大数据时代的企业财务管理研究

蔡锦一 东北农业大学国际文化教育学院

引言

大数据技术在管理领域的应用，为信息化管理建设提供了条件保障。同时也促进了管理观念的革新，丰富了管理内涵，增加了技术难度。基于当前企业财务管理工作发展水平，不难看出企业财务信息化管理建设仍处于摸索性前进阶段，存在诸多的问题，有较大的完善空间，值得深入研究。

一、大数据在企业财务管理中的应用价值

（一）提高财务数据的利用价值

市场经济体制的改革进程加速，企业要想在激烈的市场竞争中突出重围，还需在内部管理的改革方面下功夫，加强对财务管理转型工作展开的重视，及时发现市场机遇，促使经营效率得以稳步提升。新时代下的数据呈爆炸式的速度增长，唯有不断加速数据处理，才能有效挖掘可利用的信息，从而确保数据的利用价值。以往的经济活动分析和财务报表编制等财务活动，主要以事后的会计信息为参照依据，促使会计信息的利用价值较低。但通过大数据技术完善实时财务报表编制，可确保企业决策的完整性和时效性。同时发挥大数据的分析等功能，能够快速发现各因素间的关系，为管理层的决策制定提供价值参照，促使财务数据的利用价值得以稳步提升。

（二）提高决策的科学合理性

传统的财务管理工作展开，受传统思维和技术限制等因素的影响，财务人员对抽样分析的依赖度较大，或是仅将财务数据作为决策的重要参照，业务信息和关键细节被忽视。由于决策支持的数据信息不完整和不充分，导致决策的说服力不强。大数据技术的应用，更利于实现业财融合，推动财务管理工作向业务的前端延伸，将财务工作向人力资源和销售等领域延伸与渗透，更便于收集和处理运营相关的各数据信息，确保信息的完整性，帮助管理层掌握全局，并为决策制定提供价值参照。

（三）强化发展战略

企业的内外部信息包括结构化、非结构化的数据，数据信息存在分散、类型多样等特点，数据存储、处理、分析等工作展开的难度较大。引入大数据技术后，计算机数据分析范围得以拓展，财务分析能力大幅提高，为企业发展战略决策的制定提供了有力支持。如在规避应收账款管理方面的风险时，通过对客户身份、背景、活动等信息进行信用评估，配合实时财务报表分析，可有效避免因信息失真或不充分而引发的坏账风险。

二、大数据背景下企业财务管理工作的现状

（一）大数据管理意识不足

大部分企业的领导层与管理层对大数据财务管理缺乏认识，未能紧跟时代发展步伐做出相应的调整，导致企业财务管理模式和策略的滞后性、不适用性等特点突出。未在企业内部营造良好的工作氛围，导致各主体对大数据财务管理的理解片面，部分工作人员认为管理转型会损害自身的利益，不支持甚至抵触财务管理转型工作。企业的发展观念注重获取短期效益，对大数据技术与财务管理工作整合的积极性不高。

（二）缺乏专业的人才

大数据时代下的财务管理工作展开，对复合型人才的需求更大。但实际上，企业在财务管理转型中的准备不充分，未把握转型中的重点和关键环节，导致人才培养方案制定不合理，促使财务管理人员的职业素养和工作能力不匹配新的工作要求，无法发现和及时处理管理转型中的问题，促使企业处于被动局面。企业的财务管理工作转型离不开专业人才的支撑，但企业财务管理人员的综合素质水平参差不齐，尤其是信息素养不足，促使数据信息管理平台的作用价值发挥受限，导致工作转型的进程缓慢。

（三）技术整合不够深度

财务管理工作与大数据和人工智能、云计算等新一代数字技术的应用不深入，促使企业的业财整合、管理系统搭建、信息共享等工作推进受阻。在风险管理和信息安全等方面的技术支撑不到位，数据库与信息安全防御体系不完善，也是影响企业稳中求进的关键因素。

（四）财务管理制度滞后

在大数据时代推进企业的财务管理工作，离不开完整财务管理制度的支撑。但企业的财务管理制度并不健全，更新进度缓慢，滞后于工作转型的进程，也是出现责任推诿和工作重点不突出等问题的主要原因。企业财务管理制度的制定与执行缺乏人本性，忽视员工意见想法的收集，促使制度与实际工作情况不符合，制度的规范性和标准化无法确保。

