财税改革背景下企业税务风险管理

许 菲

（临沂市财政局，山东 临沂 276000）

一、前言

风险管理对现代企业的生存和发展起着非常重要的作用，直接影响着整个企业的社会效益和经济效益。尤其是财税改革的背景，企业必须提升对于这方面的重视，深入分析税收风险产生的原因，实行风险防范控制机制，实施税收学习制度改革措施。这些做法不仅可以有效降低税收风险问题发生的可能性，而且有助于提高税收水平，减少损失，也有助于企业经济的健康和可持续发展。

二、财税改革背景下的企业税务

近几年来，中国广泛推进企业财税工作，也在逐步进行企业财税深化改革，其中改革和税收制度受到了多方面的极大关注。根据到2020年基本构建现代金融体系的总体计划，可以了解到中国目前正处于税收和税制改革的关键时期。当前，国家完成了预算管理和税收制度的优化和完善，并进行了系统的改革，取得了显著效果。但是新的经济形势必将给企业发展带来巨大的挑战和机遇，目前中国的市场竞争日趋激烈，税收负担和税收风险对企业的影响日益明显。因此，需要科学的税收风险管理，来有效减轻税收负担、消除税收风险，有效地支撑中国企业的发展。

三、财税改革背景下企业税务风险管理的意义

第一，在近几年，我国税收政策的制定和完善，以及相应的税制发展背景下，各企业在积极创新和发展企业税务风险管理。根据经济发展的要求，严格完善了税收征收管理办法和相应的法律制度。在企业生存和发展的过程中，能积极吸收和运用先进的税收政策。

第二，企业是社会和经济发展中最重要的参与者之一。目前，以市场经济和贸易为基础，与企业活动和整个生产过程有着密切关系。由于企业税收管理系统的风险分析存在许多新问题，导致企业税收风险相关的各种问题越来越复杂，问题会给企业带来不确定的税务风险。

第三，中国企业所得税管理相关法律制度和企业账户管理制度，对税收和财务账户的明确管理仍有不同的看法。这必将直接导致税务管理方面的巨大差异，增加中国企业所得税相关风险的可能性。

第四，考虑到中国大数据经济时代的趋势和发展，企业正在积极调整和探索改善自己数据分析和信息统计的方式和方法。在完善企业税收监管的基础上，企业在税收实施过程中的潜在风险也将得到有效控制。

第五，从企业税收风险管理和控制企业税务风险评估的重要性方面来看，税务改革有利于提高整体税务能力。事实上，公司税收活动的扩大和扩充是对税收活动的补充，加强税务风险管理的有效评估，可以推进公司审查税务人员的业务水平提升。

第六，在财税体制改革的背景下，企业的税收风险管理和控制有利于企业适应未来发展方向。财税业务是企业运营和发展中最基本的业务之一，决定着企业的经营效率和未来的发展。

第七，根据最高限额不断加强税务风险管理，有利于企业深入分析当前市场的发展，并将其与自身企业的发展进行比较，确定未来发展的关键方向。

四、财税改革背景下企业税务风险管理存在问题

1.新旧的财税政策的冲突

在我国积极发展税收和税制、进行改革的关键时期，这一过渡时期的各种财政和财政政策必然是复杂多变的。根据研究可以发现，研究企业的生产经营可以包括新旧税收和税收制度，但是其中的项目税务处理办法的简易性，容易导致不准确的税务分类，影响公司支付的相应税额，对公司实际纳税申报等环节产生负面影响。

2.财税改革背景下缴纳的风险

经营改革和增量改革是当前税制改革的重要措施之一，实施计划包括退税或免除增值税等诸多优惠的商业发展政策。这意味着在改革税收和税收管理体制的过程中会出现许多新的税收优惠政策。就比如在房地产开发中，如果公司不能按照相关税收政策的要求对业务项目进行管理，可能会导致超额纳税问题，这会增加公司的税务管理风险，给公司带来不稳定因素。

3.财税改革背景下抵扣进项税额引发的风险

中国税制改革以来，税收减免问题日益严重和复杂。例如，由于大多数公司的公共投资水平不同，项目中最初使用的投资不能按照原始规则计算。又例如，一般服务项目和单纯征收同时为一般税收业务提供服务，这部分征收的税金要适当区分。公司为了确保业务的最佳运营，可以使用税收豁免进行税务计划。但是，如果不正确使用税收减免政策，就会增加公司的税收风险。基于此，在进行税收的操作中，公司必须继续支付税收以及相关服务费用，此外，一定数额的费用必须定时、定量、定点支付。如果公司税收缴纳方面出现问题，不仅会直接影响公司的正常生存和发展，还会损害公司在业界中的形象和名誉。

