从财务风险管理视角看企业内控体系的构建研究

黄间好

（广州市舜翔财税咨询有限公司，广东 广州 510800）

在长期发展进程中，企业或多或少会面临一定财务风险方面问题，要想让这一客观问题得到正面处理，管理工作人员必须对风险管理引起一定重视，同时对风险管理中所表现出的诸多不稳定因素加以明确，还要就不稳定因素制定出针对性解决方案，以确保企业财务风险能够得到有效处理。此外，内部控制相关工作对于企业发展而言也具有关键价值，不但能够让企业全面提升管理质量，还能够让企业在全面了解市场动态前提下，结合自身特点制定出科学管理制度，确保企业在开展各项经营活动过程中能够全面体现出内控管理实际价值，为内控体系赋予秩序性。完善内控管理已成为企业在当前环境下得到顺利发展的重中之重[1]。

一、企业内控、风险管理意义阐述

1.企业内控

在开展内控相关工作时，其根本目的就是加强企业在管理方面工作效率，确保能够符合战略规划，构建对有效的管理和控制手段。持续提升企业内控实际水平，不但可以保证企业财务报告和相关会计信息具有精准性和可靠性特点，还可以最大限度让企业资金具有整体性以及稳定性特点，充分体现出制度实际作用以及特征，为企业在经营运转方面活动时提供一定保障。此外，借助于强化企业对财务风险的有效控制和评估，可以有效促进企业不同部门之间建立良好联系，加强对内部的监管力度，让企业在运营过程中表现出的问题得到及时发现，全面控制风险出现概率。此外，企业在进行内控相关工作过程中，通过构建出健全的管理制度，可以让企业在开展各种业务过程中实际行为得到一定规范，使其能够得到良好发展，同时借助于全方位管控手段，可在根源上提高企业实际运转效率，最大限度提升企业经营过程中利益，使企业可以得到高水准、高速率发展[2]。

2.风险管理

风险管理同时也被称为“危机管理”，其主要实施主体作用于企业，在对企业财务状况中高得风险加以明确和衡量之后，根据企业具体状况，针对企业风险制定出合理措施，确保相关问题能够得到有效处理。与此同时，风险管理还可以最大限度降低财务问题对于企业日常经营所造成的不良影响，通过最小的代价让企业财务安全得到最大限度保障，确保企业能够得到稳定经营和发展。除此之外，企业在进行不同财务业务过程中，要全面落实风险分析以及预测方面工作，在业务开展时，提高监管以及督察力度，及时发现风险、分析风险、总结成因，制定出合理解决方案，在此过程中还应进行事后分析相关工作，避免风险出现[3]。

二、内控和风险管理之间区别和联系论述

1.二者区别

第一，内控和风险管理在功能区域之间具有较大差异。对企业而言，通常情况下会把内控当成一种管理工作，借助于强调事后管理，可以让事中得到有效管控，进而让企业达成控制目的。在此过程中，风险管理会全方位渗透到管理工作各个环节之中，注重在事前开展分析以及预测、对事中进行全面管控和对事后开展有效管理，能够让财务活动制定过程中对风险要素加以处理。

第二，两者在工作层面上也存在一定差异，风险管理的工作层面远远超出内控工作。与此同时，两者工作定义也大不相同，风险管理主要是针对会影响到企业实现自身发展规划的不良经济因素，以及会让企业在发展经营中受到负面影响的事项加以管理。而对于正面影响往往缺少面对能力，难以将正面影响利用到企业经营过程之中，也没能对风险和机遇合理区分[4]。

第三，在内控和风险管理在面临财务风险过程中所采用的解决策略同样表现出一定差异。在企业进行财务风险管理相关工作过程中，其会在工作之中分析风险程度以及偏好，借助于此种手段，确保企业财务活动目标和风险偏好之间具有统一性，并且让风险和收益之间建立联系，让企业能够结合多项财务风险数据，进行各种财务活动，让整体工作流程得以优化。但是内控体系之中却不包含这一方面的内容[5]。

2.二者联系

第一，在二者开展自身工作中，都要对财务环境加以控制，全面评估风险系数，并且还要提高对财务活动把控的精准程度，让各部门之间得以高效交流，提升内控工作整体质量，有助于加强对风险的防范。而在进行风险管理相关工作时，也涵盖内控工作内容。在风险管理工作大框之中，内控是其关键组成环节，也是风险管理相关工作顺利开展前提，能够在内控工作基础上加以延伸和扩展[6]。

