企业资金风险防范路径及财务管理创新探讨

康 繁

（首都经济贸易大学 北京 100070）

引言

资金风险规避要求企业管理人员在遵守国家法律要求的前提下，结合国家颁布的政策，针对企业的财务活动展开科学合理的规划，最终完成有关资金方案的编制工作，避免企业运营风险。

一、企业的资金风险

很多企业管理人员认为只有在资金产生问题的时候，才能开展相关的资金风险防范工作，而这一防范工作也属于上级的任务，这种意识存在错误。企业资金风险防范不是产生风险之后才进行的，应当提前预防风险问题。由于企业业务十分复杂，因此也为企业发展风险带来了一定的不确定性，只有全面掌握影响资金风险防范与资金风险的各项因素，才能够提出与之对应的应对措施。

大数据信息时代下，信息网络的迅速发展和广泛普及极大地改变了企业生产和人们日常生活工作方式，拓宽了社会信息资源交流和资讯传递的主要渠道，也就促使许多企业在日常生产及经营管理过程中产生了大量的会计信息数据。其中不仅仅包括存在企业内部的会计信息管理数据，还会涉及重要的资本市场及经济数据，相当程度上增加了企业财务会计与管理会计的工作难度。繁杂的会计内容聚集在一起，想要在其中快速地整合发掘出有价值的信息内容，必须摒弃常规的会计信息处理操作方式，并借助各种大数据分析技术实现对各种会计信息管理数据的快速集成和综合分析，实现会计信息数据管理的动态可视化和信息结构化综合处理，从而极大帮助企业提升会计信息数据管理效率，提高企业财务会计与管理会计数据质量。在以往的企业会计信息整理收集和应用整理工作过程中，企业内部的财务信息整理数据大多只是用于进行企业部门间的信息传递，而目前市场上的信息数据大多来源于相关行业间的披露，使企业会计财务信息数据收集存在滞后性和应用局限性。在研究制定企业财务管理决策和组织开展企业经营管理活动的过程中，因会计信息不对称而造成企业决策者的失误，进而严重影响企业的健康和持续稳定发展。通过将财务会计与管理会计进行融合，能够简化财务信息数据传递处理流程，进行相关业务数据跟进；同时可以实时采集财务数据，全面实时获取财务相关数据。通过进行动态化的财务信息化大数据分析收集整理和市场监督，能够提升财务会计与管理会计工作的信息灵活性、及时性和有效性。

二、企业资金风险现状

（一）风险意识欠缺

很多企业管理者没有关注资金风险，风险意识较弱，认为资金仅仅是企业财务部门的工作，如果产生风险，那么就是财务人员没有做好资金核算及审核工作。

（二）风险管理不完善

企业在运营过程中，如果缺乏相对应的财务管理机制，那么会直接影响企业的资金风险管控效果及企业的资金风险防范质量。当下很多企业在开展经营过程中，并没有根据企业的实际管理状况设置相对应的管理机制，财务人员在开展资金审核的过程中，一旦出现问题会直接影响企业可获得的社会经济效益，同时也为企业的运营带来一定的资金风险。通过调查，发现在企业运营的过程中往往组织结构十分复杂。然而，由于企业在财务核算过程中，缺乏创新理念及科学有效的管理方式，所以在风险规避的过程中，十分容易出现一些纰漏，进而在实际操作过程中产生操作方式不同的现象，降低企业运营的资金风险管理质量。

（三）资产管理信息失真

由于企业涉及的部门较多，因此，很难对财务会计信息展开集中管理，这也会直接影响管理者的决策。当下企业存在着信息不透明不对称的问题，虽然企业已经制定了一系列的规章制度，然而很多部门在管理方面仍然存在一定的漏洞，这也导致管理信息失真，资金核对状况不准确，不能够真实反映出企业各项工作现有的运营情况，导致企业在资金管理的过程中出现漏洞，资金利用效率较低，给企业的发展埋下了很大的隐患。

