工程建设施工企业经营风险防范与控制

王永科

中石化第五建设有限公司 广州 510145

在工程建设施工企业的各项管理中，经营管理是企业日常活动的重要组成部分，始终贯穿于企业生产经营的各个环节。随着工业经济的不断发展，工程建设施工企业数量及规模均大幅提升，市场竞争也越来越激烈，给企业的经营带来了诸多挑战。与其他生产型行业比，工程建设有着一次性投资大、施工周期长、资源投入集中、项目组织复杂等特点，这决定了工程建设施工企业面临的各种经营风险较大。而经营风险将会给施工企业的经济效益、安全稳定，甚至企业可持续发展造成重大影响。因此，科学分析工程建设施工企业经营风险，及早建立风险防范与控制体系，制定针对性的预防措施，才能保障企业平稳、健康、高质量发展。

1 经营风险种类及分析

工程建设施工企业当前存在的主要经营风险包含项目投标风险、合同风险、成本风险、业主资金风险、HSE(健康、安全、环境)风险和质量风险等。

1.1 项目投标风险

投标风险是工程建设施工企业经营活动中最基本的风险。当前工业项目建设投资规模不断压缩，工程建设施工市场竞争激烈，施工企业被迫低价竞标,部分施工企业报价甚至低于成本价，这种情况会给工程企业项目实施造成成本及收益的不确定性，给企业带来效益风险。

1.2 合同风险

在工程建设行业“僧多粥少”的情况下，施工企业在合同谈判过程中始终处于乙方被动地位，合同条款往往对建设单位（甲方）更为有利，甲方通过招标条件和合同条款约定将本应由其承担的风险转嫁给乙方。这样履约过程中一旦发生纠纷，往往建设单位（甲方）占有利地位，而施工单位的部分权益得不到有效保护。

1.3 经营成本风险

项目执行过程中由于市场及环境因素引起人员成本、材料价格、机械租赁费用上涨，以及施工周期延长、现场管理标准提升等，会造成工程施工成本增加，带来效益损失风险。

1.4 业主资金风险

部分地方民营企业投资项目主要资金来源依靠银行贷款及融资，很多项目都需要施工企业先行垫资来执行。在项目执行过程中拖欠工程款和垫资是施工企业面临的一大难题，若业主筹集资金不能及时到位，施工企业将会承受很大的财务及资金风险。

1.5 质量、HSE 风险

质量、HSE 是工程项目管理的关键要素。由于实施周期长，环境复杂，施工程序和不可控因素多等特点，决定了工程项目执行阶段质量、HSE 风险突出。若项目实施阶段现场各类管理措施落实不到位、费用投入不足、管理方法不科学，会导致项目各类质量及HSE 事故的发生。若发生质量及HSE 事故，势必会造成人员伤亡及企业财产损失，进而影响企业效益及信誉，甚至影响企业今后的健康发展。

这些经营风险通常单一或混合存在于施工企业及工程项目建设过程中，例如投标风险和合同风险往往相互关联。为了承揽到工程，施工企业经常会采用压低投标报价的方法参与竞标，中标后与业主参照招投标文件签订合同条款，使得施工企业投资回报和盈利空间极小，在源头上就为企业的经营埋下了潜在的风险。又如，项目建设过程中施工企业垫资实施的现象逐渐增多，不仅影响了工程项目的正常执行，而且施工企业大量生产资金被占用，造成企业财务费用增加，进一步减少了企业利润空间，甚至增加企业坏账及资金断裂的风险[1]。同时影响了施工企业信誉度，为施工企业的中长期发展带来风险。

2 经营风险防范与控制措施

为了有效控制风险，必须在树立全面风险识别与风险防范意识的基础上，及时建立完善的风险管控体系、健全内部管理制度，运用科学的方法和手段，积极开展相应的风险防控和管理。

2.1 树立风险意识，降低投标及合同风险

在工程建设施工企业中，部分经营管理人员的风险意识和法律意识比较淡薄，对市场环境的复杂性和多变性认识不够深入，尤其对于部分民营项目投资的调查分析不够全面，很容易使企业在招投标和合同谈判阶段就陷入被动，给企业经营埋下隐患。因此，企业应该树立全员风险意识，在进行项目投标前期跟踪阶段，对目标项目的投资背景、资金来源、施工环境、相关许可的办理完成情况等进行全面深入的调研和分析，研究项目投标的可行性、风险性，降低投标风险。同时，不断加强全员的法律意识，通过对相关法律、法规以及招投标、合同、财务知识的培训，提高员工风险识别和防范能力。还要重视投标及合同评审环节，项目投标前要组织技术、项目管理、费控、安全、财务、法律、合同等专家，对目标项目招标文件及业主投资资金情况进行认真研究和分析，掌握投资费用及竞争对手对投标报价的影响因素，确定投标策略。合同条款要由法律及合同评审委员会专家进行评审确定，对于争议条款由合同人员进行沟通谈判，确保无遗漏后再签订合同。

2.2 健全风险管控体系，完善内控管理制度，降低决策风险

企业的风险管控是建立在内部控制管理基础上的。要建立以风险为导向，内部各项管理制度与风险要素控制相融合的一体化风险控制体系，通过规范内部要素控制和风险隐患的管理，达到有效降低并控制风险的目的。