4.财税改革背景下税收政策理解偏差导致的风险

我国许多减税、免税政策都把以往的审批制度改为登记制度。事实上，它不仅解决不了税收处理问题，而且在企业的生存和发展过程中大大增加了税收风险。在经营企业过程中，财务负责人不能正确理解税收减免政策的要求，错误地理解和运用减免政策，这种无知行为可能会为企业的发展带来风险。另外，在问题发生后，相关的纳税人要缴很多罚金和滞纳金，这必然会对企业的发展产生负面影响，对于个人损失也是一大不容忽视的环节。

5.财税改革背景下重要性认识不足

当前的社会资源以及市场的竞争是前所未有的，目前不同行业、不同企业之间的竞争本质上是人才的竞争，由于过去对于人才培养和人员管理制度的重视不够，很多公司现阶段普遍都不了解税务风险管理的重要性，其专业人才也是少之又少。这主要表现在三个方面。第一，就是公司与其他业务相比，税务风险管理者在企业构成中人员所占的比例普遍较低，持有税务相关从业证书的员工更是少之又少，甚至一个公司只有一名相关从业人员进行报税工作。第二，就是公司内部税务相关部门的员工业务水平不专业，没有针对性的招聘和教育培训活动，也缺乏具有科学意义的管理体系，导致部分人员的工作态度散漫。第三，税务人员大部分来自财务、会计等相关部门，整体业务素质不高。由于对税务风险管理的误解，税务人员的工作积极性较低，经常处理手头的工作问题，而不是在提高效率上做文章。企业没有健全科学全面的税收风险管理支持体系。一是税务团队专业素质构成较低，公司税务风险管理者比例普遍较低。二是税务人员不专业，针对性招聘和业务培训活动较少。税务人员大多来自财政、会计等相关部门，专业素质整体质量不高。三是税务人员的工作积极性不高。由于缺乏对税务风险管理的法律知识理解，其目的不是提高工作积极性、提高工作效率，单纯地就是为了完成工作。

5.财税改革背景下管理配套制度

目前市场竞争日趋激烈，在这样的背景下，建立科学可行的管理体系已经成为企业开展工作和活动的基本前提和基本保证，成为员工开展实际工作的理论和制度的基础。在这个阶段，由于公司在业务和发展上没有专门的税务风险管理体系和操作流程，不仅会降低税务风险管理效率，而且也是制约企业稳定发展的最大因素之一。从长远来看，企业和员工管理层对税务风险管理的信心和热情将逐渐消失，甚至会放弃税务风险管理。最后，这家公司无法应对不断的税收风险，市场竞争将加剧而被淘汰。

6.财税改革背景下风险管理的整体效率问题

目前，一些企业在经营发展过程中存在着传统经营管理理念的残余，缺乏对管理体制和工作方法创新的意志和力量。原因是在管理税务风险的过程中，公司具有很强的惯性和程序性思维。相关工作者往往会遵循规则，对新情况、新问题的快速评估能力不强，没有一个稳定、动态的监督管理，就可以确保工作中不能根据时间发现问题，产生错误和问题的空间。这将造成不可逆转的危机，造成很多不必要的麻烦，也会最终影响公司的正常运营和可持续发展。

五、关于财税改革背景下企业税务管理的建议

1.财税改革背景下的风险防控意识

首先，预防和控制企业税收风险最重要的是提高企业管理者的税收观念和意识，因此，为了提高自我意识，所有员工都可以采取预防和控制税务风险的政策。其次，还需加强税收风险防范和公司控制，公司可以避免的潜在税务风险主要来自公司本身，而不是公司的财务管理。再次，企业的税务风险与企业的日常生产、经营和管理活动密切相关，基于此，公司管理层应充分考虑本公司可能存在的税务风险因素，确保本公司在合理程度上预防税务风险。

另外，开展动态监督、建立定期企业税收风险管理总评体系是企业深入开展税务风险管理的重要保障。这样的管理方式能够及时发现过去一段时间存在的问题和不足，可以使公司反思工作方法和方法，实现整体能力的持续改善。现阶段建立定期业务风险管理和评估体系，可分为以下几个阶段。第一，公司应以管理行业内外税务风险的优秀公司或组织为例，学习他们先进的工作经验，比较他们的制度、模式、方法、方法，找出遗漏，纠正不足，实现全面科学体系的改善。第二，深入实施，结合税务风险管理实践，对各部分进行审核和校对，建立问题责任机制，支持主动申报，给予一定的效益。第三，探索与专业团队或公司合作的新方式，税务风险管理对部分企业进行转包，从客观角度探索和解决与业务相关的问题，有利于发现和解决问题。第四，要尊重对发现的问题和不足详细分析具体问题的基本原则，通过科学的分析和研究，结合以下内容，制定针对性的纠正和补充战略。

