企业IPO上市过程中财务管理规范化建设问题及对策探讨

张 锋

（河南颍淮建工有限公司，河南 林州 456583）

在我国社会主义市场经济体制日益完善的时代背景下，我国金融体系不断加强，很多优质企业在发展的过程中不断改革和创新发展模式，IPO上市已经成为企业改革、创新、发展的路径。尽管企业在IPO上市过程中普遍重视各项管理工作，而且也能够按照相关法律法规的要求组织实施，特别是很多企业都会做长期准备工作，以此保障IPO上市成功。但是，仍有一些企业忽视了财务管理规范化建设，导致IPO上市受到较大的影响。因此，企业在IPO上市的过程中，既要认识到大力加强财务管理规范化建设的重要性，同时也要坚持问题导向，着眼于解决企业IPO上市过程中财务管理规范化建设存在的问题，运用科学的方法和措施，努力促进财务管理步入规范化轨道，为IPO上市奠定坚实的基础。

一、企业IPO上市过程中财务管理规范化建设的重要性

IPO是指首次公开发行股票的缩写，通俗点来讲，是企业第一次将它的股份向公众出售。其作为一个较为复杂的作业，需要企业深刻认识到大力加强财务管理规范化的重要性，在此基础上采取更加有效的方法和措施，推动财务管理规范化，以提升自身经济利润。

深入分析企业IPO上市过程中财务管理规范化建设的重要性，突出表现为：（1）企业只有大力加强财务管理规范化建设，才能为IPO上市奠定坚实的基础，这其中至关重要的就是IPO上市是一个十分复杂的过程，而且对财务数据、财务指标等都有明确的规定，通过加强IPO上市规范化建设，能够进一步缩短企业IPO上市的时间，使其进程更快，进而为企业IPO上市奠定更为坚实的基础；（2）企业只有大力加强财务管理规范化建设，才能为企业IPO上市之后的未来发展打下更为坚实的基础，同时也能够得到方方面面的认可和青睐，试想如果企业在IPO上市的过程中出现了财务造假的现象，一旦被发现，不仅IPO上市受到较大的影响，如果严重的还要承担法律责任；（3）企业只有大力加强财务管理规范化建设，才能为企业的综合实力增强、整体形象提升以及可持续发展等创造良好的条件，这其中至关重要的原因就是企业IPO上市不仅涉及很多财务工作，而且还涉及企业是否具备可持续发展能力，而财务管理规范化建设则是企业可持续发展能力的重要衡量标准之一。对企业来说，在IPO上市的过程中，只有不断加强财务管理工作，特别是要推动财务管理规范化建设，才能为企业IPO上市奠定坚实的基础，同时也能够树立企业良好的形象，更能够为企业可持续发展创造良好的条件。这就需要企业在实施IPO上市的过程中，一定要高度重视财务管理工作的规范化建设，特别是要将其纳入企业IPO上市体系，进一步优化和完善财务管理机制，加强调查研究与分析论证，找出财务管理规范化建设方面存在的突出问题以及制约因素，采取有效措施进行优化和完善，为企业顺利实施IPO上市奠定坚实的财务基础。

二、企业IPO上市过程中财务管理规范化建设存在的问题

企业实施IPO上市是一个长期的过程中，而且涉及的领域比较多，既需要企业对经营管理进行优化和完善，同时也需要在财务管理方面进行规范化设计，进而才能满足IPO上市的条件。尽管从总体上来看，绝大多数企业在IPO上市的过程中都比较重视财务管理工作，而且也基本上能够满足需要，但在规范化建设方面仍然存在诸多问题，突出表现为四个方面。

1.企业过于粉饰财务报表

从企业IPO上市过程中财务管理规范化存在的问题来看，比较突出的就是个别企业存在过于粉饰财务报表的现象，特别是一些企业为了能够体现自身的发展能力，对财务报表进行了造假。深入分析企业IPO上市过程中过于粉饰财务报表的原因，除为了IPO上市之外，也表现为在开展财务管理的过程中不注重制度建设，而且也有一些财务人员存在职业素养不高的现象，直接导致财务报表真实性不强。由于企业在IPO上市过程中出现了粉饰财务表现的问题，这就为企业IPO上市埋下隐患，一旦被查出财务报表粉饰问题，企业IPO上市就会被终止。

2.内部控制体系比较薄弱

深入分析企业IPO上市过程中财务管理规范化存在的问题，也包括一些企业不注重内部控制建设，特别是在内部控制体系建设方面相对比较薄弱，直接导致财务风险相对较大。例如，有的企业在IPO上市过程中不注重将财务管理与内部控制进行有效结合，内部控制的针对性和实效性不强，而且在内控环境建设方面相对比较薄弱，各层次人员的内控意识不强，各个领域、各个部门之间也缺乏有效的协调与配合。企业内部控制体系比较薄弱，也表现为有的企业在IPO上市的过程中不注重内部控制工作的针对性和特色化，尽管能够按照IPO上市的要求组织实施，但内部控制体系仍然无法满足需要，财务部门的独立性不强，财务人员也无法独立负责地开展工作，甚至与企业经营者共同造假，内部审计工作的开展也具有一定的形式主义。

