民营企业资金管理存在的问题与解决

■ 范桂馨

（江苏中鸿致远税务师事务所有限公司）

引 言

在我国社会主义市场经济发展中，民营企业发展规模不断扩大，成为提高经济发展水平的重要力量。近年来，国家提出全面深化改革，让市场在资源配置中发挥关键作用。在改革的浪潮中，民营企业要勇于面对复杂的经济发展形势，提升自身资金管理能力，为企业更好的生存和发展创造优越的条件。

1 资源管理内涵

1.1 资金管理

资金管理是指相关工作人员针对资金利用与来源开展监控、计划、考评等工作的总称。在财务管理工作中，资金管理是必不可少的组成部分，并不是单单的指货币资金的管理，而是要在经营管理中让有限的资金发挥更高的效益，这也是资金管理的关键内容。

1.2 民营企业资金管理

民营企业领导要认识到开展资金管理的重要性，统一调整和安排内部资金，提升资金利用效率。通过利用内部审计机构强化存货管理、应收账款管理，为资金的正常运转提供必要保障。

2 强化民营企业资金管理的意义

2.1 有利于保障民营企业各项经营管理活动稳定开展

民营企业的生产经营活动具有明显的竞争力和灵活性特点，面对市场变化，可以及时、全面的做出反应，有效应对市场风险，准确抓住市场发展机遇。在瞬息万变的经济环境中，人们的经济活动交易方式发生了深刻的变化，比如在互联网技术快速发展的背景下，民营企业立刻做出了反应，积极发展电子商务业务。当前越来越多的人开始习惯于网上购物，这种购物方式不仅便捷，而且省时，这在一定程度上加快了民营企业的发展速度[1]。在这种情况下出现了苏宁易购、淘宝等网络购物平台，也出现了大量的关联企业，比如市场分析企业、物流企业等。面对市场变化，民营企业变更经营策略，实现购产销等环节的良性循环等，都需要充足资金的支持。为此，民营企业做好资金分配和统筹，提升资金使用的合理性是十分必要的，它可以避免资金链断给民营企业发展带来的诸多不利影响，为民营企业各项经营管理活动的正常开展奠定基础。

2.2 有利于提升资金使用质量，达到保值增值的目的

首先，民营企业在日常生产经营活动中，由于业务存在集中性收费、收付业务存在时间差等，会产生大量短期的、闲置的资金。民营企业通过强化资金管理工作，合理利用收支时间差，科学合理安排资金收支，利用短期闲置资金购买短期理财产品，可以最大程度提升资金收益。其次，在科学分析和研究投资活动，充分考虑资金风险，考虑投资目标、资金来源等因素，将企业资金用于具有较强可行性的投资项目，可以为企业带来更多额外的收益[2]。最后，民营企业在开展筹资活动中，做好筹资活动的集中管理，并制定科学的资金筹措计划，可以避免财务危机的发生，防止出现资金冗余现象。

2.3 有利于减少资金成本，保障内部资金安全

民营企业通过行之有效的资金管理举措，统一收集内部闲置资金，可为企业内源融资提供必要条件，减少非必要的外部融资行为。民营企业在经济实力允许前提之下，不断拓展融资渠道，通过向银行贷款以及落实员工持股计划，可以有效降低企业资金成本。此外，在进行资金管理工作后，还可以保障民营企业内部资金安全，便于民营企业有关管理人员详细了解各部门资金应用情况。通过具体数据，分析各部门资金运营现状，保障内部资金被合理应用，助力各部门严格按照预算分配资金增强资金使用安全性，最大程度利用资金，展现资金实际效用。

3 民营企业资金管理存在的困境

3.1 管理层欠缺资金管理意识

虽然民营企业经营管理工作具有较强的灵活性，可以及时面对市场的变化作出反应，但是管理层资金管理意识薄弱，对资金管理工作缺乏足够的重视，这在一定程度上阻碍了民营企业的稳定发展。由于民营企业忽视了资金管理工作，针对资金缺乏合理的筹划和科学的配置，最终会出现财务危机，甚至可能造成非常严重的经济损失，从而阻碍民营企业的有序、稳定发展[3]。很多民营企业的资金是由投资者提供的或者企业自身发展积累的，这不利于民营企业树立正确的资金管理理念，甚至可能出现个人资金和企业资金的混淆。最终将大大降低资金管理工作的有序性，不利于整体管理水平的提升，使企业资金链过于紧张，甚至会影响民营企业正常生产和运营。

