个体工商户基本养老保险参保问题及对策分析——以广西桂林市为例

韩 爽

(广西师范大学政治与公共管理学院，广西 桂林 541006)

一、 研究背景及意义

(一)研究背景

我国已步入社会和经济转型的关键时期，伴随着新形势的到来，我国的劳动力市场发生改变，一些技术性和结构性失业者选择进入个体劳动部门[1]，这意味着个体就业形式将会长期存在。 据统计，截至2021 年年底，全国登记在册个体工商户已达1.03亿户，同比增长11.1%，是2012 年的2.5 倍，年均增长10.9%，约占市场主体总量(1.54 亿户)的2/3[2]。

随着经济的发展，我国人口老龄化的问题也日益凸显。 近十年来，老年抚养比率持续增加，2020年的老年抚养比率为19.7%，较上一年增加了1.1个百分点[3]。 养老问题早已成为社会成员亟须解决的问题。 尤其对个体工商户而言，他们的经济收入缺乏稳定性，收入的波动不仅影响个体工商户的日常生活，更会限制他们参加养老保险的能力和意愿。 在此背景下，需要格外关注个体工商户的养老保险参保状况以及意愿。

(二)研究意义

目前，我国有关个体工商户的养老政策法规不少，无论是«国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定»(国发〔2005〕38 号)，还是 2011 年的«中华人民共和国社会保险法»，都规定个体工商户需要参加基本养老保险，但实际的情况是，大批个体工商户并没有参加社会养老保险[4]。 研究个体工商户的参保情况和参保意愿，能够发现他们在参保过程中存在的实际困难，进而提出有效的解决措施，这有利于减轻个体工商户的参保阻力，为进一步完善灵活就业人员的养老保险制度提出切实可行的解决办法，还有利于和谐社会的构建，彰显社会的公平公正。

(三)研究方法

本文采用了访谈法，共访问了7 位个体工商户，每位访谈对象的访谈时间约为30 分钟。 受访者基本情况如表1 所示。 访谈所选地区为广西壮族自治区东北部的桂林市。 该城市是泛珠江三角洲经济区与东盟自由贸易区战略交汇的重要节点城市，是以新型工业为主的国际旅游胜地，第三产业发达，个体从业人员众多。 本研究希望通过访谈进一步了解以该市为代表的中小城市个体工商户的参保意愿及其所面临的问题。

表1 受访者基本情况

二、 桂林市个体工商户参加基本养老保险的基本情况

桂林市第四次全国经济普查公报显示，截至2018 年末，桂林市有个体经营户 185712 个[5]。 为进一步了解桂林市个体工商户的参保情况，获取更加可靠有效的信息，笔者通过联系桂林市人社局的工作人员，在保护参保人隐私的前提下，工作人员随机向笔者提供了5000 份个体工商户的参保数据。笔者对样本数据进行了初步筛选，仅保留户籍所在地为桂林市的参保数据4732 份，并对这些数据进行了分析。

(一)参保个体户的基本情况

从表2 可以看出，已参保的个体工商户年龄段集中在36~45 周岁与46~55 周岁之间，且年龄越大，相应年龄段的参保人数越多，而年龄段在18~25周岁的参保人数仅有6 人。 从户籍来看，城镇户籍的参保人数为3563 人，而农村户籍的仅为1169 人，比重各为75.3%和24.7%。 从受教育程度来看，小学及以下学历的参保者最少，仅占14.6%，参保人数占比最高的是高中及以上的个体工商户。 此外，已参保的个体工商户，其月收入集中在4001~6000 元之间，收入在这一区间的人数为1985 人，占所有样本参保人员的41.95%。 而收入在8000 元以上的参保人员为262 人，占比仅为5.54%。

表2 参保样本基本信息

(二)参保个体户的缴费情况

1. 缴费档次分布

笔者所掌握的样本数据，均是以灵活就业人员的身份参加企业职工基本养老保险。 根据«广西壮族自治区财政厅关于企业职工基本养老保险若干问题的通知»(桂人社规〔2018〕3 号)，个体工商户可以在八个缴费档次中，任意选择一档进行缴费。 但如表3 所示，参保者所选择的缴费档次较为集中，多以自治区社平工资的60%作为缴费基数。

表3 参保档次分布

2. 缴费年限分布

由数据可知，参加企业职工基本养老保险的个体工商户中，22.84%的人缴费年限在15 年以上，而缴费年限低于两年的占比为9.57%。 参保人缴费年限的具体分布如表4 所示。

表4 缴费年限情况

三、 桂林个体工商户参与养老保险制度中存在的问题

(一)年龄优势使得年轻人不担心养老

通过对样本数据进行分析，发现已参保的个体工商户，其年龄段集中在36~45 周岁与46~55 周岁之间，而年龄段在18~25 周岁的参保人数仅有6人。 据此可知，年轻个体工商户的参保人数少于年龄较长的个体工商户。 此外，从实地访谈中进一步得知，不同年龄段的受访者，对养老问题的担心程度不同，与年龄较长的个体工商户相比，年轻的个体工商户对养老问题的担心程度较低。 这是因为年轻的个体工商户具有年龄优势，所以他们看待社会养老保险的申领条件，即最低缴费年限，不过是个“警示线”。 在此之前，自己可以不考虑养老问题，在达到退休年龄之前，再参加基本养老保险也不迟。 正是这种态度影响着他们的参保意向以及行为。

受访者G:“我还年轻，养老问题还比较远。 现在有点钱，不如多做点自己喜欢的事情。 养老保险等到年纪再大点，想稳定下来的时候，交够15 年就行了。”

