浅析企业财务信息化的风险及内部控制对策

■刘艳丽

（深圳捷多邦科技有限公司）

引 言

在当前的形势下，企业面临着各种不稳定的因素和各种压力，而与当前的形势相适应的财务管理的变革将会推动企业的发展。由于企业规模大、类型多样、人员众多，因此，财务管理改革的难度较大，涉及的领域也较广。同时，随着信息化的来临，企业的经营活动日益频繁，财务数据的大量涌现，也使得传统的财务管理方式很难适应现代企业的经营需要。在此背景下，企业必须进行财务管理的改革，以提升内部控制的质量[1]。为此，要针对不同的企业自身情况和发展阶段，采取相应的措施，为推动财务信息化的发展打下坚实的基础。

1 企业财务信息化概述

1.1 财务数据的大数据化

企业财务管理的信息化是一个非常漫长的变革过程，从最初的电算化、财务业务一体化，发展到如今的内外流程一体化，每次都会给企业的发展带来巨大的冲击。具体来说，在电算化阶段，企业采用了计算机技术，取代了传统的手工核算方式；在财务一体化的发展中，利用了局域网，逐渐地将财务管理、生产销售等信息进行了整合，利用现代信息技术，从真正意义上实现财务数据的大数据化。

1.2 财务核算的标准化

在实际应用中，企业过分强调数据的规模，而忽视了数据间的有效关联。从复式记账板块中可以看到，会计报表、会计核算和会计账户三者的关系十分紧密，传统的人工核算方法很可能会导致记账差错。而在大数据的基础上，企业的会计报表编制则是建立在校验规则的基础上，并将其纳入到会计体系中，从而保证会计报表的正确性和有效性，逐步达到规范化的经营。

2 企业财务信息化面临的风险

2.1 财务管理制度不健全

当前，有些企业将一年作为财务管理的一个周期，采用增量经营的方式进行财务管理。随着市场经济的发展，我国的企业经营情况日益多样化，这使得我国的财务管理工作与现实情况有很大的不同，同时也对我国的财务管理功能提出了更高的要求。部分企业没有建立起健全的财务管理制度，使财务工作成为一种形式主义的工作，很难实现预期的财务管理[2]。

2.2 财务信息孤岛化现象比较突出

当前，一些企业对财务信息化的建设还处于电算化的阶段，缺少对财务工作进行系统性的规划，没有对财务软件进行有效的甄别，只采用了能替代人工核算的计算机化软件。但是，随着市场的发展，这种软件的功能已经不能适应现实的财务信息管理需求，造成了企业内部的财务信息不对称，孤岛化的情况比较严重，缺少整合，从而影响到企业的经营决策。

2.3 财务信息化专业人才的缺乏

在某种程度上，企业财务信息化应该是人、机、体的有机结合，建立一个有效的财务体系。在这种情况下，不仅是机器的作用，更多的是人为的影响。在大数据时代，相应的人才不仅要对财务基础知识有深刻的了解，还要懂得如何将信息技术应用到实际工作中去，这种人才在目前的社会中是非常稀缺的，这也是制约企业信息化建设的一个重要因素。当前，我国的企业财务管理仍是以手工方式进行，财务人员对会计规范、法规了如指掌，具有较强的财务能力。但是，由于我国目前的财务信息化，很多的财务工作都是依靠信息系统来完成，所以，财务人员还必须具备一定的信息技术技能。然而，部分财务从业人员没有经过专门的信息化教育，缺少复合型的财务人才，使其难以充分发挥其功能，成为制约我国企业发展的瓶颈。此外，由于财务管理人员普遍缺乏对信息系统的了解，而信息技术人员缺乏财务方面的知识，在工作中，由于双方之间的沟通不顺畅，也会使得信息系统无法满足需要。

