加强建设项目资金管理 降低建设项目筹资成本

李瑶

（广州市永嘉杰瑞广播电视设备有限公司，广州 510510）

0 引言

建设项目是企业发展与运营的基本条件，也是其生存的重要依靠。企业的营收情况可以将发展状况比较直接地反映出来，而开展资金管理会对营收状况产生比较大的影响。因此，企业在开展建设项目的过程中需注重资金管理工作的有效实施，强化资金管理［1］。

1 开展建设项目资金管理的意义

1.1 有利于顺利进行生产经营

企业开展资金管理工作，降低建设项目筹资成本，可以确保筹措到足够资金，并在开展建设项目时合理安排资金。企业在项目管理环节应科学安排资金使用，确保建设项目按原计划进行，并将部分资金运用于拓展工作中，如引入高端人才、调动人员热情等，进而使企业各项活动顺利推进［2］。同时，企业可以及时检查资金使用情况，防止因资金使用出现问题而延误建设项目进度，促进生产经营在有序状态下进行。

1.2 有利于减少财务风险

建设项目资金回笼整体时间较长，对企业有较高的资金储备要求，这就需要企业具有资金垫付或者是向银行贷款的能力。这便导致建设项目面临的资金风险较大，资金链出现断裂的可能性更大［3］。因此，建设项目应开展资金管理，根据实际情况制订合理的管理计划，防止因无法还款、逾期还款、贷款失败而出现资金链断裂问题，避免企业发展受到负面影响。

1.3 有利于企业扩大规模

资金管理的有效实施，不仅能够使企业在开展各项活动时严格遵循各项规则，降低发生操作失误的风险，还能够清晰地查询每笔资金与每笔业务相关的资金信息，使预期目标的实现得到比较充分的保障，增强企业自身竞争力［4］，加快运营资金的有效流动，确保其在扩大规模的过程中获得充足的资金支持。

2 实施建设项目资金管理的基本原则

2.1 计划使用

要想实现建设项目资金的正常运转，企业就需要结合自身具体情况构建资金预算制度，详细记录资金具体使用情况，并将记录上报给上级。运用计划使用的管理方式可以防止企业盲目使用资金，可以详细地记录资金的具体使用情况，加强相关工作人员对这方面内容的了解。

2.2 集中管理

利用内部银行对资金具体使用情况进行统一管理以及统一分配。企业银行账户向内部银行转入建设项目涉及的资金，通过内部银行支出［5］。对资金开展集中管理的方法可以确保建设项目在正常状态下运行，也能提升资金整体利用率。另外，集中管理可以降低资金挪用问题发生的概率，强化财务监管工作。

3 加强建设项目资金管理存在的主要问题

3.1 资金管理缺少完善的预算管理

在建设项目正式施工之前，编制详细且具体的项目预算十分重要。但是，企业当前在资金预算方面的管理体制不够健全，展开的预算编制工作并不详细，主要体现在：第一，预算编制不够具体。企业在开展编制工作时，往往仅关注人工费用、材料费用，对其他环节应开展的预算编制并不是十分重视，导致预算管理问题较为严重［6］。第二，企业在开展预算编制工作时，其执行环节未能受到有效管控与监督，在一些支出项目频繁调整的状态下，预算支出和实际支出之间的差距较大，且预算编制缺少权威性，在实际执行时与建设项目严重脱节。上述情况表明企业预算管理不够完善，导致资金管理工作在开展时出现了多种问题，以致各项业务的开展受到了一定影响。

3.2 建设项目资金管理缺少健全体系

建设项目在进行资金管理的过程中，缺少科学完善的管理体系，未能展开有效内控，并且财务监管工作力度不足，往往是在事后开展资金管理，未能对建设资金进行事前计划以及事中控制，以致涉及资金使用的各环节未能得到有效监控，常常会出现资金挪用现象［7］。同时，企业内部财务信息存在不够通畅的问题，且企业开展资金管理时运用的手段较为落后，以致项目资金较为分散，难以进行集中调控［8］。

3.3 工程分散难以集中使用资金

建设项目资金的使用较为分散、流动性较弱。企业在进行资金管理时，运用的管理手段相对落后，以致难以集中使用资金。在实际的建设过程中，不同项目的实际进度往往与预计工期存在较大差异，资金往往会分散于各项目中，因此，不同工程对资金的实际使用效率并不高［9］。在资金分散以后，对其进行集中使用的难度较大，企业的管理工作难以顺利开展，导致规模效益难以充分展现。

3.4 建设项目工程款难以及时到位

建设企业在施工时，很多项目并没有预付工程款，为了使项目可以顺利进行，一般需要企业先行垫付。项目工程款属于企业的主要经济收入，同样也是企业得以正常运营的基础条件。因此，工程款的定时结算对企业来讲十分重要，但多数企业的工程款往往不能按时结算，以致企业的资金周转出现失灵问题，常常需要垫付资金［10］。部分企业在结算后未能及时签字，但是工程需要继续进行，可能会向银行借款，导致企业自身面临的财务风险明显加大。

3.5 合同管理工作存在一定问题

建设项目合同涉及的条款比较多，范围较广，错误、矛盾等问题经常发生。但是，部分企业为了中标，往往不会对合同进行细致研究，认为签订合同仅为表面形式，所有问题都可以利用沟通方式解决，不考虑成本问题，以致合同执行受到阻碍，资金管理工作也难以有效实施。部分建设项目可能会出现口头协议的情况，未能严格签订合同，导致资金管理开展效果难以获得比较充分的保障。

