供应链视角下的企业营运资本管理研究

黄新伟

（浙江新力新材料股份有限公司，浙江 温州 325200）

营运资本为企业运营管理工作中的重要组成部分，在企业供销环节中的作用非常得突出，营运资本涉及的资金流动是维持企业资金链运行的重要关键，也是创造较高利润的重要基础。因此在实际工作中，企业要在供应链视角下不断地创新营运资本管理模式，做好各因素之间的相互协调，不断地优化与之对应的工作体系，从而提高企业转型时期下的发展水平。

一、供应链背景下，企业营运资本管理的新内涵

1.企业营运资本管理现状

在供应链背景下，企业在运营资本管理模式优化的过程中需要根据自身的发展概况，掌握资本管理的主要工作方向，之后再做好资源的科学配置，从而使营业资本管理能够在供应链市场下获得蓬勃的发展，为企业今后的进步奠定坚实的基础。营运资金是保证企业日常经营活动中正常流转资金的重要保障，营业资金主要侧重点为流动资产和负债之间在资产负债表中的差额，营运资金包含了总营润资金和经营润资金等不同的角度，总营运资金主要是指企业具体完整所拥有的流动资金，而净资产资金主要是指超出负债部分的流动资金。企业在各项业务模式实施的过程中，需要按照实际情况落实因地制宜的原则，有序的规划好不同的运营资本管理空间，避免出现资源的浪费[1]。企业在现实经营管理活动中，由于资金管理包含内容具有复杂性的特征，增加了实际管理的难度，企业需要具备较强的反思意识，掌握有关运营管理的最新内涵之后，再按照自身的现代化发展方向强化运营资金管理模式，从宏观性的角度制定对应的管理方案，优化当前的业务特征，以及流程设计模式，不断完善当前的管理方案。但是，一些企业在发展的进程中并没有加强对营运资本管理的重视程度，仍然运用以往的工作模式来进行日常的管理，直接导致营运资金流转速度无法得到全面的提高。因此，企业需要考虑自身的长久性发展要求，调整当前的管理模式，规避对运营资金管理所产生的各项影响，站在供应链的背景下融入新型的管理思想，并且丰富其中的管理内涵[1]。在新形势下，精准性地把握供应链中关于营运资本管理的最新要点，并且扩展整体的营销渠道，从而使营运资金管理水平能够得到全面的提升。

2.新内涵

在供应链背景下，企业在构建新型运营资本管理模式的过程中，需要根据时代发展的方向掌握最新的工作要求，之后再以新内涵为主要的基础建设对应的管理机制以及管理方案，提高各项工作的针对性。在供应链背景下的由院资本管理中要先进行模型的建立，并且还需要将理论内容注入到模块之内，实现不同内容的相互渗透以及融合，从而为后续营运资本管理效果提高奠定坚实的基础。在供应链角度下，将不同理论融入到企业管理工作中，通过不同因素之间的相互整合构成一体化的工作模块，从而使整体管理效率能够得到全面的提高。在原有财务资金板块中增加了业务的运营新模块，同时也在原有的流动负债项目和流动资产项目中，增加了企业营运成本管理工作中的业务设计流程，按照业务设计的特点进行各个业务的精准性划分，从而使资本管理能够具备较强的针对性。相关企业根据流程设计特点进行了营运资本管理的明细分类，从而使各项管理工作能够更加顺利地进行。企业在供应链背景下进行营业资本管理时，不要局限于某一个单独的项目管理领域中，需要根据营运资金在供应链业务中的不同分布情况，划分好不同的工作环节，以此来优化营运资金的管理模式。同时，需要加强对当前生产活动的深入性分析，建立与之对应的活动营运资金管理体系，并且还要掌握主要的管理要点，从而使整体管理水平能够得到全面的提升。

二、供应链视角下企业营运资本管理中存在的问题

1.应付账款管理的不足

在供应链背景下，企业需要调整自身的管理模式，同时还需要认真地分析在以往营运资本管理中所存在的各项问题，建立对应的管理细则，消除各种矛盾问题的发生，符合企业长久性发展要求，提高整体的管理水平。供应商和企业之间的关系属于供应关系，供应商为企业提供相对应的生产和服务物资，企业要付出相对应的资金，用以交换对价，也是企业资产中的重要表现形式。应付账款包含了企业在一定时间内可以无条件的使用供应商的资金，从而缓解当前资金不足的问题。供应商为了提高自身的销售额和增强市场的竞争力，往往会根据自身地意愿，通过赊销的方式将货物销售给企业，属于更加和谐的局面。但是，在现阶段企业应收账款管理工作中太过注重自身的利益，认为应收账款时间拖得越长，对自身越有利，并没有考虑本身的信誉问题，所造成的供应商资金短缺问题较为严重，并且也会影响企业内部原材料和零部件的稳定供应，对企业今后的发展造成一定的影响。

