财政税收体制改革对国有企业的影响研究

江龙芳 杭州临平安保科技有限公司

税收是国家公共财政的主要经济源泉之一，近年来我国的财政税收部门对税收问题的关注程度也在逐步提高，并对现行的税收制度做出了改变。但由于中国宏观经济目前仍处于中高速发展阶段，如若贸然实施财政税务体制改革，很可能会对中国宏观经济的发展前景产生负面影响。

一、财政税收体制改革对国有企业的影响

财政税收体制改革对国有企业的积极影响主要表现在：第一，进行合理定位。在全新的形势与背景下，很多新型经济开始涌入市场，市场经济正朝着多元化方向发展。这为国有企业的发展带来了很大的挑战，逐步削弱了国企的市场竞争力。因此在财政税收体制改革下，就可以通过一系列的政策法律、手段和方法，进行市场竞争的宏观调控，稳固国有企业的地位，为其提供坚实的保障与支持，明确其未来的发展方向。第二，保障固定收入。由于国有企业与私营企业的制度体制、经营规模等存在着差异，因此两者的经营收入调控力度就有所不同。财政税收体制影响着企业的收入利润，以及平稳持续发展。在财政税收体制改革背景下，实现了国企税收的灵活调整，商品的价格定位就更加满足消费者的需求，有效刺激了人们消费，带来了更多的经营收入。

二、新形势下财政税收体制改革的重要意义

在各方面改革持续化深入的过程中，财政税收体制在目前的社会市场经济中所包含的内容和处境面临很大的压力和困境。自国家财政税收体制的改革和全面小康社会构建等观念提出了以后，税收改革这一问题更是受到了广大人民的关注。税收体制改革不仅能够将各地区的收入差距逐渐拉近，也能帮助人们更好地建设美好幸福家园，在推动社会经济发展的基础上，可以让经济从粗放型逐渐过渡到集约型的模式。另外，在我国的税收体制改革中，能够让各地区政府的收入变得更高、更稳定以及更有保障，这样政府再去对市场进行宏观经济调控或者是资源的协调都更有力。同时，在深入税收体制改革中，它会促进财政体制全面化创新和完善，这样一来相关的财政部门在预算上能够更快捷高效，从而确保国家的经济向着更加健康、稳定以及可持续的方向发展。

三、国有企业的财政管理现状

（一）制度体系缺失

健全的制度体系，是保障财政税收体制改革的关键，也是国企平稳运行的关键。然而现阶段，国企的财政管理工作却存在着制度体系缺失的问题，主要表现在：第一，国有企业内部的部门职责、管理制度等相对混乱与缺失，导致执行力度较低，存在的隐患较多。尤其是很多财政部门，仍旧沿用着传统陈旧与落后的制度体系、理念方法，忽视预算审计部门的设立与联系，无法做到隐患的及时排查与解决。第二，财政部门的制度体系的制定，缺乏前期的防范与监控，过于重视问题的解决方法，因此预算审计存在着明显的不足，面临的发展隐患较多。

（二）规范性不足

财政税收工作具有较强的复杂性特点，而且随着国有企业业务范围的扩增，也呈现出隐蔽性的特点，给工作人员造成了较大困难。在实践中缺乏规范性，会导致获取的信息数据不可靠，难以为决策工作提供必要的支持，因此导致国有企业在发展中的风险增大。应税和免税是财政税收的基本形式，工作人员对于各个标准的了解程度不足，因此在工作中缺乏严谨性，无法在复杂的工作中保持高度专业性。比如在票据管理中未能严格遵循相关操作规范和标准，容易导致其完整性和真实性受到影响，不利于财务管理体系的构建。部分管理人员未能意识到财政税收工作的现实意义，对于该项工作缺乏深刻的认知，引发了账目混乱和票据失真等状况。