2.4 财务软件有效的缺失

当前，由于缺乏对财务软件进行科学、有效的评价，致使企业在建立财务信息系统时，常常会做出错误的决策。其失败的主要原因在于，管理者们只会照搬照抄，而忽视了企业自身的特征，尤其是缺乏可行性的分析。从运营角度来看，财务软件和信息系统也有一定的风险，其中最常见的风险是：部分财务信息系统不稳定，而大部分的企业都是统一在一个体系中的，如果财务信息系统出现问题，那么整个企业都会陷入一片混乱之中；在财务信息化时代，有些企业没有建立起相应的管理体系，如果操作人员出错，就会导致大量的财务数据出错；有些企业在建立了财务信息系统后，忽视了对内部网络的安全进行保护，当内部网络遇到黑客攻击时，造成了财务数据的丢失[3]。

3 财务信息化背景下企业进行内部控制变革的策略

3.1 秉持先进的财务管理理念

在进行财务管理时，必须把先进的经营思想和信息技术运用到企业经营活动中去。同时，必须在信息技术的运用下，提高员工对信息化的认识，以达到优化和改进财务管理系统的目的。有关部门要对以往的财务状况进行深入的调查和分析，并结合当前的市场环境和企业的发展状况，制定新的发展方向。企业员工要转变工作作风，主动学习现代信息技术，不断优化、完善财务管理体系，以极大地提升工作效率。同时，要确保财务工作的质量，必须始终保持对风险的认识，并采取有效的防范措施。在企业的具体生产和运营中，企业发展的核心内容及重点领域的数据都要被记录下来，并形成一个完整的数据管理系统。同时，业务经理也要及时录入相应的数据资料，真正做到数据与业务的发展同步。

3.2 完善企业财务信息化配套设施建设

在引入信息技术的过程中，财务部门要从整体上考虑到基础设施的建设，针对企业的实际需要，对各子系统进行构建，从整体上改变财务管理工作，以促进其有效地实现管理，而不仅仅是单纯的引入信息技术。第一，是对系统进行优化，在前期的财务管理中，要不惜一切代价，选择最好的软件，以保证系统在运行过程中不会发生差错，降低由于软件的错误和功能的不完善所造成的复杂工作。在财务软件及系统功能方面，要着重分析其与企业的实际需要。在应用软件之前，要对其进行检测，及时地找到缺陷并进行修复，避免在以后的运行中受到攻击，从而造成企业的经济损失。第二，加强制度管理。实践证明，企业财务信息安全的关键在于系统的技术和管理方式。由于没有人类的思想，所以在系统中不可能建立起人性化的、个性化的信息安全管理体系，所以必须加强安全防范，避免因内部控制问题导致的资产流失。第三，系统的维护与管理要更加严格。实现了财务管理的信息化后，员工的工作内容更清晰，便于管理。要做到这一点，就必须将系统的维护和管理作为一种日常工作来对待，并在此基础上对员工的工作进行优化，比如对人员的职责划分，对工作的审批，确保系统的运行稳定、高效。此外，为了有效地防范财务信息系统中的病毒或间谍软件，企业应采取有效的防范措施，以防止病毒感染，保证安全。

3.3 建立与完善财务管理制度

企业财务改革要想取得预期的效益，必须进行信息化管理，加强信息化建设，加强信息网络建设，主动配合财务部取得财务资料，对现行的财务管理模式进行优化与改进，确保财务工作的综合性。同时，企业还应重视利用信息化手段，加强对财务信息的采集与处理，使其充分发挥其应有的功能。在信息化时代，企业要进行财务管理体制改革，就必须要确保网络的安全，这就需要企业加强软件和硬件的管理，为企业创造一个良好的运营环境。为了适应现代企业的财务管理要求，必须对现行的财务管理软件进行更新与完善，使之能更好地适应企业的财务管理要求，从而使财务管理的精确性、实时性得到进一步的提升。企业财务信息管理与传统的财务记账方式存在着很大的差异，因此，在财务信息管理工作中，要有针对性地制定和完善相关的财务制度。要实现这一目标，首先要对自身的组织架构进行优化，明确各个职能和职责，使财务信息体系不受约束、有效运作。同时，企业应重视跨部门协同工作，以推动企业自身发展的组织架构。其次，由于财务信息系统中各种职能的集成，致使各部门的职能重叠，造成了管理上的错综复杂，因此，必须按照企业的实际情况，对其进行岗位划分，并建立起一种创新的授权制度，以保证员工受到有效的监督。最后，对财务软件的权限进行了严格的管理，可以借鉴传统的分级授权方式，让各个职位拥有不同的权限和职能[4]。

