提升内控水平促进企业持续发展

赵亮

（酒泉市龙腾水电工程有限责任公司，甘肃 酒泉 735000）

1 引言

在我国国民经济持续快速发展的过程中，企业发挥了非常重要的作用和价值，尤其是在企业的高速发展中，为人民的就业、国家的税收以及社会经济的发展都发挥了强有力的推动作用。但是，受到多种因素的影响，国内外的社会经济发展速度开始放慢，在这种环境的影响下，企业的发展受到了很大的限制，企业的竞争压力越来越大。企业要想从激烈的竞争中脱颖而出，就需要从自身的实际经营情况出发，不断提升自身的内控水平，完善自身的经营管理，为企业实现健康发展奠定良好的基础。

2 提升企业内控水平的重要性

2.1 是提高企业财务管理水平的方法

提升企业的内部控制管理水平提高企业财务管理质量的重要方法。通过科学合理地开展企业内部控制管理，可以保障企业的各项财务数据具有真实性和完整性，为企业的决策者制定发展规划提供参考数据。具体来说，在企业规范内部控制管理的过程中，可以对企业财务工作涉及的各项数据进行规范性的收集、分析和管理，确保企业的财务数据在搜集、记录、分类、分析和传递过程中更加规范高效，从而最大限度地保障财务数据的真实性、时效性和准确性，为企业财务管理工作的开展提供了准确的数据支撑，提高了企业财务管理的效率和质量，为企业财务管理工作更好地开展奠定了基础。

2.2 是充分发挥企业资金价值的保障

在企业的经营管理过程中，资金发挥着重要的作用，科学的资金管理机制可以保障企业经营管理中各个项目的开展具备充足的资金。并且，在企业的经营管理中，资金不足的问题难以彻底解决。对此，通过开展有效的内部控制，可以对资金使用不规范和资金浪费等行为进行科学管理和有效约束，科学合理地对企业资金进行调配利用，并对资金的使用情况进行动态监管，保障资金使用的科学合理性，充分发挥资金的价值。

2.3 是增强企业风险防控能力的途径

企业开展内部控制管理工作有利于提升企业的风险识别和防范能力。在企业开展经营管理的过程中，会面临各种各样的风险。实施科学有效的内部控制措施，有利于企业在开展风险管理时对风险要素进行全面定位和充分分析，及时发现企业经营中出现的不足和问题，并积极采取科学有效的风险应对措施，有效降低企业的损失。另外，通过有效的内部控制，可以帮助企业应对市场经济变化所带来的挑战和风险，提高企业抵抗风险的能力，为企业的健康可持续发展保驾护航。

3 企业内部控制存在的问题

3.1 企业内部控制意识薄弱

目前，很多企业的内部控制意识不强，企业主要负责人对于内部控制管理并不重视，通常把有限的精力投入企业生产经营所产生的经济效益方面，忽视了对内部控制的重视和实施，因此，导致很多企业的员工内控意识不足，只关心部门和自己的业绩水平，对内部控制缺乏正确认识和了解。受到企业负责人和员工内部控制意识不足的影响，很多企业在开展内部控制管理工作制度建设的过程中，制度建设不够完善，与企业的经营发展情况不相符；从事企业内部控制的相关管理人员对内部控制管理的真正含义、内容、价值、意义以及管理规范标准等没有进行系统性的学习和掌握，造成内部控制管理执行过程中无法根据企业的实际情况进行有效管理。另外，因为对内部控制的认识不足，所以在实际工作中出现了生搬硬套的问题，导致内部控制管理的效果无法实现，对企业造成了一定程度的影响。

3.2 企业内部控制信息化建设不到位

在企业开展内部控制工作的过程中，存在内部控制信息化建设不到位的问题，这一问题的出现涉及两方面的原因：第一，内部控制管理人员的内部控制管理能力和水平不高，在开展内部控制管理工作中并没有对内部控制和风险管控的设计和评价进行系统全面的认识和了解，对于企业自身的业务发展情况和业务开展流程也不了解，形成了懂业务的不懂管控，指导管控的不懂业务流程的局面。并且企业内部各个部门之间缺乏沟通协调，部门的联动配合性不足，各个部门之间缺乏有效的信息化衔接，导致企业的内部控制管理工作和企业的信息化建设的融合度不高。第二，企业自身的信息化建设水平不高。很多企业的内部控制管理不够全面，并且针对各个部门和各项业务流程也没有形成统一的内部控制管理标准，各个信息系统之间缺乏联系，并没有实现全面性和全过程性的关联，在内部形成了信息孤岛，这就造成企业内部控制管理工作无法有效开展，难以对企业的经营管理发挥有效的促进作用。

3.3 企业内控监管机制不健全

现阶段，一些企业在管理中已经建立并实施了内部控制管理制度，但是在内部控制监管机制的设置方面存在较多问题。很多企业出于对短时期成本控制的考虑，虽然设置了内部控制管理制度，但是在企业内部并没有设置内部审计监管部门，或者将内部审计工作交由企业的财务部门全权负责，对企业内部审计工作出现了错误的认识，导致企业内部控制监督管理机制的欠缺和不足。对企业的内部审计工作来说，工作内容和环节烦琐冗杂，常常出现内部审计和决策工作相互矛盾的问题。如果企业的内部审计工作又缺乏独立性和完整性，内部审计工作的效率和质量势必大打折扣，无法发挥切实有效的监督作用，内部审计部门的设立流于形式。另外，很多企业设置的监管机构在开展监督管理工作时，工作方式和方法不够科学有效，造成内部监督形式化严重，甚至造成各个部门的员工对内部监督管理工作产生抵触情绪，这势必对企业开展内部控制管理工作产生很大的消极影响。