3.2 资金内控制度及监管机制存在不足

民营企业的资金活动主要包括资金营运、筹资、投资这三个部分。管理规范的企业可以针对不同的资金管理活动制定不同的内控制度，但是很多小型的民营企业由于生产规模小，业务过于单一，因此会出现资金内控制度不完善、不规范等问题。比如针对筹资活动，民营企业会制定一般的、与筹资活动有关的审批制度，并没有详细阐述风险评估、筹资活动方案可行性等相关内容。这样一来，在制定筹资决策时，没有制度可以遵循，工作流程不符合规定，可能会引发筹资失败和资金短缺问题。同时筹资方案的制定缺乏合理性，存在十分严重的债务危机，会给民营企业生产经营活动带来不利影响。

除此之外，在资金支出、收入等方面，缺乏有效的监督和管理。比如，在管理应收账款中，并没有合理开展核销、登记、催收等工作，这会阻碍资金及时收回，增加坏账发生次数，产生较大损失。在存货管理中，没有制定完善的采购计划，存在存款积压现象，这会导致资金被无效占用。由于缺乏科学的监督和管理，资金计划与实际发展情况不一致，这会从整体上阻碍民营企业稳定运行。

3.3 欠缺有效的资金预算管理

虽然很多民营企业认识到了资金的重要性，但是资金预算管理意识薄弱，没有制定科学的资金预算内控管理制度。甚至有部分民营企业没有制定资金预算制度，将资金预算与财务计划的概念混淆，这很容易出现资金浪费和短缺问题。除此之外，部分民营企业虽然开展了资金预算管理工作，但是在编制资金预算中没有充分考虑资金的时间价值和实际的现金流量，缺乏可靠的编制依据和对基金收支的全面描述，在资金分配和使用上存在较大的随意性，大大降低了资金预算的实用性，导致其资金预算与实际预算的偏差较大。以上这些情况的发生将会导致民营企业资金短缺，民营企业为了满足正常运行资金需求会开展筹资，这会在一定程度上增加经营成本支出，加大财务风险，降低经营管理效率，严重时会出现资不抵债和经营恶化的问题。

3.4 相关人员素质偏低

一些民营企业在财务人员选拔过程中存在一定的短板，忽视了资本管理人才的引进，导致资金管理人员整体素质较低。由于财务管理人员的综合素质不符合相关要求，不仅会降低资金管理质量，无法满足资金管理需求，而且会导致从事资金管理的人员利用工作之便开展挪用公款、账务作假、贪污等活动，这会给民营企业带来十分严重的经济损失，甚至会阻碍民营企业的健康良好发展。因此，民营企业若想提高资金管理效果，就需要关注人员素质问题，扭转人员的素质现状，否则极有可能产生资金管理风险。

3.5 资金使用欠缺效益评估

民营企业针对投资主体展开评估的过程相对繁琐，评估时极可能受到各种外界因素的干扰，直接影响评估结果精准性。然而，目前具体评估人员专业能力稍弱，且欠缺市场敏锐性，无法针对投资主体展开高效评估，不利于增强企业经济效益。众所周知，民营企业所制定的经营决策，多取决于企业领导者。在制定决策之际，凭借其针对市场的判断及既往时期经营经验，判断投资项目。如若判断正确会为企业带来一定收益，但如针对投资项目的判断失误，则极有可能导致企业承受巨大的经济损失，甚至很有可能致使资金链断裂。

4 强化民营企业资金管理的路径

4.1 加强资金管理意识

首先民营企业要明确认知资金管理的重要地位，打破利润最大化的经营目标，将企业价值最大化作为财务管理的基本目标之一，重点考虑资金风险和时间价值，在资金良性循环下最大增值。民营企业管理人员要提升自身资金管理水平，有效结合现金流量、资金流向、资金周转等，在具体管理工作中合理应用正确的资金管理理念。同时，在落实资金管理工作中，要充分发挥榜样作用，实现上下级行动的统一性，提升资金活动运行科学性，实现民营企业健康可持续发展。