（四）风险评估体系不健全

在进行资金风险防范的过程中，风险评估体系应当是核心环节，通过健全评估体系能够减少债务风险。然而，当下企业风险管理过程中存在概念化的问题。企业在财务管理风险控制时应当深入了解市场变化及经营风险等，只有这样才能够针对财务报表中的信息展开全面调查分析，并且从动态及技术层面对企业未来的发展数据展开分析，提前预测一些可能出现的风险。

（五）缺乏考核机制

资金风险防范的过程中，如果采取传统的考核制度，会直接提高资产的不良比率。因此，考核机制还有待完善。如果对人员采取终身责任制，这样的考核制度对于人员的要求过高，也不利于工作人员进一步拓宽业务，影响可获得的经营效益。与此同时，当下资金风险防范的过程中，由于受到规模的限制，也在无形之中增大了工作人员的人工成本，降低可获得的收益。

三、企业资金风险防范与财务管理创新要点

（一）提高财税队伍能力

为了做好企业资金风险防范，必须提高对财务工作人员业务能力的要求。一方面在财务人员展开管理的过程中会涉及资金、开票认证及报税等各方面因素，企业应加强专业财会人才的招聘、引进和培养，并根据业务要求开展针对性政策培训，建立梯度合理、专业化的财税人才队伍；另一方面企业需要重点加强财税队伍协调，根据企业业务情况建立财税队伍协调机制，为企业制定合规的财税筹划方案，提高企业财税筹划管理水平，避免因沟通不畅造成财税风险，推动企业持续健康发展。

（二）设立风险预警机制

企业在开展运营的过程中，应当建立与之相对应的风险预警机制，只有这样才能够及时应对复杂的市场环境变化。通过调查，发现很多企业在开展事务运营的过程中缺乏科学有效的运行机制。在事务项目展开投资时存在一定的盲目性，也会直接影响企业的可持续发展并且带来较大的资金风险。除此之外，企业通过建立科学有效的资金风险预警机制能够推动企业发展。在预警机制设立的过程中，应当充分结合行业发展情况及企业发展目标将其作为参考，并且设置警戒线，一旦超过警戒线工作人员应当采取相对应的防范措施。通过建立资金风险预警机制能够为企业提供高效的晴雨表，通过分析预警方案及预期目标，并且了解在预警开展过程中可能存在的各项问题，对相关信息进行整理，分析预测市场发展趋势，推动企业可持续发展。

（三）确定会计控制的核心地位

首先，企业在开展运营的过程中，应当加强对财务方面的控制，只有加强不同部门的配合力度，才能够充分突出企业会计管理控制的核心地位。从工作岗位设定及工作人员综合素质等各个因素出发，做好企业经营的会计资金风险防范机制，确保信息通道的畅通，并且建立与之相对应的风险防范机制。只有这样才能够使工作人员在会计管理的过程中明确自身的权利和义务，并且加强对于企业会计核算的控制。

（四）完善风险防控体系

企业应当建立资金相关风险综合防控管理体系，在投资的管理过程中也规定应当依法设立专门的资金风险综合防控管理组织。组织更加专业的资金风险管理人员对资金风险管理进行有效职能识别与风险评估，对企业资金风险管理中的各类特定因素风险进行细致评估分析，建立更加科学的资金风险评估管理体系。在遵守税法规定的前提下积极开展企业税收风险筹划管理工作，应对企业可能面临出现的实际资金管理风险，降低企业的实际资金，实现企业资金风险管理经济效益大幅增加。首先，企业在运行的过程中，应当建立资金风险规避的总目标，并且将资金风险管理的责任细化到人。其次，应当加强资金风险规避管理信息系统建设，通过将先进的信息技术应用于资金风险管理之中，并且学习相对应的防控知识，从风险规避、风险识别等不同角度出发，不断规划及运营项目事务风险规避的管理流程，最终实现对于资金风险的全方位防控。最后，企业应当对国家政策进行全方位的分析和把握，并且根据相对应的规章制度，建立相对应的财务管理体系。财务部门在开展风险规避的过程中，也可以采用开放管理的方式，加强对于企业运营事务的全方位管理，其中包括业务发展及资金输出等各个方面，从而提高企业在运营过程中的风险规避质量。

