财务数字化促进中小企业业财融合探析

陈新

（君龙人寿保险有限公司厦门分公司，福建 厦门 361000）

1 引言

数字化背景下的转型会给中小企业经营带来挑战，倒逼企业家进行各类创新，以期使自己的企业得到更好的发展。中小企业是社会经济发展中非常重要的一部分。中小企业的财务工作者如果没有较长时间的行业工作经验，则难以深度理解企业的日常运营。现实工作中，财务部门需要直接面对企业经营的各类产品销售业务，是企业经营成功与否的重要支柱部门。财务部门通过对企业经营的各项财务数据进行分析形成系统的报告，以满足各层级管理者有效决策的需要。企业的财务管理者要想在财务日常工作中帮助业务部门寻找企业业务利润增长存在的关键问题，及时跟进预算的各项异常指标数据，就需要财务部门与业务部门之间形成伙伴关系。销售业务拓展与财务工作向数字化转型的内在融合，是中小企业走向精益化管理的基础。

2 财务数字化促进业财融合的意义

中小企业需要以客户需求为中心，才能提升销售获利能力，构筑自身产品的“护城河”体系，提高抵御竞争对手的能力。推动业财融合和财务数字化转型有如下意义。

2.1 助力中小企业业务与财务的协同发展

业财融合是财务人员对业务部门提供有针对性的决策支持的创新管理方式。依靠业务与财务二者间的紧密合作，中小企业才有机会在目前激烈的市场竞争中构筑起坚实的“护城河”，实现自身营业收入的逐年增加。中小企业推进业财融合，能够保证自身在未来无论是选择传统线下销售业务占主导，抑或是新型互联网业务占主导，都能提高企业利润、平衡财务风险。业务发展和财务数字化相互成就，能够让中小企业更好地选择合适的业务模式，并及时、动态调整自身的财务预算。同时可以通过强化财务数字化为企业提供有效的经营成本控制能力，使得企业产品部门得以精准投放市场有价格优势的各类产品和服务，达到扩大市场份额的目的。

2.2 通过数字化系统强化预算管理

预算管理是中小企业日常经营管理工作中至关重要的一环。预算是串联中小企业管理最重要的工具之一。许多中小企业下辖的各部门内，业务部门与财务部门人员交流较少。业财融合模式下，则可以依托财务数字化将企业各部门融合成为一个有机整体。这样财务通过数字化财务系统做出来的预算分析才是管理层决策可依赖的报告。财务在发现某项预算使用存在问题时，通过与业务人员进行坦诚的沟通交流，能够较以前更快、更准确地发现问题，找出较好的解决办法。这会让以前粗浅的预算科目金额分析逐步具有提升业财融合管理水平的作用。由此可见，财务数字化可以使得企业预算分析方法和系统的业务分析模型日趋成熟，起到促进企业高质量业务增长的重要作用。

2.3 夯实财务数字化管理执行基础

在实际业务的拓展过程中，企业经营班子制定的战略要想得到渗透与贯彻，预算管理所需要的财务数据基础必须给予夯实。业务预计达到多少收入、需要多少预算，如何通过财务数字化系统控制实现投入最少产出最多，这涉及预算绩效的有效管理。业财融合模式下，中小企业可以通过财务费控系统、云计算、大数据等数字化技术的共同运用，使财务部门能够提供更为可读、准确的财务数据信息分析报告供业务部门的管理者使用。业务部门通过财务部门提供的数字化报表工具了解自身销售产品的投产比数据情况，系统性深化对财务部门相关预算管控政策和自身预算费用使用情况的认识。财务部门通过及时掌握业务部门在产品和服务推广中将存在的新情况、市场出现的新信息，使得财务分析的业务敏锐度得到提升，强化了企业年度预算管理时的合理性。

3 财务数字化转型中业财融合存在的问题

在具体经营过程中，许多企业的财务部已经开始着手向数字化转型，但许多传统中小企业在向数字化转型中，业财融合部分现阶段仍在艰难摸索之中。下文将深入分析存在的突出问题，以期找出对策予以解决。