4 提升内控水平促进企业持续发展的建议

4.1 提高内部控制意识

第一，企业在提高内部控制管理意识时要先加强企业管理者和主要负责人对内部控制工作的认识，加强其对内部控制工作重要价值的了解和认识。在开展日常经营管理的过程中，企业的领导者和主要负责人对企业未来的经营发展发挥了非常重要的作用。所以，企业的领导者和负责人要重视内部控制，认识到内部控制的重要价值和重要作用。在日常工作中除了要对企业进行管理，还要不断地学习关于企业内部控制管理的知识和实操方法，提升自身的专业素养，丰富自身的知识积累，从而在开展企业日常管理和内部控制管理工作中，能够以更为先进和正确的理念开展内部管控。

第二，要加强企业财务部门中财务管理人员对内部控制重要价值的认识，在财务管理工作中，需要将内部控制管理制度落到实处，避免在财务管理工作中出现违规违法行为。

第三，要强化企业内部员工对内部控制的认识和了解，帮助其形成正确的内部控制意识，在日常的岗位培训工作中要将与内部控制相关的内容和知识融入其中，加强对员工的培训，让每一名员工都意识到内部控制工作和自身息息相关，只有这样才能在企业的内部控制管理工作中发挥自己的作用和价值，才能在企业内部自上而下地开展高效的内部控制管理工作，提升企业管理效果，促进企业更好地发展。

4.2 加强内部控制信息化建设

企业的经营发展以及各项决策的制定都需要准确、充足的数据信息作为支撑。在提升内控水平促进企业持续发展的过程中，企业需要在最短的时间内收集丰富、准确的数据信息，并对这些数据信息进行及时共享。这就需要企业加强内部控制的信息化建设，充分发挥内部控制体系在沟通和信息传递中的作用。企业可以建立信息技术部门，并由专业的人员对企业经营发展所需要的各种数据信息进行收集、整理，之后利用信息技术的优势对这些数据信息进行详细的分析和评估，选择最为准确有效的数据信息，并将其及时传递到企业管理人员手中，让企业的领导对各个部门的发展情况以及企业所在行业的外部市场发展情况有所了解，只有这样在开展企业内部控制管理时才能有据可依。另外，企业要构建关于内部控制的治理结构，对内部控制管理部门或机构进行完善，对相关信息的责任进行明确落实，并按照级别和部门进行分发。此外，企业中各个部门和层级的管理人员在进行有效数据信息沟通交流的过程中，要对相关人员加强监管，通过这种方式来保障信息传递过程中的安全性、保密性，保障企业信息的安全，避免恶意篡改和商业机密泄露问题的发生。

4.3 构建科学完善的企业内控监管机制

为提高企业内部控制工作的实施效率，企业需要建立科学完善的内部控制监管机制。企业要设立监事会或者内部审计部门或者审计委员会，并设置内部审计师岗位，内部审计师直接对董事会、监事会或者审计委员会负责。基于此，企业可以在内部建立独立、完整、具有约束力和独立性的内部审计岗位。通过发挥内部审计师的作用，对企业管理中一些错误行为和违规违法行为进行监督管理，做到及时发现、及时制止，避免为企业带来不必要的损失。另外，要在企业内部建立监督评价机制，在各个部门之间进行相互监督约束。同时，要严肃督导企业各个部门严格履行各自的职责和义务，遵守部门和岗位制度，在工作中正确开展各项工作，在企业内部形成平衡的监督机制，更好地指导企业内部控制管理工作的有效开展。

4.4 坚持以风险为导向

在企业开展内部控制管理工作的过程中，需要建立风险防范意识。在企业的发展中风险与问题是无处不在的，特别是企业如果处在一个比较复杂多变的市场环境下，企业将面临各种各样的风险。此时，如果企业没有形成较高的风险防范意识，这些风险将会为企业带来巨大的损失，甚至威胁企业的生存和发展。因此，企业需要以风险为导向加强内部控制管理。

首先，企业需要增强自身内部控制的风险意识，在开展企业内部控制管理的过程中，将风险防范意识和责任意识贯穿始终，培养内部控制人员的风险防范意识，从而在内部控制管理中重视对风险因素的分析，有效地指导企业规避可能遇到的各种风险。

其次，企业要关注风险识别评估工作。企业在开展内部控制工作中，可能面临的风险具有动态性、多变性等特点，所以风险管理工作的开展也要具有全面性、动态性、客观性、灵活性，要结合企业设定的内部控制目标对风险进行识别，提高企业内部控制管理工作中对内部风险管理的效率。

最后，企业要从全局的角度出发，建立风险预警和防范机制，在企业对风险进行评估之后，根据评估的结果对这些风险进行分类管理，纳入企业风险管理库中，并制定相关的风险应对措施。通过这种方式有利于提高企业应对风险的能力，减少风险为企业带来的各种危害和损失，更好地促进企业健康发展。

5 结语

随着我国整体经济水平的不断提升，新经济形势为企业的发展带来了很多新的机遇，但是企业所面临的挑战也越来越多，企业所处的市场环境也越来越复杂，企业的竞争压力也越来越大。所以，企业要想在市场中站稳脚跟，实现自身更好的发展，就需要从自身的角度出发，重视内部控制管理，通过科学有效的内部控制管理来促进企业更加健康地发展。现阶段，很多企业实施了内部控制管理，但是在实施过程中也出现了各种各样的阻碍和问题，例如，企业内控意识不足、企业内控信息化建设不到位、缺少合理的企业内控监管机制等，对企业内部控制工作的有效开展产生了一定的负面影响。因此，企业需要对内部控制管理工作进行完善和优化，提高内控管理意识、加强企业内控信息化建设、构建科学完善的企业内控监管机制、以风险为导向加强内控建设等，提升企业的内控水平，促进企业持续发展。