（1）建立风险管控组织体系。首先要建立以公司主要领导为首的风险管控委员会，制定公司全面风险管控方针目标；根据需要设立相关专业分委员会，配备相关专业人员，负责专业领域的风险管理工作，为风险管理体系运行提供专业指导；各要素主管部门牵头负责，将体系管理要求融入专业管理制度，并督促落实。

（2）规范企业工作流程管理。按照企业体系要素管理分工，结合企业实际，明确风险管控体系要素主管部门；按照分工、职责梳理管理流程，明确管理及审批权限范围及职责，对于“三重一大”事项的审批要进行集体决策，所有管理工作都能做到有制度可依。

（3）加强风险识别和评估。风险识别应由专业人员组织开展，全面编制风险清单，由管理人员依清单对风险管控措施开展隐患排查。风险识别应结合实际工作动态开展，除每年至少开展一次全面风险识别与评估外，还应结合内外部事故事件和各类重大变更、具体工作动态开展。

（4）加强企业数字及信息化管理水平。构建企业信息管理平台及大数据库，建立各类别风险报警体系，充分运用信息管理手段提升风险预警和分析管理能力。当某一项经营指标超出标准值时，管理平台能够及时发出警报，提醒相关人员及时分析并采取针对性的管控措施。

2.3 加强成本核算管理，有效控制项目成本风险

及时、准确的成本核算有利于项目成本管理。通过对项目各类成本要素进行全面细致核算，为项目执行成本分析奠定了基础，核算成果也能够准确指导管理团队对项目执行决策和资源配置制定可行方案，帮助管理者及时发现项目实施过程中成本控制管理出现的各类问题，并及时纠偏。例如，由于工程进度偏差而导致资源盲目配置赶工带来大量成本增加；由于市场及环境因素引起人员价格、材料价格、机械租赁价格增长；由于现场业主的管理要求超合同约定标准等因素而造成工程成本增加等。一旦发现有以上风险苗头，可以及时通过优化施工工序、加大模块化预制深度、提前签订材料采购框架、加强同业主沟通协调、及时整合同价款等针对性的措施来化解风险。因此，对于施工企业成本风险管控而言，通过全面成本核算可以更好地帮助管理者及时发现由于管理不善或外部环境变化等因素给项目成本带来的潜在风险，促使团队实现成本的高效管理。不仅有利于成本风险管控，而且可最大程度地挖掘企业潜能,提高企业利润。

2.4 加强全面预算管理，控制项目资金风险

全面预算管理是企业内部管理控制的一种主要方法，是对企业业务预算、专项预算及财务预算的管理。全面预算管理以实现企业的目标利润为目的，以项目效益预测为出发点，然后对项目资金收支及各项成本进行预测，通过预估现金流量、损益表和资产负债表，体现企业在未来一段时间内的经营和财务情况。企业执行全面预算管理不但有效增强风险的抵御能力，而且可以不断提升企业过程成本费用及资金的管理能力。只有全过程、全方位对项目资源配置、资金使用、施工成本及费用等要素进行全面预算管理，才能有效控制资金风险，提高企业效益[2]。

2.5 加强项目过程精细管理，降低工程质量和HSE 风险

施工企业要树立“安全为天，质量为命”的理念，质量与HSE 是工程项目过程管理的重要要素。只有切实抓好质量及HSE 管理，项目才能顺利按期高标准实施推进，企业才能增强其抵御风险的能力。

（1）在项目实施前，施工企业应建立健全质量及HSE 管理体系，完善规章制度，相关人员按照职责分工，落实好相应管理制度要求；

（2）全面执行人员进入施工现场前的安全培训，技术工种需参加实操培训，有效提高项目人员的安全意识及风险识别能力。

（3）建设项目进行全生命周期HSE 管理和质量管理，将其贯穿于项目建设全过程，分阶段完成施工组织准备、人员准备、技术准备、物资和机械准备等，落实好相关质量及HSE 方案和措施。

（4）根据工程特点及时进行危险源辨识，做出风险评估，具体应对工程建设、检维修、设备设施拆除、脚手架等作业安全风险进行识别与评估。特别是对高处坠落、物体打击、机械伤害、起重伤害、火灾、爆炸、中毒、窒息、触电等风险进行识别与评估，编制专项方案[3]。

（5）质量始终坚持“样板引路”，大力开展标准化工地建设，按照不同专业将首道工序作为“样板”，后续同类作业以此样板为标准执行。

（6）加强质量、安全监督，根据项目规模，配置充足的安全监督及质量检查人员，不定期开展质量安全检查，层层落实质量安全责任，履行好质量监督职能。同时，公司安全、质量主管部门对企业所承接的所有施工项目定期和不定期的进行专业大检查，全面抓好质量、HSE 管理体系正常运行，实现建设项目本质安全环保和依法合规，提高公司整体HSE、质量管理水平和风险防范能力。

3 结语

工程建设施工企业在发展过程中更应提高经营风险意识，建立完善的风险管控体系、健全各类管理制度，不断提高风险管控水平。对每一项工程都需要进行全面的风险识别与评估，事先查找出潜在风险，制定科学的组织方案，防止风险发生。对项目实施过程中可预见的各类风险及时制定控制措施，有效降低管理风险，提高工程项目的效益，促进企业各项目标的实现。