4.2 健全资金内部控制机制

资金的完整性和安全性，良好的财务状况与完善的资金内部控制机制密切相关。为此民营企业要建立完善的各项资金内部控制制度，具体而言包括以下几点：

职责分工制度。民营企业要结合生产经营活动需求，明确与资金管理相关部门和工作人员的职责与权限，实施科学的岗位责任制。在资金业务处理过程中，要保证各个工作岗位可以相互牵制，相互监督。

银行票据和财务印章保管制度。民营企业要派遣专门人员保管财务印章和银行票据，在设置工作人员中要保证职务不相容，防止由一个人保管所有的印章和银行票据。

银行存款控制制度。首先，要强化账户管理工作，根据实际生产经营活动开设专门的账户，防止随意开设账户，做好银行账户开设控制工作。其次，结合经营活动基本特征对结算业务、存款支取进行科学办理。最后，定期清查银行账户，及时清理那些不需要的银行账户，并追究相关工作人员的责任。

4.3 提高资金预算管理水平

民营企业的正常稳定运行与资金预算管理工作密切相关，开展科学的资金预算管理工作直接决定着民营企业的生存和发展。为了提升资金预算管理水平，民营企业要制定明确的资金管理目标，将资金预算与生产经营活动紧密联系，防止资金预算管理工作仅仅流于形式，提升资金安排的合理性，保证资金使用的有效性。此外，要积极落实资金预算管理目标，各部门和工作人员要严格按照资金预算开展相关工作，建立科学的资金预算执行考核制度，根据具体的考核结果对相关责任人做到科学奖罚，真正做到奖罚分明，防止出现资金预算超支问题，为民营企业健康可持续发展提供重要动力。在企业强化资金管理意识之际，要重视提高资金预算意识，严格监督资金管理情况。资金预算管理属于提高民营企业资金管理水准的关键一步，只有企业具备制定完善资金预算制度的意识，才能形成科学的经营目标，保障企业按照经营目标展开预算编制，提高预算编制可执行性。当然，在这一过程中，企业要重视增加资金管理监督意识，全面分析及处理各项财务数据，展现财务部门监督职能。如果发现资金管理存在问题，则要立即向上级部门反馈，并进行整改。

4.4 提升相关工作人员的素质

在民营企业资金管理工作中，资金管理人员的综合素质是重要影响因素，并在提升资金管理水平中发挥着关键性的作用。为此，民营企业要着重提升资金管理人员的专业能力和综合素养。通过优化内部控制体系，展开全面性内部管理，提高人员管理及培训效果。由于资金具有十分明显的流动性，为此在引进资金管理人员中要重点考核他们的职业道德，为资金管理工作的顺利开展提供更多德才兼备的复合型人才。除此之外，民营企业要定期或不定期针对从事资金管理的人员开展资金管理和思想教育培训活动，这样不仅可以提高资金管理人员道德品质和职能素养，而且可以持续提升资金管理质量，进一步改进和优化资金管理方式。

4.5 完善资金使用效益评估体系

民营企业在资金管理过程中，应建立完备的评估体系，针对企业融资活动以及投资活动的实际价值进行评估，分析评估体系及投资计划，并且考虑投资主体、金额以及收益等情况，防止出现经营风险。同时，要针对融资方案展开全方位的评估，结合企业具体情况，制定各种融资计划，经过专业评估，选择最优方案。最后，使用完善的评估体系，规范控制企业资金活动，真正提高企业资金管理水准。

5 结 语

在市场经济体制发展的背景下，企业之间的竞争日趋激烈。民营企业既要适应市场经济发展需要，提高服务水平，提升市场认同感，又要强化财务管理工作，提升资金管理水平。为此，民营企业要以自身发展情况为出发点，增强资金管理意识，建立完善的资金管理制度，为资金合理利用提供必要保障。