以科技共享数据 用数据创造价值全面推进“1383”财务共享建设

□ 魏成林 闫云栋 史国昕 张建东

（黑龙江省农业投资集团有限公司）

一、企业简介

黑龙江省农业投资集团有限公司（以下简称黑龙江省农投集团）成立于2019年1月，注册资本30亿元，注册地址哈尔滨市，是黑龙江省政府全资国有企业，也是国务院批准的国有资本投资试点单位之一，是为了破解龙江经济总量不大、发展速度不快、发展质量不高和发展动力不足而成立的产业投资集团。农投集团作为黑龙江省农业产业投融资服务平台和对外合作承载平台，是实施“农业强省”“生态强省”战略的重要载体。

黑龙江省农投集团成立以来，紧紧围绕农业产业重点领域和关键环节开展投融资活动，培育和壮大现代种业及绿色食品精深加工业，促进绿色食品品牌营销，延长产业链，提升价值链，推动龙江农民增收、农业增效和农业强省建设。

二、财务共享的改革创新背景

黑龙江省农投集团根据自身功能定位，聚焦涉农涉粮主业，聚力“中国粮食，中国饭碗”，以“粮头食尾”“农头工尾”为抓手，以打造食品产业支柱为目标，以品牌、营销为“两轮”，以科技、资本为“两翼”，着力打造了大科技、大粮贸、大食品、大数据、大资本和大产融等“六大板块”。2019年创设初期，财务管理工作面临诸多问题，一是财务制度不统一，二是核算标准不统一，三是业务处理不规范，四是财务人员素质参差不齐，五是合并报表数据失真，六是财务信息化应用各有不同。

为了更好地解决上述问题，实现管理层级扁平化、管理标准精细化、管理视角多维化、管理场景动态可视化、管理信息实时化，服务农投集团“123456发展战略”，农投集团打破僵化思维，规避传统路径依赖，以“建设东北一流、全国领先、智能高效、节省人力、计算精准的财务共享中心”为目标，从科学规划、着眼战略、面向未来的角度出发，更好地服务于农投集团功能定位。在农投集团党委的正确领导下，结合六大板块，顶层设计了财务共享服务中心“1383”财金管控模式。2019年4月，黑龙江省农投集团财务共享服务中心启动筹建，开创了黑龙江国有企业实现业务数字化、财务智能化、数据价值化的财务共享建设之先河。

三、财务共享体系建设历程

2019年4月，按照集团党委部署，集团成立工作专班，从项目方案设计、实施计划编制、团队集训到重要节点推进实施，拉开了财务信息化建设的序幕，开启了实现业务数字化、财务智能化、数据价值化的财务共享管理模式新篇章。

第一阶段：找准路子，项目启动。2019年5月9日财务共享项目启动，农投集团先后投入20余人，采用797工作方式，7×24小时响应，完成了对具有代表性企业的可行性调研和项目实施方案的设计。

第二阶段：靶向施策，试点运行。2019年5月29日-6月3日，63名财务人员和5名技术人员利用6天时间现场完成23家企业2019年期初余额录入、1-5月份会计凭证录入和会计报表自动生成与汇总，4家企业开始试点运行。

第三阶段：精准发力，资金集中。项目期初，利用不到两个月的时间实现9家银行的集成，完成20家企业银企直联，建立资金集中管理中心，对于分公司或全资子公司实行收支两条线模式，对于控股公司实行分散统管模式。

第四阶段：释放效力，全面推广。2019年9月初实现全局23家企业正式上线并完成系统切换，系统上线后运行良好，财务转型工作也在财务共享上线过程中得到了有序推进。

第五阶段：守正开新，逐步优化。随着财务共享全面推广，目前49家企业线上运行，实现从业务人员发起单据，到报销、支付和核算流程线上透明审核，最终完成凭证、账簿和报表自动生成的全流程标准化管理。

四、财务共享建设的改革实践

（一）创新顶层设计，打造“1383”模式

黑龙江省农投集团紧紧围绕价值创造，组织、制度、平台“三位一体”统筹设计，秉承“以集团决策为核心，以业务运行为主线，以共享整合为手段”的顶层设计理念，在“六个职能”不变的前提下、“六个统一”的基础上创造性地提出“1383”财务共享管理模式，即以“1”个财务预算为引领；构建资金集中管理中心、财务共享服务中心和财务风险管控中心“3”个中心；建设预算系统、资金系统、报账系统、影像系统、核算系统、税务系统、报表系统、绩效系统“8”个系统基本功能；实现财务资金由分散管理向集中管理转型，单一管理向业资财税一体化转型，财务管理由内部核算向数据经济转型“3”个转型目标。赋予财务共享系统平台作为企业战略方向的护航者、绩效考核的裁判者、投融资管理的支持者、风险管控的参与者、资源调配的指导者、资本保值的守护者六个功能定位。