3.1 业财融合亟待思维转型

在行业发展遇到困难的情况下，现实市场的激烈竞争要求中小企业管理机制力求不断创新完善。目前，中小企业在开展业财融合的实践过程中，通常的发起人是财务部，并且二者融合的绝大部分工作都由财务部主动进行。销售部门如果对业财融合的定位不够清晰，对该项工作内容能否促进产品销售、客户发展还持怀疑态度，就会导致销售人员对参与业财融合实践存在一定的抵触情绪，业财融合工作开展较为缓慢。中小企业推进业财融合，也一定会增加基层管理者的工作量，使许多基层管理干部的工作难度提升。一些业务部门管理者对业财融合是否能解决销售问题持怀疑心态，容易使其流于形式主义，影响了业务和财务的关系。

3.2 数字化复合型财务人员不足

财务数字化转型同时促进中小企业业财融合时，首先要打通业务和财务的信息壁垒，同时还需要对财务部人员编制进行补充与完善。当前许多中小企业的财务部负责人是总经理直属管理，与其他部门处于不同的管理条线，这容易导致中小企业在进行相关编制设计时，业务和财务都以自身部门利益来考虑。例如，财务部门顾虑应付对外报送报表的及时性要求，在编制上优先提供会计核算岗、报表岗等，而可能降低了财务数字化所需相关岗位的优先度。而推进业财融合所需的与业务配合的数字化复合型财务岗位，却因人力预算的限制，经常由财务部其他岗位兼职。应对激烈市场竞争，业务部门需要中后台内勤部门快速高效支持，但编制不足就无法满足。如果组织编制不健全、数字化复合型人才缺少，就可能影响财务部门与业务部门之间协同推进业财融合[1]。

3.3 对财务数字化系统的帮助认识不足

中小企业的年度预算金额一般是根据经营班子下达的业务目标进行各预算科目和预算项目分解并分别编制。如果业务的销售方案达成的实际收入情况和预算支出预估的情况偏差较大，就会导致某些预算科目执行与实际情况相偏离。在日常经营中，某些基层业务机构基于传统产品销售方式的惯性思维，会在某些月份加大对产品销售的激励奖金和广告宣传费用投入，结果就可能导致预算执行出现较大偏差。而这既会造成业务部门后续无法有足够的预算资源进行业务推动，同时也导致财务部门在此情形下开展预算管理工作的困难骤增。其实现在的财务数字化系统一般都有工具可及时警示业务部门使用预算的偏差，但由于业务部门认识不足，以为数字化升级后的财务系统和以前一样仅是为了财务报销使用。许多业务部门全部门会用财务系统的只有负责报销的同事。业务部门到了年底产生预算金额缺口，财务部门预算管理工作也非常被动。

3.4 中小企业数字化管理水平不足

中小企业业财融合需要拥有先进数字技术的支持，才能减少人工作业量，使办公人员从繁杂的基础工作中解放出来，从事更多的数据分析的工作。目前中小企业普遍存在各部门所需要的系统和数字化工具更新进度严重滞后，致使当前财务以及业务系统的功能过于简陋，数据属性和相应报表计算逻辑还存在不准确的情况。财务和业务系统的各项功能系统优化升级需求如果集中提出，中小企业的信息部门资源有限，很难同时满足所有系统的升级优化需求。财务和业务数据标准参照的内外部要求不同，各自的系统有时存在同一名称项目但数据口径不一致的对比难题，如果处理不好，会导致财务系统与业务数据不通，给业财数据的集中收集、深入分析带来了挑战，使得后续的数据分析和支撑管理层决策出现困难[2]。

4 财务数字化促进业财融合的措施建议

4.1 充分考虑业务对财务数字化的诉求

业财融合的持续探索需要财务部门深入协助业务部门，形成伙伴机制。财务部门要把会计核算工作系统智能化，方能使财务人员从传统的核算角色中走出来，能够与业务“手牵手”进行业财融合相关工作。财务数字化成功的构建必须以能够助力企业价值最大化为前提。为此，中小企业需要做好业务部门与财务部门人员数字化转型的系统功能沟通工作机制，使相关人员能够坚持业财融合探索以及通过财务数字化促进对业务分析工作的支持，坚定业财融合能够增加企业利润的信心。从财务部门角度，数字化推进业财融合要求有系统能够为相关的销售产品的经营利润作出智能评估。财务人员可利用系统分析图表对成本支出进行有益的指导建议。从业务部门角度，能够以合适的方式使用财务部门提供的财务分析图表，并在密切部门间沟通的基础之上成为真正的工作伙伴，才能在更好地降低成本的同时完成各项业务考核目标。

