企业财务内部控制精细化管理的关键要点

2023-01-06 07:27王静青岛零零一园林绿化工程有限公司
环球市场 2022年10期
关键词:内部监督管理机制企业财务

王静 青岛零零一园林绿化工程有限公司

财务内部控制作为一种有效的管理手段,可以帮助企业更好地实现现代化财务管理和风险管控。近年来,随着市场经济环境变化与企业改革发展,给企业财务内部控制管理工作带来了更大难度、提出了更高要求。实践表明,通过在企业财务内部控制管理中实施精细化管理,有利于提高企业财务内部控制管理整体水平和风险管控能力,保证企业财务信息实时传递,促进企业的健康发展。

一、企业财务内部控制概述

企业财务内部控制是指基于专业财务管理制度,通过完善过程控制体系、全方位描述关键控制点等措施,实现有效的企业财务监管及财务风险防范的整个归还过程。企业财务内部控制的实质,是利用科学、系统的财务管控体系来有效监控企业财务信息,保证企业财务体系运转有序、风险降低,提高企业市场竞争力,促进企业可持续发展。

二、企业财务内部控制精细化管理的内涵及特征

企业财务内部控制精细化管理是指企业在进行财务内部控制管理的过程中,改变传统粗放式的控制管理模式,实施更加严密、细致、规范、系统的管理。企业财务内部控制精细化管理主要具有以下特征:一是精准性,实施企业财务内部控制精细化管理后,能够将企业财务管理各项工作做精、做准,使以往的管理、操作、执行等更加精准,误差大大缩小,财务内部控制效果得到显著提高;二是高效性,实施企业财务内部控制精细化管理后,可以多角度、全方位看待企业财务状况,结合企业实际经营情况来合理配置资源,降低成本,充分发挥出财务内部控制的作用;三是重组性,实施企业财务内部控制精细化管理后,可对企业各项财务指标进行优化,对企业资源进行重组、分配,实现成本控制效果的提高。总的来说,企业财务内部控制精细化管理强调的是企业财务内部控制管理工作的“精”与“细”,注重严密性、细致性、规范性与系统性的全面统一,通过精细化的财务内部控制管理来实现企业战略目标的有效控制与调节,优化整合及科学配置资源,提高企业投入产出效率和整体经营管理水平。

三、企业财务内部控制精细化管理中存在的问题

(一)精细化管理意识薄弱

良好的管理意识是开展好具体管理工作的前提与基础,在企业财务内部控制精细化管理过程中,也需要财务内控管理人员拥有良好的精细化管理意识。就现状来看,企业财务内控管理人员普遍精细化管理意识较为薄弱,这主要是由于对财务内部控制精细化管理的认识不全面和理解不深入所导致的。若不能知晓和认同精细化管理对财务内部控制管理的作用与价值,那么就会从思想观念上忽视精细化管理。在实践中,很多财务内控管理人员仍旧只采用传统粗放式的财务内部控制管理模式,实际管理不够严密、细致、规范和系统,甚至有时只是走形式、应付公事。在这种情况下,企业财务内部控制精细化管理就只能成为一句空谈。

(二)财务内部控制管理机制不完善

管理机制是实际管理工作的依据与指导,任何管理工作的有效开展都离不开完善的管理机制。就现状来看,很多企业的财务内部控制管理机制尚不够完善,正因如此,才导致了财务内部控制精细化管理水平较低。企业现行的财务内部控制管理机制中,普遍未明晰财务内部控制管理责任、未规范财务内部控制管理流程、未明确财务内部控制管理目标,同时还缺乏有效的经营活动与财务内部控制协调机制、合理的职能分工标准和岗位设置标准、科学的风险评估与风险防范机制、精细化的费用开支标准、健全的固定资产采购管理制度等。另一方面,企业现行财务内部控制管理机制的针对性和可操作性也普遍较差,从而大大抑制了管理机制的依据与指导作用发挥。在这种管理机制不完善的情况下,企业财务内部控制精细化管理也很难得到有效的实现。