（二）紧密结合实际，推进一体化建设

黑龙江省农投集团首先在中国云谷（哈尔滨）数据中心创建数据存储平台；在“六个不变”即核算主体不变、会计法律责任主体不变、财务监督管理权限不变、成员单位审批权不变、资金所有权及审批权不变的前提下，通过“六统一”即统一人员、制度、流程、科目、数据及原始单据标准，实现集团及所属49个企业集中核算；最后，以预算管理为主导，一体构建资金集中管理、财务共享服务和财务风险管控三个中心，实现业资财税一体化运行，打通八大系统功能，完成集团战略管控和“三个转型”目标。随着“1383”财务共享管理模式一体化建设稳步推进，共享平台与集团“六大板块”的产业链条越来越高度契合。

目前黑龙江省农投集团已初步建设成平台、业务和数据3个层次共享管理平台系统，实现平台抓总、业务落地、数据支撑的阶段性目标，平台集成业务，业务形成数据，数据服务于平台功能，做到内控管理、内控运行和内控评价闭环管理。

（三）加强制度建设，优化管理流程

财务共享平台既是管理工具，又是管理手段。黑龙江省农投集团在推进财务共享平台建设过程中，通过制度流程化、流程岗位化、岗位表单化、表单信息化，最终实现转型升级。农投集团财务共享平台区别于传统的财务集中核算模式，其特点主要体现在六个方面。

一是组织重构。打破地域、单位、部门边界，实现会计资源众包共享。设定了8个财务岗位职责，设计了25个基础业务单据，打破了信息孤岛，在财务上形成系统数据集成。

二是制度保障。制定了《财务共享中心管理办法》《财务共享业务管理办法》《会计档案管理办法》等39个制度，规范了35类1093个审批流程。

三是流程再造。梳理现有财务处理流程，对流程进行标准化、协同化、定制化、系统化、效率化改造，突出规则内控化、运行扁平化。

四是统一规范。实现了一个接入平台、一套报销制度、一本科目字典及一套核算规则。

五是专业分工。不以核算主体为划分依据，而是按照业务同质性进行分组，增强了财务集约性与高效性。

六是整合共享。集成业务财务，提供多维度、全用户数据，加强服务和决策支撑，在财务上形成系统数据集成，实现与银行系统、税务系统、智能仓储系统、ERP、办公OA系统端对端连接。

（四）以战略为导向，推进财务预算管理。

黑龙江省农投集团财务共享平台融合业务与财务，打通预算、结算、核算的数据链，以智能化费用预算控制及资金计划管控为切入点，建立财务预算管理模型，做到工作任务层层分解、压力层层传导、责任层层落实。通过共享设置，推进财务预算管理，使集团总部与各级企业的资源达到最优配置，可为管理层决策提供全面、翔实、准确、及时的数据，形成事前提示、事中控制和事后评价，智能判断、自动处理、智慧管控的全业务链公开、透明的信息流程，大大提升了财务预算事前预判能力、事中把控能力和事后考核能力。

（五）体现数据价值，逐步构筑三大中心。

一是构建资金集中管理中心。黑龙江省农投集团在银行账户统一管理基础上，以收支两条线和分散统管货币池为基本模式，逐步拓展合作，目前已联通12家银行搭建资金池，构建集中的财资管控平台，即资金池平台，实现资金集中管理。按照资金使用计划在线上无干预、可视化审批，做到资金使用安全、合规、高效。资金池搭建完成后，拓展资金集中管理中心理念，与财务共享服务中心集中核算联手，全程展现资金流动过程，积累资金投融资和运营大数据，构建内部企业资金融通模式，降低融资成本，提高金融机构对农投集团评级及授信数额，强化对权属企业资金监控，防止出现债务违约风险，并为成立财务公司开展外向服务奠定基础。

