大数据视角下烟草商业企业全面预算转型升级探析

夏 茜

（重庆烟草科学研究所，重庆 400700）

全面预算是对在企业总体财务视角指导下，基于有限信息资源运用所实施的一系列的发展战略与管理手段的有效措施，是以围绕实现企业长远发展战略为着眼点，以探索信息资源有效利用最佳的实现路径，从而最后可以低成本、切实有效的实现企业的阶段性乃至综合性发展目标。全面预算工作对烟草商业企业的总体影响不可忽略，由于对各部分数据流、数据资源流等的有效集成，最后目的将是提高企业的总体经济效益，届时也将有助于推动企业的发展。

一、大数据对于烟草商业企业全面预算的积极影响

1.提升编制信息的可得性以及时效性

处于大数据时代背景下，烟草企业内信息资源处于共享状态，可以显著降低数据信息在传递过程中出现“失真”等情况，以此杜绝信息隔离产生的孤岛效应，让企业预算编制尽可能真实[1]。同时，开展预算基于详细数据的基础，而不是根据主观预测，当烟草商业企业内外部环境发生显著变化时，采用数据共享技术可及时将完整的数据传输出去，降低外部环境对企业产生的影响，避免对预算部门的工作造成不良后果，便于修正预算目标。

2.提高信息数字化和精细化管理水平

部分烟草商业企业预算管理指数设计，如完整性、可操作性等方面存在一定的主观随意性，且重视探寻大数据背后的“因果关系”。这种过于强调定性分析的方法，可能导致预算编制部门陷入“为果而因”的分析陷阱。大数据分析更注重事物间的相互关联，从而弱化了其间的因果关系。利用大数据分析采集、挖掘、数据分析等手段，可以较为直接地发现大数据之间的相互关联，为企业预算管理工作提供了更为全面、真实、合理的决策依据。

3.有助于加强预算执行监督和过程控制

大数据的应用，能够在确保“刚性”的同时使预算兼具“柔性”，增强了预算绩效管理的灵活性。通过针对烟草商业企业总体和各分支结构的个性化预算要求，以及通过广泛、多维度地获取信息，构建的预算管理模型，也可以使计划目标与公司经营活动进行精确对应；另外，大数据分析的运用使得国有企业可以即时地监测并反映预算过程的各个节点的信息，通过及时纠偏并进行动态调节，使预算的管理措施贯彻于企业整体业务流程，从而提高预算透明度。

4.有助于采用科学的预算编制方法

为解决长期计划缺陷，在结合大数据技术基础上形成了滚动预算计划。滚动预算编制也要贯彻“近细远粗”的原则，可逐周滚动、逐年滚动、逐季滚动和混合滚动等，使计划的编制工作产生了持续性，可即时预报内外环境的变动，方案也比较科学。滚动计划拥有制定周期较短、部门博弈小、响应时间灵活、更注重中长期的战略目标等优势，可以有效克服传统定期计划的缺陷。

二、大数据时代下烟草商业企业全面预算管理实施的问题

我国烟草商业企业全面预算管理起步晚，致使企业内的全面预算管理意识较为淡薄，且局限于传统的全面预算管理工作中，已经与现实相脱节。此种情况，导致烟草商业公司全部预算管理制度实施的效果不佳，成本管理工作执行困难，且成本费用较高[3]。由于全面预算管理牵涉的职能日渐加多，其内部组织架构的管理工作方式也越来越复杂多变，全面预算管理体系也很难快速的变革，而计划的制定、实施、反馈等重要环节不够科学更是影响企业的发展。因此，针对烟草商业企业独立性较大而造成的内部监督的严重不足的现象，就需要进行相应的重塑和完善，进一步强化对其内部监管，进而降低摩擦和不必要损失的出现，根据分析所得明确相关的策略。当前大数据视角下烟草商业企业在全面预算管理工作的数据化管理水平尚有待进一步加强，但数据化仍是财务管理中提高监督效率与效果的关键保障。

1.大数据时代下烟草企业全面预算实施力度不足

全面预算控制在烟草商业企业内运用时间不长，由于内部人员仍拘泥于传统的财务模型，无法在短期内改变企业思路。此时，企业积极应用全面预算控制，但并没有充分发挥出其根本能力，使得烟草公司内部与市场经济发展中的脱节现象越来越严重[4]。大数据时代下，部分烟草商业企业在开展预算的过程中，依旧存在以下几点不足：首先，预算审批效率比较低。这是由于烟草商业企业内管理层级较多，传递信息的时间比较长，且预算责任主体不够明确。其次，预算控制不够及时。这是由于预算管理多数较为粗放，且实际预算的目标没有充分落实到各个责任人中，没有明确个人的工作目标，缺少执行过程中的数据作为支撑。最后，则是预算事后分析不够深入。企业内的预算分析多是在月末或者季末展开，对其进行分析所需时间比较长。再加上事后没有深入挖掘深层次的因素，进而导致全面预算没有充分落实。