第二，要想让风险管理具有高水准，就必须要强化对于企业财务风险内部以及外部影响因素的有效管理和控制。在企业发展时，促进内控相关工作有序进行，一方面能够让财务活动具有一定规范性，另一方面还可以最大限度提高风险管理整体水准，避免企业在发展时发生财务风险。此外，内控工作还会在一定程度上加强风险管理方面工作质量，对于风险管理具有重大意义。在企业进行内部控制时，领导层以及员工层对于相关工作认知程度，是其得到持续发展动力的基础保障，就当前企业在经营时所出现的财务风险而言，构建出完善的内控体系是提升风险管理质量的关键措施。

第三，在经营时强化风险管理质量，可以让企业及时察觉在经营发展各阶段所出现的问题，对相关问题进行有效解决，可以让企业整体财务实力得到质的飞跃，让企业可以顺利实现自身发展目标，提升经营效益。

第四，企业在进行风险管理或者是内控工作时，都需要全体员工参与，进而实现对财务活动全过程的科学监管和控制。并且风险管理和内控实际工作主体目标存在统一性，核心目的都是让企业核心竞争力得到一定强化，确保企业可以在复杂的市场环境下得到健康发展[7]。

三、财务风险视角下企业当前内控风险探究

1.环境风险

企业自进行各种财务活动时，离不开内控环境所提供的保障，特别是我国当前市场竞争日益剧烈的环境下，更加凸显出财务管理关键性。要想确保企业各项经济活动可以符合自身发展规划，就必须要让内控对相关活动加以监管和保护。若是企业在开展相关工作过程中没能对员工责任进行明确划分，就会在开展实践工作时出现管理盲区，难以让财务活动得到全面管理和控制，导致财务管理相关工作不能按原定要求开展。另外，要是企业领导层以及普通员工都缺少财务风险防范意识，必将会让内部风险防范相关工作正在开展时缺少科学性，导致财务活动面临一定安全隐患[8]。

2.制度风险

财务风险管控离不开内部管理支撑，但是当前大多数企业在发展企业规模时未能充分考量到内控制度对于财务活动的关键性，没能让内控制度得到完善，让财务管理内控顺利开展受到很大影响，也为财务活动带来较大的安全风险。究其根本，主要还是内控体系缺少协调性以全面性特点，在当前内控体系缺少完善性的背景下，难以让各类经济活动按规定流程进行各阶段工作，要是经济活动发生不良状况，极大概率会致使企业遭受经济损失，让企业内部资金无法得到有效使用，同时会对企业产生极其严重的财务冲击。此外，现阶段企业要充分意识到内控体系在执行方面的相关工作人员数量缺失，避免因缺少人力支持而让企业内控方面的工作难以顺利开展[9]。

3.防控风险

企业在开展财务风险过程中若是未能做好内部控制方面工作，会让企业受到一定程度的不良影响，例如在进行投融资活动时，要是没有在活动期间对于相关风险要素做出全面预估与分析，定位到投融资活动中可能出现的财务风险，在投融资项目失败时必将让企业出现大量资金亏损现象，甚至会让企业面对资金链断裂危机，同时也会让企业在开展各项工作过程中受到较大限制。

四、内控体系构建现存问题

1.内控意识欠缺

当前大多数企业没能充分意识到内控工作的重要性，难以让其在企业进行多种经济活动中发挥出真实作用，同时没能对内控产生全面认知，使得实际内控难以发挥出理想成效。在财务活动中是否可以切实保障内控工作质量将会直接关系到企业实际财务水平。可是当前诸多工作人员没能全面了解内控工作，也使得当前相关管理工作和管理制度相关要求之间存在一定偏差。另外，尽管当前大多数企业对于自身内控采取自我检测侧以及相互检测等管控手段，可是依旧有大多数员工为达到减少工作量目的，减轻劳动强度，缩减工作时长，未能全面把管控具体要求落实到实践工作之中，让内部监管工作趋于表面，难以体现出职能重要性。

2.信息反馈过慢

企业在进行内控时，并非要单独针对个别部门，而是要覆盖公司所有部门，以确保企业能够在经营过程中在内控相关管理要求下进行，进而充分体现出内控作用。可是现阶段，大多数企业不同部门在开展实际工作时存在诸多信息反馈过慢的现象，让企业各项工作在开展过程中受到很大限制。鉴于当前企业在发展过程中内部框架逐渐形成，可是却没有结合自身情况对内部结构进行优化，导致当前大多数企业内部框架过于繁琐，这一现象极有可能导致各部门之间在进行工作交接过程中产生信息反馈过慢方面的问题，严重影响到企业整体发展速率。尽管已经有一部分企业开始重视信息化建设，可是其内部部门之间在传递工作信息数据时仍旧缺少效率，让不同部门难以有效进行信息交流，导致各项财务活动十分容易因为信息交流过慢而不能高效完成工作，让内控实际效果受到一定影响。