三、大数据时代加快企业财务管理转型的对策

（一）更新财务管理理念

首先，作为企业的领导层与管理层，需充分认识到大数据在推动财务管理转型方面的作用，及时树立大数据管理思维。深入学习大数据管理方面的知识内容，为大数据时代加快企业财务管理转型工作展开提供更多的关注和支持。

其次，企业的领导层与管理层发挥表率作用，加强大数据思想、技术与经验的宣传，调动企业内部学习大数据知识的积极性，实现整体范围内大数据意识的树立。结合企业自身条件和发展状况，建立和完善大数据管理培训机制，定期组织开展大数据技术应用培训学习活动，引导财务人员等主体熟练掌握大数据方面的内容，包括数据的挖掘与分析等功能。借助优秀的大数据管理案例，不断提高各主体的认知水准。举办财务管理创新研讨会，对如何推进财务管理改革工作进行讨论，解决财务工作中遇到的问题，帮助财务人员排疑解惑，为财务管理转型工作展开构建良好氛围。

（二）做好人才储备工作

大数据背景下的财务管理工作转型，对工作人员的综合素质提出了更高要求，还需加强对专业人才的培养，为财务管理创新发展提供人才保障的支撑。

首先，明确复合型人才的标准，分析新时代财务管理人员的能力要求。要求财务管理人员具备扎实的理论基础，包括管理、业务、财务等方面的知识。具备较强的专业技能，充分掌握和熟练运用现代信息技术，能够运用大数据技术处理财务工作，包括采集信息、分析数据与提炼有价值信息，为管理决策制定提供更多的信息支持，推动企业的可持续发展。在实际工作中，随着财务职能的转变，财务管理人员的角色也随之发生变化，灵活转变为监督者和拥护者等角色，促使其责任与服务等职能得以落地，确保企业的运营规则和发展战略得以落地。

其次，做好人才储备工作。一是积极引进复合财务管理人才。引进各领域的人才，包括财务管理人员、技术人员等，要求其具备扎实的专业技能基础和较强的业务素养，持续优化队伍结构体系。二是组织开展培训活动。根据大数据背景下的财务管理转型的进度和重点，加强人才培养工作部署，精准制定各阶段人才培养方案。依托丰富多样的培训活动，全面提升财务管理人员的工作能力。注重财务管理人员信息素养和实际操作能力、职业道德等方面的发展，使其能够得心应手地展开岗位工作。三是加大对财务管理人才的考核力度。全方位考核财务管理人员的工作能力与管理观念等，加强对考核内容与结果的转化利用，尤其是将考核内容与企业发展要求相结合，将考核结果与薪资待遇和岗位晋升等方面挂钩，调动全员参与培训学习的积极性。四是激发财务管理人员的工作潜能和主观能动性。通过提供进修机会、奖金等物质激励和精神激励等措施，使其能够全身心地投入岗位工作中来。在工作中主动引入新的技术和观念，助力企业的财务管理工作转型，适应新的工作环境与要求，不断向复合型人才的标准过渡，充分发挥自身价值和专业优势。

（三）深入整合先进技术手段

首先，组建专业的技术团队。企业在财务管理信息化系统的建设过程中，除了与专业的软件开发商合作外，还需注重企业内部专业技术团队的建设，促使系统更加符合企业的发展实际。在其基础上，配备专业的数据分析师，与财务管理人员加强合作，确保大数据的高效利用，促进管理者提高决策的成功率。