2.大数据时代下烟草企业全面预算管控方式落后

财务收支风险是指企业在获取资金和使用资金进行活动时承担的风险，例如各项建设以及其他管理业务等。只有保持稳定的资金收入，才能够为企业的后续发展提供资金支持。同时，资金支出时也必须要保持合理性才能够确保企业的可持续发展。预算管理是企业发展过程中的重要管理工作，可以对资金进行合理的预算和分配，进而保证每一项资金使用的合理性[5]。

烟草商业企业全面预算控制所包含的职能愈来愈多，加上市场经济环境的变迁，都使得全面预算控制的组织架构更加错综复杂。大数据时代下要求预算人员需具备较高的能力，以此满足时代的发展需求。但由于财务管理人员的专业程度不高，使得这种财务管理方法一直以来都无法随着时间的变迁，而做出有效的调整。预算编制、计划实施、计划反馈等环节，根本就无法应对现代化变革，特别是对烟草商业企业内部控制管理方面的规定也没有及时更新，造成内部出现了监督机制漏洞，对企业发展造成了很大负面影响。因此，大数据时代下烟草商业企业预算控制的完成已经势在必行，故烟草商业企业内部一定要作好准备。

3.大数据时代下烟草企业全面预算管控缺乏数据化管理

大数据视角下，由于全面预算在烟草商业企业中的有效运用，尚未到达高度智能、数字化的水准。大数据技术在财务中的运用可以迅速提高全面计划控制的效果，满足财务的需要。所以，烟草商业企业一定要注重大数据技术的运用，加强企业与现代化社会的联系。而及时传递信息以及有效的沟通是企业内部控制的关键因素，更是开展风险评估，优化企业内各项管理的基础内容，需保持信息的传递顺畅，进而保证企业内的管理体系正常运行。因此，企业及时传递信息并进行有效的沟通是保证企业内管理工作顺利开展的基础。烟草商业企业在财务管理时，由于传递信息的渠道不够顺畅、财务信息以及管理系统的工作效率较低，无法保证最终的质量，进而影响监督财务部门、评估实际的财务风险的功能。而且，部分企业很少开展网络化的管理，缺少网络化的管理平台，显著影响了风险评估等技术的应用，无法及时应用这些分析技术分析相关风险，进而降低企业的财务管理效果。

三、大数据视角下完善烟草商业企业全面预算的策略

1.提升数据全面预算实施力度

（1）提升全面预算管控认知

为了增强对烟草商业企业经营管理相关财务全部预算管理的意识，并实行精细化管理和高效的运作[6]。首先，全体管理人员需对当前大数据时代下的知识内容展开了解，充分掌握当前时代下的全面预算相关理论内容，并总结实际的经验，随后将其用于工作内。详细如下：（1）加强全面预算管理工作重要性的宣传，及时应用大数据技术传递观点。（2）注重做好烟草商业企业各个部门间人员的交流与协作配合，糅合协作体制尽快的形成，以减少部门之间的冲突争端，以达到减少成本费用，进行全面预算管理工作的总体目标。

（2）构建完善的体系以及制度

建立健全的全面预算管理体系与运行体系，是进一步提升烟草商业企业经济效益管理水平以及整个经营单位整体水平的关键措施，是提升企业全面预算认知程度的关键。烟草商业企业管理层需将全面预算管理体系视为最重要的内容以及任务，综合考量企业当前现实状况下，采用大数据技术健全、重塑企业的全面预算管理体系，对企业的全面预算管理体系加以剖析，明确企业需摒弃或者完善制度规制。烟草商业企业需着重革新全面预算管理体系，为全面预算管理体系的落实提供制度上的指引与约束。与此同时，烟草商业企业不能忽略全面预算管理执行制度的优化与重塑，严格依据当前全面预算执行的状况以及现有的关于全面预算管理工作的制度去提出具体的执行举措。在这方面主要有以下几点值得参考：第一，要建立强有力的实施制度，全面预算管理体系的制定、实施、反馈、修改、再实施都需要严密的执行制度，每一环都不可缺；其次要本着优化全面预算体系有效运行的理念加以设计。唯有保证了全面预算管理制度实施中各个环节和过程的全面、科学合理等基本条件，才能减少对烟草商业企业的全面预算控制的经营风险，以最大限度的达到全面预算管理制度的总体目标。