(三)内部监督力度不足

在企业财务内部控制精细化管理的实践中,需要依赖有力的内部监督,才能够充分发挥出精细化管理的效果、体现出精细化管理的优势。换言之,精细化管理需要在有力的内部监督下才能够有效实现。就现状来看,很多企业的内部监督力度都有所不足,不但不能保证精细化管理的落实,更造成了财务内部控制管理形式主义、表面化现象严重。很多财务管理、固定资产管理不规范问题,亦是由于这个原因所引起的。

(四)内部组织结构不合理

企业内部组织结构的合理性,直接影响着企业内部各项管理工作效果。同样,企业财务内部控制管理效果也深受其内部组织结构合理性的影响。就现状来看,很多企业的内部组织结构都不够合理,主要是长期以来企业的内部组织结构都是呈金字塔形式的,这种组织结构形式客观存在着内部层级复杂的缺陷,容易使不同等级在开展工作时效率不高、重复性大。企业财务内部控制精细化管理的实现,需要有一个合理的内部组织结构作为支撑,因此内部组织结构不合理是当前一项不容忽视的问题。

(五)信息化管理建设落后

21世纪已经进入了信息化时代,企业各项工作都在信息化时代下发生了巨大的变化,包括在如今的财务内部控制管理工作中,也多是使用信息化管理工具来进行操作。不过,有效开展信息化管理的前提是企业先具备良好的信息化管理条件。就现状来看,很多企业的信息化管理建设都尚处于较为落后的水平,导致财务内控管理人员在开展财务内部控制管理工作时,无法利用信息化管理工具来实现有效的精细化管理。

(六)财务内控管理人员素质偏低

无论在任何情况、任何背景下,人力资源都至关重要,因为人是各项具体工作开展的直接执行者与实际操作者。就现状来看,财务内控管理人员素质偏低是企业所面临的一项重要问题。目前,很多企业所配备的专职财务内控管理人员数量都较少,且现有财务内控管理人员的专业知识、业务水平、责任意识、创新能力等普遍欠缺,在这种情况下,必然难以有效开展好财务内部控制精细化管理工作。另一方面,企业的人才结构普遍不够合理,人力资源管理不到位,缺乏有效的激励机制,这在很大程度上影响了企业人才优势的发挥。

四、企业财务内部控制精细化管理的关键要点

(一)强化精细化管理意识

为落实企业财务内部控制精细化管理,企业应强化精细化管理意识。强化精细化管理意识的前提是对精细化管理形成全面的认识和深入的理解,充分明确精细化管理对企业财务内部控制管理的作用与价值,积极在财务内部控制管理工作实践中引入精细化管理思想和模式。企业领导人员方面,应充分发挥好带头作用,拿出坚决的态度来引领好财务内部控制精细化管理工作,确保精细化管理的有效落实;财务内控管理人员方面,应主动更新管理观念,履行相关管理责任,在实际财务内部控制管理工作开展中积极引入精细化管理。

(二)完善财务内部控制管理机制

为落实企业财务内部控制精细化管理,企业应完善财务内部控制管理机制。具体来说,首先,企业应明晰财务内部控制管理责任、规范财务内部控制管理流程、明确财务内部控制管理目标,以确保财务内部控制精细化管理工作能够规范、合理、有序开展。其次,要建立有效的经营活动与财务内部控制协调机制,使实际财务内部控制管理灵活化;建立合理的职能分工标准和岗位设置标准,保证财务内控管理人员充分履行各项工作职能,避免出现不同岗位工作责任人重合的问题;建立科学的风险评估与风险防范机制,提高财务内部控制管理的风险防控能力;建立精细化的费用开支标准,避免出现费用开支时报销项目、金额与现实不符的问题;建立健全的固定资产采购管理制度,确保固定资产采购记录真实、全面、详细、准确。再者,要构建合理的内部稽核质量控制体系,对业务进行层级化细分和排查,规范化处理业务流程的相关操作,从业务层面上优化企业重点业务活动和关键问题;构建合理的会计数据监督与查询体系,保证会计核算标准规范、资金核算明确;构建合理的审计体系,完善审计系统,优化审计管理,拓展审计范围,确保充分发挥出审计效力和功能。此外,在建立财务内部控制管理机制之时,还要结合企业实际情况,提高管理机制的针对性和可操作性。