2.财税改革背景下风险管理体系

在实践中，企业应尽快建立足够的财务风险监控体系，完善自己的税务风险管理体系，帮助和引导企业更为复杂的事件，如融资和税务的有效应对。只有这样，企业才能迅速、合理地反映这一过程的融资和税收，并解决相关风险。这不仅仅有助于企业在建立税收制度的过程中，对现有的税收风险还可以进行更为密切的分析和识别。科学的管理系统主要由税务风险预警系统、税务预算管理系统、发票管理系统等组成，具有重要的现实意义。第一，加强学习和标准，建立税收风险管理体系。企业要树立全球视野，要立足于发展全局，健全科学全面的税收风险管理体系，健全科学全面的税收风险管理支撑体系。这是企业深入管理税收风险的基础和依据。在这个阶段，企业可以从以下几个方面来构建这个支持系统。首先，学习世界各地有效税务风险管理的典型案例，互相学习。在详细分析具体问题的基础上，建立符合企业发展现状和长期利益的税务风险管理体系。该体系以战略企划水平受到关注。其次，以实际业务为基础，制定税收风险管理程序。企业要总结税务风险管理经验，实施有效地税务系统管理，企业必须建立相应的评价体系，只有通过分析系统的可行性、完整性和进一步的开发，才能保证管理的有效性，并采取有效措施优化管理。所有条件，如资产使用效率、可靠性、生命周期成本和运行时间，在建立整个系统时应考虑到这一点，管理生命周期的可延长性使系统覆盖整个企业管理变为可行，这一转化过程中发挥着质变到量变的转换作用。在这个过程中，系统的开发必须与企业的战略目标相联系，使企业的不同设计与实际情况相适应，这对于企业的运营和企业商业模式的优化具有重要意义。第二，科学系统地构建是各种数据正常运行的基础。同时，业绩考核可以保证不同数据的正确性和业务活动的经济效果。只有这样，企业才能根据行业的实际特点，充分发挥自身的优势。由此可见，在税务风险管理过程中，各大企业要立足于发展大国，密切各业务的联系，最大限度地发挥全方位的规模效应，实现全面发展、协调发展。

3.财税改革背景下形成多维度的税收筹划过程

公司要结合自己的建设发展历程和目标，在企业内部积极形成多方面的税务企划组。这是有效税务风险管理的基础。首先，公司应在管理职能上设立专门的税务部门，负责税收政策的研究和实施、项目成本的估算和分析、税收计划和实施。税务风险评估及意见，相关税务部门的沟通和协调等事项。各种全面的税务计划和分析为进一步提高税务计划功能提供了系统的支持。其次，企业的发展可以不断提高自己的项目实施、项目成本、供应商选择和物流配送。对税务相关信息系统进行研究、分析和管理，确保改革的科学性和有效性。

4.财税改革背景下人员综合素质

首先，在企业的运营和发展中，公司的管理更应该重视企业整体能力的提高。因为优秀的税务从业人员可以正确有效地分析和识别税收固有的风险，可以逐步制定防治策略，并向其他员工提供和传授法律知识的税务知识，提高知识保存能力的适当教育或会议建议。作为企业的税务师，也应该积极参与日常生活中适当的教育，积极学习税务改革知识，使企业在职员工能够清楚地理解最新的税务政策，为日后科学合法的管理为有效开展营业税业务打下了良好的基础。其次，各大公司要深化教育培训，更好地理解税务风险管理在公司的重要性。人才是公司发展的第一推动力。在市场竞争和各种内外危机的情况下，公司应熟悉这一理论，采取强化人才库的措施，提高对内部将税收风险管理作为首要任务的重要性的认识，逐步因地制宜，全面发展。现在企业应该从以下三个方面深化教育，提高内部认识。第一，加强税务风险管理人员结构。企业应着眼于加强战略发展，提高税务风险管理在企业内部各项业务中的地位和优先顺序，履行专业人员的具体职责，设立部门或研究机构，组成税务风险管理小组。第二，通过社会招聘和校园招聘相结合的方式，提高税务风险管理者的专业水平，为符合理论知识和公司未来发展方向的人员选拔高水平人才，实现输血人才引进和造血人才引进的双重平衡。第三，完善绩效评价体系，通过主题讲座和业务教育，将税务风险管理的重要性传达给员工，并将相关员工开展的税务风险管理纳入绩效评价体系。制定系统科学的考核标准，把工作责任落实到人身上，奖善惩恶，基本上提高了工作的积极性和积极性。