4.2 积极培养财务复合型人才

销售收入是企业生存和发展的根本。业财融合必然牵涉业务部门与财务部门的诸多工作环节，以往的一些传统会计人员可能就不再适合企业的数字化转型。为此，中小企业应积极、合理地开展职工培训计划，增加基于数字化背景下业财融合发展的财务员工培训机制，重构旨在适应财务部门数字化转型的部门岗位设置[3]。中小企业可以从人事上设置好数字化转型所需的新财务部门组织架构，财务部门的办公人员也可以建立去业务部门短期轮岗的机制。对于财务部内工作潜力适合业务财务发展方向的员工，可将其外派到销售部门进行一定时间的工作锻炼，这样可以使得财务人员能够深入了解业务重点、增加基层工作阅历，才能在未来真正成为业务部门日常营销工作中的“好伙伴”。而业务人员在销售业务中接触到轮岗来的财务人员，能丰富对财务部工作的多重视角和增加相互的熟悉度，使其在业务开展中能多一个财务成本的视角去决策相关销售业务。通过企业的培养和个人的成长协同机制，财务数字化能够让业财融合进入新的发展阶段，推动中小企业业财融合的发展。

4.3 以财务数字化为依托实现中小企业数字化

数字化技术的应用为中小企业在经营中推行业财融合起到战略性支撑的作用。中小企业的特点是在日常运营的过程中，财务部门与业务部门都会因销售收入的不断增长而产生大量的客户信息数据。业财融合要有成效，数字化转型是面临的必考题。企业需要建设业财一体化的数字化平台，以便对外为客户提供统一标准化的产品与服务。在此平台之上，通过将企业所拥有的数据进行系统精细化存储，判断不同统计口径的财务、业务数据，使得相互对应变得容易，使得企业所拥有的客户资料不再是个数据孤岛。在此基础上，业财数据能够实现可视化传输业务和财务各自需要的功能[4]。以销售的产品信息为例，在系统实现导出销售收入、成本的会计账务信息，并将产品所包含的如购买人地址、电话、其他购买产品、购买频次等碎片化的信息进行重新梳理，使业务与财务的数据融合于整体之中，作为企业内勤日常高效数字化转型的支柱之一。

4.4 完善财务系统功能评价机制

财务系统功能评价是中小企业是否建立健全的业财融合发展机制的重要依据。建议由信息部门牵头，建立各部门对日常使用的财务系统各功能模块的表现好坏进行定期评价的机制，这有助于进一步推进财务数字化工作持续精进，将对企业的发展产生较为深远的影响。信息部门应对财务系统的评价维度进行合理的增减，将业财融合的具体工作内容增加到对应系统模块的打分评价维度中，完善财务系统各功能模块的定期使用评价制度。通过定期全面地刻画评估财务系统关键使用用户的综合评价，并对不足之处进行系统升级修复，将充分发挥业财融合工作的财务数字化作用。相信在不断的实践尝试中，财务数字化能让中小企业利用财务系统更好地防控市场风险、提高发展质量、提高运营效率，实现以促进业务发展为导向的创新财务数字化转型。

5 结语

以数字化促进业财融合是许多传统中小企业提升管理工作的必由之路。为了在后疫情时代能可持续发展，相信会有更多中小企业决定将有效资源投入财务数字化建设中，赋能企业发展，迎接数字化浪潮下的挑战。通过财务数字化推进经营管理水平进步，会对中小企业在目前国内经济发展环境下的长期稳定盈利能力产生深刻的影响。为此，中小企业应充分考虑业务对财务数字化的诉求、以企业各项销售业务为导向培养财务复合型人才、以数字化技术为依托实现企业数字化，并健全财务系统功能评价机制助力业财融合的发展，有效助力企业未来自身价值的持续提升。