3.4 重视企业内部审计工作

一方面，企业必须注重审计人才的培养。企业内部审计人员不仅要具备一定的财务管理知识，还要能够运用财务软件，通过软件对企业的财务问题进行分析，从而达到对企业发展战略的及时反应。另一方面，由于企业内部审计工作存在着大量的问题，因此，可以通过聘请有关领域的专业人士来协助，减轻审计工作的压力，从而促进企业内部审计工作的整体质量。在实际工作中，内审也要对财务软件的日常运用进行监控，以保证其运行的正确性，从而保证企业的财务工作有序地进行。

3.5 完善内部监督管理机制

在工作中，财务人员要对企业的财务状况进行全面的分析，对企业的发展目标进行科学的规划，并主动地进行财务管理。相关部门应当按照企业的实际和发展需求，积极制订企业的内部管理制度，以保证企业的经营活动的透明、标准化，使企业的财务人员能按照企业的相关规定进行有效地管理。同时，要明确企业的财务管理职责，配备专门的内部控制人员，合理运用信息技术，健全企业的监督和管理机制。财务管理部门要运用信息技术进行信息收集、处理和传递，逐步提高工作的效率。同时，要做好审计、风险分析、运用信息化手段进行监管。

3.6 运用大数据、区块链技术推进创新

从一定程度上讲，现代的财务管理工作既是对财务信息的统计，也是对企业价值的实现。因此，可以在原有的财务信息系统的基础上，增加财务管理的基本内容，并利用大数据技术对其进行处理和分析，从而达到自动控制的目的。有条件的公司还可以通过聘请专家，增强系统各模块的兼容性，从而使其更好地发挥其作用。在财务管理过程中，要充分运用区块链技术，以企业为链，将整个产业链整合到计划、采购、生产、销售、财务管理、人事管理等各个环节。在此期间，为保证数据的统一性、公开性和透明性，在每一项财务活动完成了记录工作之后，将所有的数据都打包到一个区块中，利用时间戳对这些数据进行有效的检验。新老区域构成了一条"链条"，每一条链都能永久保存交易记录，保证了交易记录的可追踪性，防止了欺诈、造假等现象的发生。

3.7 加强人员培训，打造专业团队

随着现代企业财务管理的不断发展，对财务人员的专业素质要求也越来越高，会计电算化已经成为大学财会的一门重要课程。然而，目前我国企业对财务人才的培训还没有跟上，许多企业对财务信息化人才的引进与培养不够重视，而缺少专门的人才，无法有效地提升企业的财务管理工作。一是加强财务人员的培训，特别要重视财务人员的职后培训，使他们具备一定的专业知识、丰富的工作经验，并能提高他们的内部控制能力。让他们掌握基本的计算机软件操作知识，确保财务信息系统在实际运用中的应用，提高财务管理水平[5]。二是要注重人才的引进，面向大学、社会招聘优秀的财务信息化管理人才。根据不同的金融从业人员的能力，在招聘时要明确其专业素质与能力，明确其财务工作要求，保证其具有相应的人才。

4 结 语

综上，要提高企业的经济效益，必须通过强化内部控制来避免财务信息化的风险。要想有效地防范和应对财务信息的风险，必须要企业各个部门密切合作，共同努力。企业要顺利地完成这一工作，必须对自己的现状进行深入的剖析，找到自身的缺陷，并针对其缺陷提出相应的控制与对策，才能使企业的财务信息化水平得到有效的提高，进而取得更大的发展。