其次，加强信息化财务管理系统建设。要想为企业发展战略的合理制定提供完整的信息支撑，需完善和优化现代信息技术应用，建立智能智慧化的财务管理体系，如下所示：一是建立智能财务共享平台，推动业财一体化。加强供应方与需求方的对接，实现从以往的线下采购逐步向线上的订购与支付过渡，通过透明化的交易、自动化的工作流程及真实的数据，降低人工与采购等成本，更利于工作效率的提升。二是建立财务大数据中心，推进企业内外部信息的整合。建立数据库，发挥大数据技术优势，科学合理地分析数据，挖掘出有利用价值的信息。三是依托大数据技术，搭建完善的财务风险预警系统与财务预算系统等，加速财务大数据向决策信息源的转化，帮助管理层充分把握企业的现金流与财务状况，加强对财务运作过程的监测与经营成果的分析，及时找到问题根源，并给予合理解决。利用风险预警系统去识别与评估风险因素，构建事前预测、事中控制和事后处理机制，合理制定与落实风险应对措施，降低企业的经营风险系数。四是建立完善的网络信息安全防御体系。财务信息安全问题，体现在财务信息失真、非法手段窃取数据的使用权、内部人员不规范操作、计算机病毒与黑客入侵等方面。建立完善的财务信息安全防范对策，强化网络安全防范意识，财务相关人员需充分掌握财务管理信息系统的设计与维护、操作、会计法等方面的知识技能，并通过网络安全知识教育，强化其风险防范意识，介绍网络病毒的防御常识，建立完善的信息安全管理制度和基本操作守则等，从思想上重视网络信息安全防范工作。通过安装防火墙的手段，建立内外网的屏障，限制网络互访，保护内网不受非法入侵，只允许符合安全策略的数据流通过。利用RIAD技术、服务器双机热备份技术等手段，做好信息的备份工作，并对备份数据进行压缩与加密处理。定期检查备份数据的完整性。规范财务系统操作的思想行为，避免其利用系统进行舞弊，防止系统出现崩溃或数据丢失等情况，确保财务信息的完整性与真实性、安全性。综合利用数据加密等先进技术段，降低网络财务信息风险系数，促使全方位与多层次的安全可靠网络财务信息系统得以尽快成型。

（四）完善财务管理制度

首先，合理制定财务管理制度。为尽快适应经济发展提出的各项挑战，建立完善的财务管理信息化制度显得尤为重要。但大数据时代下企业的财务管理信息化制度建设不能一蹴而就，需积极响应国家方针政策的号召，依据现行的国家政策、行业特点、企业实际情况等决定性要素去制定，梳理传统的财务管理制度，删除滞后性的内容，融入信息化建设方面的内容，突出财务管理信息化制度的标准化、统一性。制度建设需突出全面、规范等特点，渗透“以人为本”的原则，广泛收集各级员工的意见想法，请专家加入指导，借鉴优秀的经验，促使制度体系尽快成型。一是建立完善的责任制度，明确各部门与岗位的责任，调整各工作岗位的职能，确保财务管理信息化建设工作得以有序展开，避免出现责任推诿等情况。二是完善内控制度，从软硬件的维护管理、文档资料的管控、内部组织与人员的管控等方面，建立一套可行性的内控制度。三是完善财务资金预算管理制度，实现企业资源的有效分配和筹措及使用，加大监管企业内部资金使用的力度，提高资金使用的利用率，确保资金安全。实施小额资金总经理批复与大额资金事项集中决策制度。除此之外，根据企业的实际情况和信息化管理特点等，进一步完善往来账款的管理制度、发票管理制度、银行存款管理制度、库存现金管理制度等，确保企业的财务管理工作得以有章可循的展开。建立预警机制、预算咨询制度、预算指标考核体系等，细化管理要求，规范经营行为，全方位推进企业的制度创新。

其次，加大制度的执行力度。一是做好财务管理信息化制度的宣传贯彻工作，将制度贯彻到各部门与各职工，用制度约束员工的行为，不断优化企业内部风气，发挥制度管理作用。二是领导带头执行财务管理信息化制度，不允许任何人践踏制度，严格按照规章办事，使全员养成遵守制度要求的行为习惯。中层干部发挥监管作用，加强制度执行把关。三是严格考核，一切以制度要求为准则，不论任何人违反制度都一视同仁，给予严厉惩罚。四是强化内控与其他工作之间的关系，统筹安排与合理分工，确保各项工作有序稳定推进。五是发挥内部审计机构的作用，审查与评价制度的执行情况，及时发现和完善制度执行的薄弱环节，不断细化财务管理办法。严格规范执行财务管理制度、国家现行方针政策与法律法规，确保财会信息的质量与企业财产的安全完整。根据企业发展需要和外界环境变化，不断完善财务管理制度体系，为企业的稳定生存发展提供制度保障。

结语

大数据时代下的企业财务管理转型是一项系统性的工程，实施过程复杂繁琐。需立足企业的发展实际，在人才保障、制度保障、思想保障、技术保障等方面下功夫，不断提高财务管理在企业经营管理中的地位，促使财务管理在推动企业稳定发展等方面的作用价值得以充分发挥。