3.执行力度不足

完善内控体系可以确保工作的顺利开展，可是在当前大多数企业工作人员对于内控相关制度都存在执行力不足现象，使得内控体系难以达到良好效果。由此，在进行内控管理相关工作时要全面认识到内控管理对于财务活动所具有的重要性，同时还要积极组织各种知识培育活动，确保工作人员能够全面了解内控对于企业发展而言的意义，明确自身工作意义，使其能够自觉践行内控相关要求，积极开展自身工作。可是在现阶段大多数企业管理层没有重视内控体系建设工作，也没能对相关工作人员开展集中培训，不能有效解决管理人员在工作认知方面的问题。此种现象必将会在很大程度上弱化内控执行力度，并且不能保证多种制度要求得到全面落实。

五、从风险管理视角构建内控体系的措施

1.完善内控机制

企业在经营时要充分认识到内控体系对于其自身开展多项工作的实际作用，并且还要通过内控对风险管理相关工作加以改善。要及时找出工作中所表现出的不足，意识到随着企业自身规模不断发展，传统管理条例和体系已经不能满足当前企业对开展财务活动的相关需求，所以要搭建出更加科学的内部管理体系。结合企业发展战略全面分析在进行内部工作时的具体需求，针对原有内控制度加以改善，构建出合理完善的内控体制，确保对各项经济活动在实际运行过程中提供参考价值。

2.改善内部结构

要想解决信息反馈效率不高这一问题，企业首先应对自身结构加以改善。在进行内控相关工作时要根据市场环境变化，对自身发展方向进行一定转变，已实现对内控机制进行灵活调度目的。对议事规则以及管理结构方面也要结合自身特征科学调整。此外，为确保内控方面工作能够得到全面落实，还应该对内控对象加以详细区分，明确出各个时段、各个部门工作责任，并且让工作人员对自身责任范畴进行处理，确保企业不同员工都可以了解其自身工作的实际责任，避免出现在工作出现问题时逃避责任等现象。

此外，企业还要结合内部实际运行状态，对当前市场环境开展全面研究，把风险动态和风险成因当成判断市场环境的重要参考条件，以此为前提，根据企业实际发展需求，适度调整内控管理相关制度，确保多项财务管理工作可以全面落实。与此同时，企业在自身发展时还需要积极学习优秀企业在风险管理内控体系构建时的丰富经验，同时结合企业自身状况强化对现代信息技术以及相关设备的应用水平，借助于时代信息技术实现对市场数据的整合，准确定位市场动向，还可以对于当前市场所存在潜在风险要素加以分析，对财务活动开展风险评估工作，不断完善内控方面制度，设计出科学有效的信息反馈机制，全面掌握企业相关工作实际运行情况，分析内控管理相关工作具体执行状况。

3.重视风险防控

就当前员工对内控制度缺少执行力这一现象，企业领导必须要对管理部门进行有效培训，确保内控管理人员能够养成风险意识，让员工借助于培训活动明确自身工作对于财务风险的影响力，同时全面按照具体要求开展工作。企业应该借助于多方面渠道培养员工工作能力，可以采取专业讲座等形式，确保员工能够全面了解内控和风险管理方面的工作优点，并且企业还可以采取个性化管控手段全面提高内控制度的执行力度，以免出现执行力不足现象。与此同时，还可制定出科学的奖惩方式，对于一些没能遵循相关制度的员工进行适当惩处，改善员工工作状态，确保其能够对内控相关制度具有一定重视，进而全面增强风险管控对于财务活动安全开展的作用。

六、结论

综上所述，当前企业在发展过程中所面临的市场竞争日益激烈，开展有效风险管理对于当下企业发展而言已是必然手段。在风险管理视域下对内控体系加以构建，可以让企业经营和管理整体质量得到全面加强，提高企业核心竞争力，进而让企业实现自身长期发展规划。从财务风险层面分析，当前内控体系之中依然表现出较多问题，企业要针对具体问题加以有效解决，最大限度发挥出内控体系实际作用，确保企业能够提高风险防控意识以及面对风险、处理风险的能力，让企业在长期发展过程中得到稳定保障。