（五）应用信息技术

为了提高会计信息技术在管理过程中的应用效率，工作人员应当建设运行良好的计算机网络体系，通过提高运行环境的安全性，从而保障信息数据。与此同时，应当对软件设施及硬件设施进行专业化的组建，从而提高设施的安全性，确保网络系统的可操作性。除此之外，为了避免计算机出现故障，应当及时备份软件，有效防范有可能出现的意外风险，确保网络环境的稳定性。在会计信息化不断深入的背景下，不仅仅能够提高会计工作效率，同时也能够减轻工作人员的负担。其次，一些信息处理工作，如果过于依赖计算机软件，一旦软件出现问题，那么会直接影响企业的可持续发展。由于在资金风险防范的过程中过于依赖软件，导致在信息数据处理的过程中，如果脱离软件，就会产生一些不可逆转的风险。最后，应当注重这一问题，通过降低对于软件的依赖，提高经营过程中的抗风险能力。

在信息时代的大背景下，计算机信息技术的出现给现代企业的管理发展模式带来了新的挑战和发展契机。在现代企业财务管理工作中，财务会计工作部门和企业管理层每天都需要对大量的财务数据和会计信息资料进行处理。而以往人工的会计工作处理模式效率较低容易出错，很难把企业的实际生产经营运作情况及时进行真实客观的反映，提供的所有会计数据信息已经无法支持企业做出科学的财务决策。通过对企业计算机信息技术的应用，可以有效减少企业处理会计数据的时间成本。因此，企业管理需要充分结合实际工作情况，注重对会计信息管理技术的有效引入，创建企业会计信息管理系统，把所有财务和会计工作部门的所有会计数据统一纳入到信息系统中，这样不仅可以有效实现会计信息数据共享，还可以有效提升会计工作管理质量。

(六)树立正确的发展观念

目前，很多大型企业在财务会计工作内容形式、工作任务、功能等各个方面，都普遍存在企业认识程度不足等问题，没有充分意识企业会计工作的重要性及财务会计与管理会计进行融合的意义。在这种新形势下，企业会计面临的财务问题越来越复杂，财务会计和管理会计的融合发展已经成为必然。在新的时代背景下，企业会计需要充分树立正确的企业财务会计和企业管理会计融合发展战略理念，给予两者间的融合发展高度重视。首先，企业会计需要充分明确两者之间的关系，对两者的重要作用进行准确掌握，以便于企业可以更加有针对性地把两者进行有效融合。其次，企业会计需要充分结合自身的实际情况，对两者融合发展的具体目标进行明确，结合两者之间存在的共性，对企业会计工作者的流程进行合理确定，进而有效地提升企业财会工作者的素质和业务效率。根据企业会计相关调查数据显示，企业财务管理会计两个部门有较多的会计工作量，进而可能导致会计人员没有同时投入足够的时间和精力进行企业财务预算、决算、成本核算等各种会计工作，这在很大程度上降低了财务管理基本功能的充分发挥。因此，企业会计部门想要积极应用促进财务管理会计和财务会计的交叉融合，并在应用上实现全面发展。最后，通过财务会计两个业务部门的交叉融合，可以在会计登记业务手续及办理会计工作两个方面，增加财务管理会计和财务会计的各种业务交叉融合工作管理，以便于企业会计可以更好地服务于企业管理。

(七)完善会计工作制度

所有重大工作想要顺利进行，需要企业有一套完整的会计制度体系作为基本支撑。企业想要有效促进财务会计和管理会计的有机融合协调发展，需要创建一套比较完善的跨部门会计工作制度。首先，企业会计需要根据两者的共同特点，对各种管理制度进行完善，进而给企业财务会计工作可靠的发展导向与决策依据。其次，需要企业创建完善的责任划分制度，对财务会计工作人员的合法权利与职责划分进行明确，进而保证企业相关财会工作开展。最后，需要企业创建完善的会计监督机制，要求企业会计人员严格按照监督机制对财会会计工作开展有效监督。