二是构建财务共享服务中心。黑龙江省农投集团以集中报账、集中收支、集中核算为基础，实现智慧协同，数字化工作，构建端到端一体化的业资财税共享中心，即财务共享服务平台，可视化财务数据，规范化财务管理，精细化财务核算，打破了独立法人组织结构和层级管理对数据的分割，避免了人员素质对数据质量的影响，真正实现业资财税一体化。从而建成新型的集成化、标准化、流程化财务核算体系，实现财务信息共享，提高财务管理效率。通过财务共享服务平台建设，NCC系统前端数据采集，后台作业处理，实现各单位的统一核算、报销、支付等功能。在数据查询方面，横向到边，数据可视，经营可比；纵向到底，业务追溯，责任留痕。各级企业经济事项流程公开、信息透明、减少人为干预、实行预警提醒和刚性约束，实现数据共享，使信息可穿透监察，为监督监管提供有效手段。

三是构建财务风险管控中心。黑龙江省农投集团以现有的智能仓储系统、ERP、办公OA系统数据和建成的共享服务中心数据为基础，构建财务风险管控中心，即智慧分析平台，进一步提高科学决策能力，提升企业管理水平。现阶段已完成财务报表分析、会计核算指标分析、风险监控分析、指标趋势分析等功能。即将建立由资金运营分析、经营管理分析、投融资管理分析、财务分析报告等多维度、多角度的智慧分析体系，实现对数据点的深入穿透、片段组合、横向指标对比的全维度分析。让数据发挥价值，让数据驱动业务发展，实时、智能、全面服务经营，为企业经营管理插上科技翅膀，为企业可持续发展挖掘数据价值。

（六）提供数据支撑，有序构筑八大系统

资金系统落实资金计划，实现支付和结果回写；影像系统完成对原始票据的影像采集；报账系统支持员工制单、报账、领导审批；核算系统实现会计凭证、账簿自动生成；税务系统实现开票、验票、查重；绩效系统考核工作质量、提升服务水平；预算系统落实企业战略目标，完成年度指标分解；报表系统实现月度报表一键生成。

（七）确保有效落地，加强核心团队建设

黑龙江省农投集团在财务共享中心建设期间，就开展财务需求调研、制度统一嵌入、业务流程设定、会计科目梳理、业务表单设计、会计职能划分、共享岗位规划等工作。在系统平台正式运行后，财务共享中心团队按照“资金安全、收支精准、流程高效、核算统一”的总体要求，从三个方面做好组织管理工作。

一是构建组织架构。抽调和招聘10余名专职财务人员和技术人员组成专业共享服务团队，按照职能设置收入实现组、成本核算组、费用管控组、资金结算组、利润分析组、开发维护组六个业务组，明确岗位分工。

二是优化财务职能。将整个集团的财务划分为“三角财务”即共享财务、战略财务（财务负责人）和票据财务。其中，共享财务由财务共享服务中心履行；票据财务与业务、银行、税务部门现场对接，完成成本费用、资金、纳税等管理工作；战略财务（财务负责人）负责全面预算、数据分析、资本运作、税费筹划、价值创造等管理职能。

三是提升服务质量。采取多种方式不断提升业务能力和服务水平，建立对企业联络服务机制、业务指引与服务提示发布机制、对共享中心工作评价机制、开发共享中心各岗位实时绩效考核看板，云课堂培训保障机制、确保财务共享管理模式有效落地。

五、财务共享建设取得的成效

（一）财会应用方面

一是初步实现了全组织、全业务共享。包括科技、粮贸、食品、数据、资本和产融六大板块，业务类型包括费用类、成本类、收入类、资金类、资产类、税务类、薪酬类、总账类的所有经济业务线上运行。

二是共享平台与异构系统进行对接。共享平台与智能仓储系统、ERP、办公OA系统实现对接，支持采购、销售入账一体化应用，实现采购、付款、销售、收款凭证自动推送。

三是初步实现了业资财税一体化。在业务系统不健全的情况下，财务共享服务中心以报账平台为纽带，打通了财务预算、合同管理、税务管控、财务核算、资金管理等系统，全面落实了业务管控，降低了经济业务运营风险，促进了财务管理的标准化和规范化。

（二）共享服务方面

一是初步落实业务过程管控。将财务预算、资金计划等信息自动推送到业务端，财务预算、资金管控前移至业务报账环节，在报账单据上预置了预算控制、资金计划控制等规则，业务经办人员填写报账单据时自动触发业务管控点，防止超结超付，满足内控要求。