（三）核算结果真实性减弱，功利性较强

一般情况下，我国执行财政税收的部门多为地方财政部门以及国家财政厅等。在面向征税对象征收税款的过程中，非常容易受到各类外界因素的干扰，从而对税收结果的公正性和公开性产生了影响。同时，少数财政税务人员的个人综合素质以及专业素质也会对财政税收的执行力度和执行质量产生影响，这一点在税务核算的过程中非常明显。我国的财政税收收入直接应用于国家基础设施建设以及经济发展中，这也在某种程度上让部分企业认为税收和自身无关，税收仅仅是国家的事情。在上报相应的经济指标时，为了少缴纳税款，出现隐瞒、谎报、瞒报经济指标的情况，在一定程度上严重影响了我国的财政税收政策。另外，部分行业在风口浪尖依然纵容偷税漏税行为，严重损害了国家的经济利益，同时也对财政核算结果产生了严重的影响，导致财政核算结果真实性减弱，功利化严重，进而对我国的经济发展产生了不利 影响。

（四）监督管控不足

监督管控的开展，主要是为了保障国企内部的廉洁、公正，实现资源的优化配置与充分利用，为我国经济发展作出巨大贡献。然而现阶段，还存在着监督管控力度不足的问题，导致内部贪污腐败现象层出不穷，严重浪费了公共资源与财产。主要表现在：第一，国有企业的规模较大，人数较多，因此监督管控的难度较大，任务量繁重，很难实现全面、准确与高效，导致贪污腐败现象出现。第二，财务人员的思想观念陈旧，忽视内部的监督管控工作。再加上人员能力有限，导致监督管控的力度不足。

四、财政税收体制改革背景下的国有企业发展策略

（一）完善财政税收管理的体制，推动税收工作有序进行

要制定完善的财政税收管理体制，明确工作责任制，确保税务工作人员能够按照要求来制定，要将税收的法律法规等落实到位，并且应该要不断强化税收政策的透明化，让广大群众都明确自身的纳税义务，能够积极主动的配合税务人员的工作。加强职责的分工，确保所有的税务人员都能各司其职，紧密合作，更好的完成财政税收工作。不仅要对内部控制机制进行完善，还应该要对固定资产管理制度进行完善，确保所有的工作都有章可循、有法可依，加大对国有资产的保护力度，避免出现资产流失的现象。科学有效的管理体制不仅能够推动预算管理工作顺利进行，而且还能提升预算管理工作的水平，避免出现违法的行为。在制定税收标准时，应该要结合当地的实际情况，依据经济发展的不同程度来制定相应的税收标准，解决东西部地区经济发展不平衡的问题。以此来利用东部地区的经济来带动西部地区经济的发展，提升我国整体的经济发展水平。

（二）采取财务分类措施，逐步深化改革

从分布推进上来看可以看作每三年一个阶段，然后再逐渐去改革。去年各级地方政府都已经基本适应，而且也根据实际状况对财政税收工作作出改革与优化。从分类实施上来看能够确保区域内经济发展的平衡，将一些不够发达的地区都凸显出来，然后再对其进行分析和制定合理的经济发展计划。比方说有些地区的农业比较发达，其他的产业没有太明显的效益，当地的政府就要对财政进行科学分配，对欠发达地区投入足够的资金扶持开发其他第三产业，尽快缩小经济差距，这样才能对税收制度逐渐适应，而地区内的经济发展也将趋于稳定。

（三）保证体制改革中科学的监督与管理

为了保证我国不断更新的财政税收体制更快更好地落实到各级地方政府以及相关部门人员和家家户户中，各级政府部门从上到下都需要有一个科学严格的监督、管理体制，保证改革工作落实到位，避免出现由于中间环节有问题而导致整个改革工作无法下达的情况，所谓中间环节，也就是改革工作落实过程中最容易出现问题的重要环节，即各级政府部门人员对于工作指示的传达环节，需要得到国家足够的重视。国家政府以及各级地方政府需要意识到体制改革过程中，科学合理的监督、管理工作对于体制中所规定内容的整体实现具有非常重要的影响作用。以正确的意识为指导，从而更好地引导行为，促进国家需要以更为严格的监督、管理过程全程把握财政税收体制的改革过程，保证体制改革的不断深化。