3.财务管理机制不够健全

对于任何企业来说，要想使财务规范化建设更强，一定要不断健全和完善财务管理机制，但一些企业在IPO上市的过程中还存在财务管理机制不够健全的问题，比较突出的就是财务管理制度不完善，而且不能严格按照IPO上市过程中相关法律法规的要求优化和完善相关财务管理制度。有的企业则不注重财务管理机制的系统性建设，特别是在构建“业财融合”机制方面还比较薄弱，财务工作与业务工作结合不够紧密，指导性、服务性、监督性不强。财务管理机制不够健全，也表现为有的企业不注重从促进IPO上市科学化和有效性的战略高度入手优化和完善财务管理机制，相关制度仍然不够健全，而且在执行制度方面也缺乏有效的措施，围绕IPO上市优化和完善财务管理机制方面仍然受到了较大的限制。

4.财务管理人员素质不高

企业IPO上市过程中财务管理规范化存在的问题也包括财务管理人员素质不高，特别是在开展具体工作的过程中，由于“独立性”不强，自身的工作职能没有得到有效的发挥。例如，由于企业在IPO上市方面涉及很多财务工作，但一些财务人员并没有发挥有效的功能和作用，财务监督职能弱化，对于存在的问题不能及时指出并提出整改方案，甚至个别财务人员由于业务能力不强出现了一系列操作风险，在很大程度上制约了企业IPO上市进程。由于一些企业在IPO上市过程中不注重加强财务管理人员素质建设，特别是一些民营企业还存在“任人为亲”的现象，财务管理人员无法为IPO上市创造条件，甚至出现了侵吞资产或者与相关方面共同造假的现象。

三、企业IPO上市过程中加强财务管理规范化建设的对策

1.制定严格的财务管理制度

企业在IPO上市过程中，为了提升财务管理工作的规范化水平，首先应当制定严格的各项财务制度，特别是要按照相关法律法规的要求对现有的财务制度进行优化和完善，努力使其更具有规范化、科学化和稳定性。在具体的实施过程中，企业应当对“新会计准则”进行深入的研究与分析，根据企业的实际情况不断优化和完善相关制度，同时也要按照企业IPO上市的相关规定和要求对财务管理工作进行科学设计和系统安排，特别是要最大限度避免财务报表粉饰的现象。要大力加强财务管理制度的执行力建设，同时还要建立激励和约束制度，对于执行好的给予奖励，反之则需要给予相关人员以一定的惩处。此外，企业在IPO上市的过程中，也需要对现有的财务管理制度进行改革和创新，严格按照“新会计准则”的要求进行修改和完善，同时还要围绕促进IPO上市制定相关财务管理制度。

2.完善内部控制体系

为了能够使企业IPO上市过程中财务管理工作取得更好的成效，还要在完善内部控制体系方面加大力度。在具体的实施过程中，企业应当深刻认识到IPO上市过程中加强内部控制工作的重要作用，同时还要将财务管理与内部控制进行有效结合，进一步优化和完善内控环境，特别是要加强调查研究与分析论证，找出内部控制体系建设方面存在的突出问题，采取更加科学的方法和措施，努力使内部控制体系建设实现更大突破。例如，企业在IPO上市过程中应当根据相关规定和要求，对内部控制体系进行优化和完善，加强内部审计工作，坚持问题导向，不断改进存在的问题。在完善内部控制体系的过程中，也需要在构建内部控制合力方面加大工作力度，既要打造良好的内控环境，也要引导各个部门参与到内部控制工作中来，对于发现的问题和漏洞要及时弥补。

3.健全财务管理机制

为了能够提升财务管理规范化水平，企业需要根据IPO上市的实际情况，进一步健全财务管理机制，大力加强财务管理机制的系统性、全面性和综合性建设。除了要优化和完善相关制度之外，也要根据企业IPO上市的需要，建立“IPO上市财务管理协调机制”，各个部门都应当参与到财务管理当中，共同研究和落实相关工作，共同解决财务方面存在的问题，共同为企业IPO上市的顺利实施出力。在健全财务管理机制的过程中，还要进一步拓展财务管理领域，大力加强“财务融合”机制建设，加强指导和监督，对于存在的问题应当及时研究解决办法。企业在IPO上市过程中，为了能够使财务管理机制更加健全，还需要围绕IPO上市的各项要求组织实施，既要强化运行机制的规范化，同时也要发挥财务部门的积极作用及时发现问题并制定整改方案，只有这样，才能使财务管理规范化建设实现更大突破，进而更好地服务于企业IPO上市。

4.提高财务人员素质

人是生产力中最活跃的因素。企业在IPO上市的过程中，需要各个方面都进行优化和完善，只有这样，才能使企业拥有良好的IPO上市基础，同时也能够符合相关规定和要求。因而，应当大力加强财务人员素质建设，既要加强对他们的教育和培训，也要提高他们的大局意识和责任意识，使他们能够全身心地参与到IPO上市当中。要进一步强化财务人员的“独立性”建设，企业应当为财务人员独立负责开展工作创造条件，强化他们的职能和作用。例如，由于企业在IPO上市方面需要规范财务管理工作，因而应当发挥财务人员的监督作用，并引导他们对财务管理工作进行深入的研究，找出存在的制约因素，并提出有针对性的意见和建议。财务人员也要牢固树立责任意识，将自身的发展融入企业IPO上市的全过程中，深入研究财务管理规范化的有效措施，大力加强精细化管理。

综上所述，企业在IPO上市的过程中涉及方方面面的工作，只有大力加强财务管理规范化建设，才能为企业IPO上市奠定坚实的基础。因此，企业应当深刻认识到财务规范化建设的重要性，特别是要坚持问题导向，着眼于解决IPO上市过程中财务规范化建设存在的问题，采取更加有效的方法和措施，重点在制定严格的财务管理制度、完善内部控制体系、健全财务管理机制、提高财务人员素质等方面加大建设力度，推动企业财务规范化建设取得更大的突破。