二是逐步实现企业制度嵌入系统。系统预置员工报销标准，通过系统落实和固化管理制度，降低合规风险和财务审核的工作负荷。

三是逐步实现业务处理多端融合。业务人员报账、各级领导审批可以选择使用电脑端、Pad端和手机端，不再受地域、场所限制，把员工碎片化的时间系统化，工作变得触手可及，但同时又不至于影响到生活的平衡，移动技术帮助企业突破了时空瓶颈的限制，移动办公将成为工作第一首选。

四是逐步实现降本增效提升价值。共享中心标准化作业，集中审核报销，统一资金支付，显著降低管理成本。通过专业化分工和信息化支持，提升工作效率。权属企业专注核心业务增强企业竞争力，促进企业提升价值。

（三）风险防控方面

减少人为干预环节。建立财务共享中心，实现线下纸质流转转为线上标准化、流程化、规范化业务处理，降低人为干扰因素，避免经济实质相同的业务差异化处理。

（四）价值创造方面

一是多角度多维度实时资金监控。资金池平台建设，多模式应用，实现了资金高度集中，从源头对资金进行管理，促进资金良性循环，确保资金风险可控，强化统筹能力，提升融资能力，支撑分析能力。提升授信规模，优化融资结构，推动金融赋能。2021年累计管理资金331亿元，授信总额209亿元，同比增加16.47%；为子公司拆借资金22亿元；累积节约财务费用3，930万元。

二是财务信息质量得到有效提升。在核算规则、核算口径统一的前提下，通过财务共享服务平台全面、准确、细致地采集业务前端信息，达到“一单录入、全程使用”的效果，实现会计凭证的自动生成、财务报表的一键生成。2021年累计审核单据52，523笔，累计结算32，457笔。

三是智慧分析平台管控风险。智慧分析平台建设，以业资财税一体化为基础，搭建财务分析模型，将分析结果以可视化方式呈现出来，将国资委考核数据化、实时化、智能化，让分析指标更为全面、分析方向更靠事前、分析频次更为实时，为各企业落实集团发展战略及风险管控提供数据支撑，各级企业管理层可以透过数据所反映的具体信息和其内在价值进行决策参考。

六、财务共享建设经验启示

（一）打好重视牌，为改革提供重要保证。

财务共享服务中心打破了传统的管理模式，在实施过程中遇到了不少抵触情绪，黑龙江省国资委和黑龙江省农投集团主要领导坚持亲自过问部署，统筹调度资源，才使得项目得以顺利推进。

（二）用好指挥棒，为改革明确建设方向。

在财务共享服务中心建设前，进行了大量调研和学习，综合考虑国资委考核体系，做好顶层设计，为项目建设指明了方向，避免走弯路和重复建设。

（三）打好机制牌，为创新夯实管理基础。

制度建设同步推进，自上而下贯彻落实，通过明确财务共享服务中心和各级企业财务部门职能、组织架构和岗位设置、业务流程等，真正扎紧了权力篱笆，夯实了管理基础。

（四）提升真本领，为实施抓好队伍建设。

创设期集中导入培训，以破冰和标准化为主题，全员集训营保证了财务共享创设规划的实践成效。项目上线后建立长效性培训机制，通过共享云课堂视频业务培训、编制系列操作手册和案例分析、建立智慧学习平台、深入企业调研等方式，推动共享系统从全员了解到全员参与使用。开展以“百战归来再读书”为主题的农投财务学习文化建设，财务共享问题答疑提供7×24小时在线支持，2020年开展云课堂培训209节，累计11 088人次参加学习；2021年共开展云课堂培训261节，共计6800余人次参加学习培训。

（五）攥成强拳头，为创新提供试错勇气。

作为龙江第一家财务共享服务中心，黑龙江省农投集团没有同类经验案例可遵循，从摸着石头过河，到搬起石头主动试错，坚持理念先行，聚神指导思想，融合多项举措，大胆创新再造业务流程，完善工作规范，针对现实问题，坚持改革攻坚，变革创新一直伴随着整个建设期，积累了很多细节上的经验。

黑龙江省农投集团财务共享建设尚处于起步后的发展实践阶段，按照“一期上共享、二期异构连、三期智能化”的发展战略，还存在很多问题。面对新经济、数字化的时代大潮，黑龙江省农投集团从未停止变革创新的脚步，在夯实已有财务信息化建设成果的基础上，结合“十四五”规划，将在流程标准化、制度化和数据中心建设方面继续深入研究，利用新技术作出更多的创新与探索，开发互联、共享、生态、智慧财务共享体系，为黑龙江农业发展贡献农投智慧、农投方案。