（四）加强对财政预算的重视，采取行之有效的管理办法

在实施财税制度改革时，要提高对财政预算管理工作的重视，确保财政预算在必要的管理范畴之中。为做好财政部门的预算，还需要进一步完善财政的计划管理体系，以确保计划管理工作的有序开展。所以，应该结合国家对预算的管理规定，实现对税收的调节作用。同时通过加强国家财务预算管理，还能够更加全面地反映我国经济社会发展的总体概况，有利于对我国经济进行比较正确的投资决策，以便完成国民经济总体的发展计划，把公共财政税收投资应用在农业、经济、文化教育和社会保险事业等方面，以增强政府支持力度和公共财政的支付强度，以促进国家社会各项事业的健康发展。

（五）调整和完善税收结构

税收结构的完善与调整是助推税制改革工作落实的前提，且税收在国民经济中发挥着调节作用，所以，相关部门需将税收结构重视起来，通过调整和完善当前的税收结构，减轻工薪阶级的税收负担，实现共同富裕。比如，相关部门可从以下几个方面入手：①提高直接税比重。就当前的税收体系而言，需以直接税为主，而这会在潜移默化中提高税收费用及税收项目，导致基层政府出现财政困难的问题。因此，相关部门需将直接税在国家税收中的比重增加，使以间接税为主的税收体系转变为以直接税为主的税收体系。同时，相关部门需将税收的范围以及征收项目、征收费用明确。②加大资源消耗及环境污染税收费用。21世纪，资源缺乏及环境污染问题越发严重，导致人类的可持续发展受到了影响。虽然国家推行了相关政策，呼吁人类保护环境，但效果并不明显。针对这一问题，相关部门可将资源消耗、环境污染税收费用加大，实现人与自然的和谐发展。③完善税收结构。税收结构的完善需要基于人民群众的消费水平及国民经济收入水平。

（六）引入信息技术

传统财政税收管理方式不仅效率低下，而且无法确保数据的可靠性，在信息化背景下，必须引入先进的信息技术，以构建现代化管理体系，这也是国有企业改革发展的基本方向和目标。应该加大在信息化建设中的资金投入力度，真正实现无纸化办公，不仅能够减轻财政税收工作的压力，而且能够在第一时间收集相关数据信息，防止其时效性和真实性受到影响，保障整个管理过程的透明性，解决了传统工作模式下的局限性问题。加快数据库的建设，运用云计算技术和大数据技术等实现对各类财政税收信息的采集、整理和存储、共享，在海量化数据管理中更具高效性。工作人员能够通过提取有价值的数据信息，分析国有企业的发展状况，以此为依据制定相应的财政税收管理机制。相较于传统管理模式而言，信息化管理模式更加符合社会的发展需求，能够为社会公众提供更加便捷的服务，满足信息公开和社会监督的要求。在信息化建设当中，应该充分发挥第三方机构的作用，确保ERP等软件的功能与企业需求相符，达到精细化管理的要求。

（七）建立符合社会主义市场经济发展规律的财政税收制度

财政税收政策的关键是确定什么比率的税收制度是最合适的。通过中国经济的几十年探索，我们发现税率并不是越低越好，而是要符合市场经济的发展规律，还要结合当地的经济发展实情。国家需要在统筹思考全部影响因素之后，建立一个符合当地实情的税收制度。第一，在制定财政税收制度时，要以科学发展观和可持续发展观作为思想指导，不断优化现有的直接税收和间接税收的比例和内容。第二，继续践行试点实验政策。我国幅员辽阔，很多政策在实施之前都需要试点开展，这种方案能够减小失败的成本，也能够控制不良影响的波及范围。在未来的财政政策实施时，需要继续坚持。第三，要建立专业的财政税收智囊团，针对不同地区的情况进行考察，总结实地经验，编写理论指导手册。尤其是对于试点开展的实践活动，需要深入研究，取其精华，在全国范围内推广。保证财政税收政策能够在经济发展的关键时期发挥积极促进作用。

五、结语

综上所述，随着我国经济发展，很多地区在财政发展和税收上的问题逐渐凸显。新形势下，我国应当对地方政府的税收体制进行积极的改革和创新，为国家的经济发展与人民的美好生活而努力。