另外，在应收账款管理中，还存在着各种销售不稳定而导致的干扰问题。例如相关企业在应收账款管理中还停留于传统的观念，并没有根据时代发展的方向来创新自身的管理模式。并且从供应链的角度来看，并没有考虑资金在各个供应链之间的流动关系，也没有完善与之对应的管理模式，从而使当前应收账款管理处于停滞不前的状态，无法为企业后续的发展奠定坚实的基础。这会导致资金使用效率无法得到全面的提高，也会使得供应链资源配置优势无法得到全面的凸显，对企业今后的发展造成了较为严重的影响。

2.存货管理的不足

存货管理在供应链中为重要的组成部分，如果存货管理效率较低，对后续的生产成本管理造成了直接的影响，因此相关企业需要按照自身的战略发展方向调整整体的工作重点，并且健全对应的管理机制，避免各种因素发生，对运营资本产生较为严重的影响之后再通过实践总结构建对应的管理机制，提高整体的管理水平。但是，相关企业在发展进程中并没有加强对存货管理的重视程度，也没有落实规范化的管理理念，例如存货管理还局限于企业的内部，并没有从供应链的角度来考虑上下游企业的发展需求。太过关注个人的利益在一定程度上导致实际管理效率无法得到全面的提高，也会增加后续的管理成本。对物流效率的影响较为突出，使企业在成本管理方面太过被动，无法满足持续性发展的要求以及标准。

3.现金持有量管理的问题

现金持有量管理也是在供应链背景下企业营运资本管理工作中的问题，合理地持有现金能够提高资金使用效率，还有助于保证供应链的正常运转，然而在企业确定自身现金持有量时，并没有从宏观性的角度来考虑和各个供应链成员之间的合作关系以及供应链中的现金需求情况。在供应商和客户现金量较小的情况下，企业所拥有的信息量也会较上无法应对外部冲击，甚至是会导致整条供应链出现瘫痪的问题。然而其他成员企业现金较多的情况下，企业过度持有资金会导致资源的浪费问题，因此企业在发展时需要合理地把握适度性的原则，不断地优化与之对应的管理模式，从而使整体管理水平能够得全面提高。但是，企业在实际管理时还存在认识不到位的问题，无法为后续新进持有量管理提供必要性的支持，也无法建立更加和谐的合作关系，对企业的发展造成了严重的影响。

三、供应链背景下，企业营运资本管理的策略

1.应收账款的管理

（1）足够重视

在实际工作中需要做好对应收账款的管理，企业管理层需要引起足够的重视，制定相对应的规范以及标准，不断地完善应收账款的管理模式，同时还需要制定更加科学的监督方案，避免在应收账款管理工作中存在诸多影响因素，而对企业今后的发展造成一定的影响。例如要特别注意供应商给予赊销政策是否利于企业的发展，同时还需要确定给予的折扣期限以及还款的决策方案等，分别计算相对应的机会成本，当企业借款数值高于企业在当期折扣内还款所能够达到的折扣数时，企业要尽可能地把握和实践的时间，在最佳的时间内进行还款，避免对企业造成一定的影响，以此来达到最高的折扣[2]。企业在发展的进程中，要加强对自身发展的深入性分析，同时也要根据供应商的情况进行综合性的考虑确定不同的利益关系和利益主体。不要仅仅考虑自身的利益而损害供应商的利益，和企业长远性发展相互的匹配，之后再通过持续的探索认真的分析，在运营资本管理中所存在的各项矛盾之后，再迎合时代发展趋势，健全对应的管理机制，做好各个业务环节的有效管理。

（2）工作原则

在后续工作中要制定更加清晰的工作原则，避免在应收账款管理时出现太过混乱的问题。企业要按照供应商的种类建立应收账款的明细项目，并且确定应付账款的数额，对于每一笔应付账款要询问供应商相关的还款政策和现金结构等，同时还需要根据欠款期限和欠款数额按照实际情况作出科学的规划，避免对企业造成一定的影响。并且还要根据实际情况及时地核对相对应的单据，及时地记录，这符合企业当前的长远性发展要求。在应收账款管理中，不仅要严格按照企业的相关规章制度进行日常的操作，还需要完善与之对应的内部控制方案，避免由于应收账款管理的不到位，而出现长期占用供应商资金的问题，考虑企业本身的信誉情况，逐渐地优化当前的管理模式。

（3）加强对供应商的管理

在应收账款管理时要加强对供应商的管理，企业在生产运营的过程中，除了要特别注意自身的生产质量之外，还需要从源头上把控好原材料质量，以此来为后续生产活动提供重要的基础。在实际购买材料时要符合质量的要求，同时还需要考虑其中的成本问题注重供应商的选择，可以利用信息技术手段建立供应商资料体系，搜集有关供应商的相关信息，建立与之对应的数据库，为后续材料采购提供重要的基础。在实际管理时要建立不同的信用等级反映应付账款的实际情况，同时也可以方便且在后续采购活动中选择最佳的合作伙伴，以此来提高产品生产的效果。在企业发展是需要正确地看待自身和供应商的关系，考虑供应商本身的利益，将供应商视作发展的一部分，从双方利益的角度来进行深入的研究，从而使应收账款管理效率能够得到全面的提升。

