不断滋生，不断累积叠加资金风险与财务风险，进而给企业带来不可估量的损失，影响企业的进一步发展。

资金预算管理的信息化程度低随着时代的不断发展，很多大型集团企业内部其实已经建立了财务共享中心，实现了各种模块的信息化系统应用。但不同规模的企业发展水平参差不齐，资金预算管理智能化能力较差的现象尤为普遍。例如，业务系统、财务系统、资金系统的交互能力不强，各模块之间缺乏互动性，无法集成数据实现企业的有效管理与分析；资金的预算执行过程缺乏实时有效的自动反馈，严重影响资金的事中管控与高效安排；业务部门无法第一时间获取资金的收入与支出信息，不利于跟进安排业务，不利于提升业务质效水平。

企业资金预算管理的重要意义

有利于实现公司资金增值加强资金预算管理，是新时代、新形势下公司赖以生存与发展的基本要求，不仅能有效避免资金浪费问题，而且有助于提高企业进行财务管理的能力，从而实现资金的高效健康运转。

有利于支持公司持续增长企业在实施资金预算管理工作时，必须根据自身的战略目标与发展蓝图制定科学合理的资金预算，应多维度地考虑业务计划或投资安排所需的资金，避免资金出现不足导致公司无法持续健康经营，从而错失发展机会与盈利空间。

有利于提升公司经营实力企业资金的有序流转与高效使用，与做好资金预算管理工作息息相关。在竞争如此激烈的市场中，只有合理地统筹与规划企业有限的资金，才能将每一分钱都用在刀刃上，才能在出现有利的市场机会时及时出击，才能强化企业内部控制水平，从而大大提升企业的竞争力与经营实力。

加强企业资金预算管理的对策

提升人员的资金预算管理意识与能力首先，无论是什么规模和类型的企业，都应该将资金预算管理工作作为核心予以重视，各相关部门与人员，包括财务和业务、管理者与员工，都应该加强对资金预算管理的重要性与必要性的认识。首先，企业可在内部营造良好的氛围，使员工在思想上与行为上高度重视资金预算管理。其次，要积极组建专业的资金预算管理队伍，要求所有资金预算管理人员不断提升个人专业素养，以胜任一切与资金预算管理有关的工作任务和岗位职责。最后，公司应全面推广资金预算管理体系，勤于开展有价值的员工专项培训，为员工创造更多的面对面交流答疑机会，为资金预算管理工作夯实基础。

构建业财联动的资金预算管理体系一是完善组织架构。公司设立二级的资金预算小组，管理层负责资金预算的统筹指导和协调推动，执行层负责资金预算具体工作的实施。同时，明确各相关部门与岗位的职责范畴，其中，业务部门负责编制所属业务的资金预算，财务部门负责汇总、审核、平衡、下达业务部门资金收付计划，保障资金预算管理活动顺畅。

二是强化沟通机制。不同部门应加强彼此之间的沟通与协作。比如，财务人员应对业务人员进行精准的培训和指导，并定期听取、解决实操中遇到的难题；财务人员应时刻关注业务变化与业内信息，与业务人员保持密切交流。

优化资金预算管理的考核机制公司应立足自身现状与发展战略，设计出合理、公正、多样的考核指标来完善企业资金预算管理考核机制，在约束有关人员思想行为的同时充分调动其工作积极性。此外，应采用奖罚分明的考核方法，注重从部门与人员的实际需求出发，将物质奖励与精神奖励有效搭配在一起，激发员工充分发挥资金预算管理潜能。

健全资金预算管理制度与要求企业需要根据外界风险事件、自身的规模范围和业务变化等适时优化资金预算管理制度，始终坚持事前预算、事中管控和事后管理的工作要求。为了使资金预算管理真正落地实施，从本质上规范和管理企业资金的使用过程，可在管理制度里明确业务预算内、预算外使用资金的资金成本计算规则。公司按各部门日资金占用金额计算资金占用成本，一是预算内用款如周计划准确率达90%，则按照实际净用款与公司规定的标准利率计算资金占用利息；低于以上准确率则按照周计划用款金额与公司规定的标准利率计息。二是预算外用款资金按照实际金额与公司规定的标准利率上浮30%计算业务部门资金占用利息。

完善资金预算管理信息系统随着科学技术的发展，企业要想实现持续高效安全的发展，进行信息化管理已经是大势所趋且刻不容缓。为了有效实施资金预算管理工作，公司应该将财务、资金、业务有效融合在一起，切实打破系统与系统之间的屏障，确保资金流、财务流、业务流的串联与共享，使得资金预算与执行的全过程流转效能得到有效提升。例如，一笔采购付款业务从业务系统录入生成后自动传递到财务系统进行会计核算，进而与月度资金预算相匹配，匹配一致后自动推送到资金管理系统进行付款，完成后自动传输数据到财务接口生成会计凭证。通过诸如以上的系统集成，使得企业的资金预算与执行有迹可循且得到严格管控，使得财务与业务更好地各司其职，也可以进一步提升资金管理的质效。