(三)提高内部监督力度

为落实企业财务内部控制精细化管理,企业应提高内部监督力度。有力的内部监督是提高企业财务内部控制精细化管理水平的有效手段,而若想实现有力的内部监督,则先要建立独立的监管部门。在实践中,企业应设置独立的内部审计部门来作为监管部门,由监管部门定期开展内部审计和专项审计工作,检查与监控企业的财务状况,查找企业财务运营中存在的问题,保证企业的健康发展。其次,要通过合理配置企业资源来提高内部监督力度,根据相关预算指标对各部门的预算执行情况进行有效监督和管理,对各部门的实际情况进行准确记录、审核、分析,及时发现和解决问题。

(四)构建合理的内部组织结构

为落实企业财务内部控制精细化管理,企业应构建合理的内部组织结构。企业内部组织结构的构建需站在经营收益的角度上,结合当前市场实际发展需求,进行合理的重构与组件。具体来说,企业内部组织结构的划分必须要注重灵活性与变通性,根据复杂多变的市场大环境,对内部组织结构进行合理的优化和调整。在实践中,应将重点放在强化中心系统管理上面,尽量使企业内部组织结构趋向扁平化,通过有效的手段来打破企业各部门之间的沟通屏障,有效解决不同岗位之间的协商矛盾,以为财务内部控制精细化管理的实现创造良好的条件。

(五)加强信息化管理建设

为落实企业财务内部控制精细化管理,企业应加强信息化管理建设。在当今的信息化时代下,企业只有充分发挥出信息化管理的作用和价值,提高财务内部控制管理的信息化水平,才能够真正实现精细化的财务内部控制管理。信息化管理的优势一是不受时间与空间限制,只需具备移动工具和互联网,即可随时随地开展财务内部控制管理工作;二是效率高,因为计算机系统可以提供快速、高效的数据计算与处理;三是不易出现人工错误和疏漏,能够更好地保证财务数据处理的准确性;四是功能完善、全面,支持对各项财务数据进行收集、录入、存储、整理、修改、增减、统计、分析、处理等;五是信息共享,能够轻易实现企业各部门之间的财务数据信息共享,促进全员参与到财务内部控制管理当中。所以,企业应尽快构建出一个完善的财务内部控制管理信息化系统。一般来说,财务内部控制管理信息化系统中需包含预算管理模块、风险预测模块、投资管理模块以及成本核算模块等几大模块,但整个系统的建设并非一蹴而就的,而是一项长期性工程,需在企业各部门的通力合作下一步步完成。此外,在加强信息化管理建设的同时,还要注重数据安全防护,以切实保障企业财务数据的安全性;例如,可以通过合理选择计算机网络操作系统、科学布置网络设施等措施来强化数据安全防护,从而避免发生信息数据遗失、泄露或篡改等事故。

(六)提升财务内控管理人员素质

为落实企业财务内部控制精细化管理,企业应提升财务内控管理人员素质。财务内控管理人员的综合素质直接决定着企业实际财务内部控制精细化管理水平,所以企业应充分重视人才队伍建设,加大人才引进和培养力度,不断提升财务内控管理人员的综合素质,尽快打造出一支高素质、专业化、创新型的财务内控管理人才队伍,以有效满足财务内部控制精细化管理工作的实际需求。首先,在实践中,一方面,企业应加强对现有财务内控管理人员的教育和培训,不断提高现有财务内控管理人员的专业知识、业务水平、责任意识、创新能力等;另一方面,企业还应不断吸纳更多的高素质财务内控管理专业人才,以进一步扩充人才队伍、提升人才队伍整体素质。其次,企业要优化人才结构,合理进行岗位分配,以充分展现出人才优势,最大限度发挥出人才价值。再次,企业还应加强人力资源管理,建立科学的激励机制,制定合理的绩效考核标准,以提高人才的积极性。

五、结语

综上所述,就现状来看,在企业财务内部控制精细化管理中仍旧存在着精细化管理意识薄弱、财务内部控制管理机制不完善、内部监督力度不足、内部组织结构不合理、信息化管理建设落后、财务内控管理人员素质偏低等问题,基于此,应强化精细化管理意识、完善财务内部控制管理机制、提高内部监督力度、构建合理的内部组织结构、加强信息化管理建设以及提升财务内控管理人员素质。

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