2.存货管理

（1）规范管理

在存货管理时，需要落实规范化的工作原则，减少存货管理中的影响因素，健全对应的管理机制，增强企业的竞争实力。在存货管理时，要根据企业的发展现状落实精细化的工作原则，例如将存货特征作为分类的标准，之后配合着唯一的编号按照相关的顺序进行存货的存放，在此过程中需要结合生产需求和存货相近程度进行精准性的安排，如果存货在生产时处于密切的关系，要落实就近存放的原则，按照具体的规格来进行日常的管理，从而提高整体的工作效果[3]。针对相同性质的存货，企业在进行产品设计时，需要注重创新性因素的融入，尽可能地降低所需要零部件的种类，之后再做好各项信息的有效整合以及分类，落实精细化的工作思路，使各项信息能够具备较强的完整性，形成集中性的规模效应，向供应商争取更多的折扣，减少产品生产中的成本投入。

（2）明确工作职责

在存货管理中需要明确不同的工作职责，在存货管理执行时需要特别注意其中的细节性问题，明确不同的工作职责，做好职责的科学划分，建立与之对应的工作体系，以此来完善整体工作方案。对每一项存货的入库和领用需要配置相对应的入库单据和领用单据，并且做好严格的单据审核，根据存货的编号，迅速地进行定位，整齐摆放相对应的存货，并且做好入库管理，根据存货的编号和时间清晰地记录。在相对应的明细中，并且还需要落实到相关的负责人身上，逐渐地优化当前的管理模式。在存货管理时需要建立信息化的管理体系，减少人为因素所带来的干扰影响，逐渐提高存货管理本身的精准性。这样一来不仅可以在内部形成良好的凝聚力，共同地优化现有的管理方案，还有助于快速地发现在其中所产生的问题，从而实现管理的规范化效果，为企业运营管理提供重要的基础。

（3）科学制定采购计划

采购计划影响了企业的生产运营效果，企业为了提高自身生产效率、加快资金流转速度要制定更加科学的采购计划，重视存货管理方案的实施，从而缩短企业当前的存货周期。在制定采购计划时要减少后续工作中的风险设定对应的弹性空间，考虑各项业务的长久性实施要求，减少资金浪费问题的发生。在实际管理时需要落实科学性的工作原则，防止出现货物长时间堆压的问题。企业需要根据当前发展现状更加科学制定与之对应的采购计划，科学调配好与之对应的资金，避免对后续产品生产造成一定的影响。在企业发展进程中可以进行信息化的管理，建立存货周转的信息平台，加快信息传递的速度，为企业当前管理活动和生产活动的实施提供重要的保障，通过相互合作制定更加科学的采购计划，之后再依据采购计划商讨出最佳的生产方案，帮助企业获得较高的经济效益。在现阶段企业发展时需要满足客户当前多样化需求，考虑成本升高和库房管理的压力，做好不同内容的管理，以此来完善当前的管理模式。另外还需要进一步的降低在后续存货管理工作中的风险问题，实现生产资本的科学配置，落实零库存的工作原则，配置相对应的信息化管理服务，从而使存货管理水平能够得到全面的提升。

3.现金持有量的管理

在现金持有量管理中，企业要做好供应链中各个成员的协商工作，从整体的角度来确定最佳的现金持有量水平，建立更加动态化的现金合作机制，满足现金合理流动的要求以及标准，从而使供应链资金利用效率能够得到全面的提高。企业在选择最佳现金持有量过程中需要将采购计划和销售情况融入到信息化管理环节中，在制定采购计划时，要根据信息平台的所需货量进行数值的科学估计，设置对应的弹性空间，应对突发事件的发生，保证生产环节的顺利进行，同时也要定期向供应商核对相对应的数字，再根据企业的发展现状，建立完善的现金持有量管理方法。另外还需要判断是否即将到期的应收账款以及支付对价的形式，作出理性的判断和企业产品需求进行相互的匹配，之后再进行生产方案的有效制定，既可以防止出现资源的浪费，也可以促进各项生产活动的科学性。企业也要从宏观性的角度科学协调好不同利益主体之间的关系，共同完善当前的管理方案，解决在以往发展过程中所存在的各项问题。

四、结语

在供应链背景下的企业营运资本管理工作中，企业需要以供应链特点为主健全利用的管理机制，规划长远性的发展目标，逐渐的完善营运资本管理模式，考虑供应链各个主体的关系以及所涉及到的利益问题，通过整体性的管理，做好各项资金的科学调配，与不同生产任务相互的协调，提高企业当前的经济发展水平，获得可持续发展的条件。