另外，今天的企业管理工作越来越强调员工的鼓励和激发，意在培养所有员工的独立创造力、工作积极性，也更为重视员工的内心世界与情绪表达，领导者也更重视员工反向服务和高品质的员工工作体验。想要有效地以员工为中心开展企业管理工作，相关管理部门需要将“以人为本”的管理理念融入员工的实际工作生活中，重构员工的整体工作模式，优化其工作体验。员工的工作体验贯穿员工的整个生活周期，从工作人员的健康检查、工作登记、成长和发展。影响员工整体工作体验的因素，包括有意义的工作、明确的目标、有竞争力的报酬、明确的职业发展、管理者的关心和认可、愉快的劳动环境和劳动者的健康和工作、生活之间的良好平衡。通过有效的企业管理工作，员工可以完成不同资产公司的在线参与，实现第三方商业保险、实物调查、公司内部互助等服务。员工只有拥有更好的日产管理服务，才能更好地为公司创造价值，进而自愿地提高工作效率。

5.财税改革背景下的新型技术手段

在当前形势下，企业的生产经营管理活动频繁复杂，财务信息量大，数据形式各异，信息流动性强，变化频率高。管理一般资金是困难的。为了跟上发展趋势，满足现代企业的发展要求，手工模式已经不能完全采用。可以通过建立信息化财务管理体系，促进会计信息与管理信息的融合与协调发展，引入大数据等信息技术完善税收制度。公司应在所有部门安装计算机，并将生产和运营中产生的所有数据必须通过网络以指定的形式传送给会计部门。会计人员必须完成审计，并以此为基础，根据适用法律法规计算纳税额，进行税务规划，依法计算纳税额，支付纳税额，保护企业经济利益。

6.财税改革背景下的税企关系

企业和税务机关在新税法的意义理解上往往存在一定的差异，两者都是从不同角度来定义和解释税法问题的，因此对税收纠纷有不同的理解。这要求公司在工作和管理过程中不断加强与各级税务部门的联系，及时解决所有税务纠纷。在整个工作和业务发展过程中，委员会始终可以与各级税务机关保持密切联系和沟通，有效地确保企业在积极接受各级税务机关提出的相关税务意见和建议的同时，积极配合企业发展需求，获得企业的认可和信任，树立良好的税务形象，是一项重要措施。这是税收风险管理过程中不可忽视的问题。

7.提高税务风险管理信息系统生命周期管理的高效性

作为税务风险管理部门，其资产数和类型高度多样化。为了确保信息系统运行的效率和准确性，运营者必须以试验的方式操作不同的数据。试运行数据越多，共享资源的部门越多，运营者的信息操作越有效、准确、实时。这些数据操作可以避免数据错误，确保无懈可击的数据连接。在建立信息系统时，要确保不同子系统之间的关系，规范信息流程，强化各种责任，为了促进税务风险管理内部正规化发展，实现分级责任。实现统一税务风险管理，追求税务风险管理最大效益的同时，提高税务风险管理带来的影响。此外，与税务风险管理相关的信息在独立的规划系统中传播的话，信息的高度是不可避免的，这是整个生命周期税务风险管理的主要障碍。通过突破信息屏障，开发数据安全接口，导入相关软件，建立税务风险管理的信息系统，实现不同的税务风险管理信息从单一平台渗透到多点位融入的模式，达到高效能程序系统建立的目的。

8.构建科学体系，实行绩效评估

要实施税务风险管理，必须首先建立相应的评价体系。只有通过分析税务风险管理系统的可行性、完整性和进一步的开发，才能保证生税务风险管理的有效性，并采取有效措施优化管理。所有条件，如税务风险管理效率、可靠性、生命周期成本和运行时间，在建立整个系统时应考虑到这一点，税务风险管理的可延长性使系统覆盖整个税务系统变为可行，这一转化过程中发挥着质变到量变的转换作用。在这个过程中，系统的开发必须与税务风险管理战略目标相联系，使不同设计与实际情况相适应，这对于税务工作运营和税务风险管理模式的优化具有重要意义。科学系统的构建是各种数据正常运行的基础。同时，业绩考核可以保证不同数据的正确性和业务活动的经济效果。只有这样，税务风险管理才能根据行业的实际特点，充分发挥自身的优势。

六、结语

在我国税制改革的背景下，影响企业税收风险的因素越来越复杂和多样化。这些问题的出现不仅会严重影响公司的生产，还会间接导致公司破产等严重问题。为了有效预防和控制各种税收风险的发生，经营者要认清实际工作中面临的税收风险，客观识别。在此基础上，建立更加有效的企业税收风险监管体制，适应国家税收制度改革的要求，切实保障和支持企业健康稳定发展。进一步完善和优化税务监督和公司管理。只有真正认识到企业完全预防了可预见的风险，才能为可持续的经济发展提供有效的支持。