4 加强建设项目资金管理、降低建设项目筹资成本的有效策略

4.1 有效开展资金预算管理

首先，对建设项目年底编制的资金预算进行完善，全面系统地分析施工合同，根据施工计划编制项目预算，结合设备费用、材料费用、其他费用等对所有开支开展预算。同时，应对资金月度预算进行完善，基于每期申报量对资金进行合理安排。项目部应注重资金预算与资金调整，保证预算调整工作的完善实施，依据规定程序开展调整工作。其次，重视收集、整理经济数据、市场数据，使资金管理工作在开展时有据可依。再次，重视资金计划的制订，严格根据资金计划开展调用工作与审批工作，若出现特殊情况需要调整资金计划，需结合审批制度实施。最后，需积极制定考核制度，对工作人员计划的具体执行情况进行考核，结合工作完成效果开展考核。在制订计划时，应使其具有较强的适应性，可以结合实际情况调整计划，如市场环境、工程进度等。

4.2 建立健全建设项目资金管理体系

首先，加强内控工作。在开展内控工作时，企业应注重完善资金使用审批流程，建立日常支出的具体标准，对于项目支出，需结合计划支付；对于零星支出，运用备用金制度，实现对资金的统筹管理。其次，企业要强化考核和监督项目资金支出，重视监督各环节中具体的资金支出，保证资金的充分、合理运用。在具体实施项目资金管理时，企业需了解资金的调动、进出、周转等情况，在内部设置监督岗位，保证监督措施的有效执行，并针对资金实际运用效果进行分析，主要包括流动资金率、资金周转率、应收账款、流动资金利润等，了解资金管理的具体开展情况，根据实际情况作出合理改进。再次，企业要完善风险管理制度。结合资金管理要求与控制标准对成本目标进行细化，将目标下发到各个部门，且各部门需严格遵循相关管理规定。此外，具体工作应明确落实到个人身上，保证各部门人员可以结合要求顺利完成成本责任指标。在管理资金风险的过程中，企业需构建科学的资金风险管理体系，促进绩效考核机制的优化，强化工作人员的风险管理意识，提升资金管理中的风险管理水平。并且，企业应根据建设项目的实际情况制订合理的风险管理计划，提前开展规划工作。企业需根据建设项目进度、情况对管理计划作出合理调整，加强风险防范，减少资金消耗，降低建设项目筹资成本，尽量通过更少的成本获得更高的效益。最后，企业要积极开展内控评价。内控评价的有效实施可以在一定程度上促进内控目标的实现，因此在建设项目进行资金管理时，企业应积极开展内控评价工作，将客观、全面作为基本原则，使资金管理中存在的问题可以及时得到解决，保证资金管理在开展时的整体效果。除此之外，企业需强化融资管理。当前建设项目的要求逐渐增多，企业需垫付较多资金，因此，开展资金融通工作较为必要与迫切，在融资过程中，企业需要在保证工程整体进度的基础上，防止项目增加不必要成本，项目筹措资金时应结合实际情况，确保筹措行为的科学性与合理性。

4.3 推动资金收支统一管理

施工企业需结合工程款具体情况，运用有效方式进行资金管理，应注重资金集中管理的实现，减少资金发生闲置的可能。在此过程中，企业可以运用构建资金结算中心的形式，设置资金管理统一账户，实现对资金的统一管理，保证资金在使用时的统一性和规范性，通过集中管理资金提高资金实际使用效益以及使用效率。基于核算统一设置银行账户，由企业进行统一管理。此外，对于在建设项目中形成的支出，需要提供原始凭证才可送往企业财务部门进行统一报销。这不仅能够使财务收支更为规范，也能集中使用比较分散的资金，实现对资金的合理调度，减少建设项目筹资成本，保证资金作用得到最大限度发挥。

4.4 加强应收账款催缴工作

首先，企业应及时和委托方进行联系，做好建设项目账款催缴工作，深入了解合同中规定的具体条款，严格执行合同中的规定，积极开展工程款催收工作和结算工作，使其成为长期性工作，日常应强化和委托方之间的联系，充分了解委托方具体资金的流动情况。其次，企业需设置款项催收小组，由小组成员负责款项的回收工作和相关日常工作，将具体责任充分落到个人身上。项目款项的回收和个人绩效挂钩，保证人员在工作中的主动性与积极性。再次，制定有效完整的结算制度。结合合同当中约定的收款条件，财务工作人员应协同配合，在完成本期工程量后，及时上报审核，对本期具体应收账款进行详细核定，加强与委托方财务的联系，及时收回工程款项。最后，委托方在不能按时支付工程款项的状态下，应及时采取法律措施，使企业合法权益得到有效维护。

4.5 强化建设项目合同管理工作

对建设项目来讲，资金管理要想获得明显效果，就需要加强合同管理，尤其应严格审核并量化收款协议。例如，合同中出现“验收以后或者视同验收以后收已签工程量的90%”的规定，对于视同定义须保证详细，且具有可衡量性。在验收以后，委托方需要在10 日内进行尾款支付，如果出现未支付情况，要详细制定每天的利息额，约定支付利息的时间；如果出现过期未支付的情况，要制定相应的利息额，这些内容均需清楚体现在合同中，这样才能防止出现歧义，避免不必要的争议。

5 结语

在社会经济不断发展的过程中，建设项目整体获得了迅速发展，施工企业整体资金管理水平明显提升。但是，在具体开展建设项目时，施工企业仍存在一定问题，导致建设项目筹资成本无法降低，这就需要施工企业积极采取有效的解决措施，如有效开展资金预算管理、建立健全建设项目资金管理体系、推动资金收支统一管理、加强应收账款催缴工作、强化建设项目合同管理工作。