（3）完善相应的风险预警制度

当前许多烟草商业企业的经营风险抗压力较弱，从而造成财务资金压力甚至严重限制了企业的可持续发展和效益的提高，更没有在后期健全和提升企业全面预算风险预警制度。所以，构建和健全全面预算风险预警制度，有利于烟草商业企业全面预算控制管理的风险防范。烟草商业企业需结合大数据技术完善风险预警制度：首先，对烟草商业企业有关领导和工作人员应当注重，并加强对本单位全面预算管理落实状况进行不定期的检查监测，使其内部监管与管理逐步建立常态化的管理机制。对一切违反企业规章制度的行为，都应当给予对应人员进行奖惩，充分落实各项制度，充分保障企业规章制度的严谨性。其次，烟草商业企业还需应用大数据技术改进和健全与企业利益相关的内部管理与预警系统，保证内部预警体系紧跟企业全面预算管理的脚步，防止内控预警系统形态性和表面化现象的出现。总之，内外措施的有效整合，将确保烟草商业企业全面预算管理体系和执行制度得到更加科学有力的贯彻与实施。

2.改善全面预算数据化管控方式

（1）采取合理的预算编制方法

烟草商业企业在大数据时代发展过程中，想要提升自身的内部控制水准，就需要将全面预算管理合理用于实际建设内，并构建科学的预算管理制度，积极展开各项预算编制工作。同时，还需结合时代的发展，创新当前的预算编制，将零基预算、固定预算以及滚动预算引入。企业预算编制的过程中，需要结合企业实际发展的状况，制定合理的预算方案，加强预算分析考核制度。企业开展业务活动，需要对各个部门内的员工展开绩效考核工作，并提升预算管理效果。针对预算工作中做出突出贡献的部门及人员，需要给予合理的奖励工作。而对于预算工作中无法达到规定目标的部门及人员，则可以对其进行适当的处罚，以此保证全面预算工作可以落实到各个环节。企业在编制预算方案的时候，还需取得各个部门的配合工作，财务部门更是需要与各个部门进行沟通，及时获取相关的信息内容，以此保证预算方案的全面性，明确实际管理目标，合理应用各项资源，保证预算的有效性以及可行性。

（2）加强各项费用预算管理

烟草商业企业资金预算作为开展各个项目的根本支持，需强化财务费用资金预算工作质量。企业在各项费用预算过程中，可以结合实际积极引进多种分析方法，根据企业的实际情况以及市场需求，合理规划各项资金。并且，企业应在开展各项工作的时候，需对当前的高新技术展开研究，明确资金预算以及内控需求，对预期制定的方案展开展可行性相关评估，保证后续工作顺利开展。这一过程中，企业需要从多个方面展开研究，综合分析项目所具有的优势。比如，企业在调查烟草买卖市场相关项目时，可以采用大数据技术获取相关的资源信息，为项目提供更多数据支持，保证企业项目可以有序开展。另外，烟草商业企业还需充分了解市场的实际发展情况，收集多项信息，充分调查客户的实际需求，明确各项信息。企业通过收集信息活动，不可忽视客户的实际需求，为企业发展创造良好的发展机遇。

（3）严格确保预算管理落到实处

根据烟草商业企业的实际发展分析，可以发现企业预算管理过程中，需具有规范性以及有效性，以此强化企业的管理制度，实现内部控制以及预算执行的融合。企业开展内部控制活动时，需要将业务活动充分结合到实际内，以此保障企业的资金投放效果。企业强化内部控制数据管理的过程中，还需积极引进多种大数据技术，对企业平台展开合理建设，保证各项数据进行分析以及整合工作，保证运营环节的过程中，还需对其进行合理的数据分析，结合企业的现金流以及盈利，保证管理工作顺利开展。

3.开展数据化全面预算管控措施

（1）强化全面综合管理

当前在大数据视角下互联网快速蓬勃发展，企业内部全面化成本管理工作的完善性是烟草商业企业在当前激烈的市场竞争中大幅降低了成本费用开支，科学合理做好公司财务预算的重要基石，而数据化的引入也是烟草商业企业总体水平高速上升的巨大驱动力，是实现其基业长青的重要保证。面对着当前中国广大烟草商业企业的财务管理大数据技术水平相对较低的普遍局面，需要进一步的根据企业蓬勃发展的实际特点，科学合理有度的增加对资源、科技等重要要素投资，以实现在网络经营背景下的烟草商业企业全方位化、快捷化、精细化和高效率的蓬勃发展，并最后为打消与其信息沟通的壁障，实现企业科学合理全面财务预算，进一步提高烟草商业企业综合管理水平奠定了较好的奠基。

（2）搭建信息化平台

为烟草企业搭建信息化建设和云计算平台，从财务管理相关软件入手，将信息收集、软件处理等作为实施手段，使烟草商业企业各部门财务信息通过信息化网络传达至中心控制平台，实现财务预算及管理无纸化操作。而搭建信息化平台需要投入相应资金、设备及管理人员等，使得相关工作妥善落实，因此企业要做好互联网资源收集工作，以开发软件、硬件为主，构建云计算平台，为烟草企业进行信息化管理奠定良好基础。

大数据时代下全面预算控制是现代化企业财务管理中的关键工作，面临竞争如此激烈的市场经济，烟草商业企业若想扩大发展就一定要利用大数据技术，以全面预算控制为基石，提高企业财务工作水平，实现烟草商业企业新时期长足发展。