(二)多数个体工商户对养老保险政策不了解

实地访谈反馈出，多数个体工商户对养老保险政策并不了解。 对政策不了解的原因，除了有关机构的宣传工作不到位外，还有就是个体工商户自身的原因。 在实地访谈中，学历为高中及以上的受访者，对政策有正确的认识，而学历为初中及以下的受访者，对养老保险政策均有不同程度的错误认知。这说明受教育程度对个体工商户的政策认知能力有影响，也进而会影响其参保行为。 从前述参保个体工商户的数据中不难发现，已参保的个体工商户，小学学历的参保者最少，仅占14.6%，参保人数占比最高的是学历为高中及以上的个体工商户。

受访者A:“养老保险这个东西我好像买过，之前村里有人说买什么保险的，我给了人家4 万块钱，让他也帮我买一个，不知道那个是不是，我也还得回去问问清楚。”

受访者B:“养老保险总归要缴满15 年，我可以选择将来一次性缴清嘛，何必现在每个月磨一点磨一点的。”

(三)缴费档次设置不合理

目前，桂林市个体工商户参加企业职工基本养老保险有较多的缴费档次可以选择，从省社平工资的60%到300%共分为八档。 然而，在前述4732 份样本数据中，有4013 人选择以最低档次作为缴费基数，而从最低缴费基数到最高缴费基数的参保人数在显著递减。 造成这种趋势变化的原因有两个:一是收入较低的个体工商户，除了日常生活外，还需要支付必要的经营成本，这使他们可支配的收入有限，甚至有时候连最低档次的缴费都难以维系；二是中高收入者知道省社平工资的变化，会导致缴费基数产生相应变化，缴费金额并不稳定，导致他们不愿意按高档次参保。

受访者E:“我们这些个体户，不比那些有稳定工作单位的人，工资收入有保证。 每个月挣了的钱，刨去成本，一家老小吃喝拉撒，剩不了好多钱。 听说按照个体户的身份去交养老保险，还交得多，那我交它干嘛呢。”

(四)异地转接手续落实不到位

养老保险的异地转接手续不畅，原来是我国流动性较强的参保人员所面临的困难，但如今已有«城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法»予以解决。 但在走访中，仍有受访者表示养老保险的转接手续无法落实，难以从异地对接，故而放弃继续参加基本养老保险。

受访者F:“之前在西安的公司上班的时候，有单位给交养老保险。 不过我也就上了一年的班，就从西安回到桂林了，后面也想继续交养老保险的，但是转接手续什么的太麻烦了，干脆就先不交了。”

四、 提高个体工商户参保意愿的对策建议

(一)增强个体工商户早参保意识

针对年龄所导致的“逆选择”现象，重点解决对象应该是年轻个体工商户。 在国家鼓励高校毕业生自主创业的背景下，不少个体工商户来源于高等院校。 因此，学校应该召集毕业生尤其是有自主创业意向的毕业生，进行养老保险政策的宣讲，帮助学生树立参加养老保险的意识。 此外，学校还可以主动与所在地区的人社局联系，帮助就地就近创业的学生进行统一的参保登记，督促个体工商户早参保。对其他来源的年轻个体户，主要依托宣传机构的宣传，帮助他们树立早参保意识。

(二)加强针对个体工商户的社会养老保险政策宣传

对个体工商户分布较为密集的地区，可成立由相关部门直接负责的宣传小队，在经营闲散时段走访商户，向个体工商户印发通俗易懂的宣传手册，帮助他们更好地了解养老保险政策。 此外，还应该依靠个体工商户所居住的街道或者社区，对他们进行上门宣传。

在宣传过程中，要重视宣传内容的质量，深入了解个体工商户的养老需求，对个体工商户所关注的问题，进行及时讲解。 比如，对个体工商户所关注的“缴费档次所对应的养老金待遇”问题，宣传机构可以做出简单试算，印发成册，让个体工商户能在缴费之前翻看了解，缴费之后对照确认，时时刻刻做到心中有数[6]。

最后，以传播媒介作为宣传的补充方式。 对中高年龄段的个体工商户，可以利用当地的特色广播频道进行宣传。 通过当地人熟悉的方言宣讲养老保险政策，有利于扩大养老保险政策的宣传范围，从而在中高年龄段群体中形成良好的宣传效果。 对年轻的个体工商户，可以利用一些短视频平台，拍摄一些宣讲小视频，让他们在日常生活中以浏览短视频的方式，获取到有关的养老政策。

(三)提高养老保险经办管理服务水平

针对养老保险异地转接手续办理不到位，从而挫伤参保人员积极性的现象，应该提升社保经办机构的管理服务水平，同时，也应提高服务的信息化水平。 具体建议有以下三个方面:首先，提高工作人员的业务水准。 对社保经办机构的工作人员定期进行政策知识宣讲，举行模拟业务办理大赛，提升处理养老保险异地转接关系的能力，以便能有效应对办理过程中的特殊情况。 其次，对经常流动的个体工商户建立专门的信息库，通过信息化的管理掌握个体工商户参保情况，同时，社保经办机构可以加强全国联网，以便信息得以快速传送，使得个体工商户转接手续的办理更加高效。 最后，在服务上加强针对性，如通过设立单独服务窗口、简化参保流程等方式适应个体工商户的缴费需要[7]，同时，还可以将宣传工作一并在特设窗口展开，为个体工商户解答政策疑惑。 此外，还应加强服务的便民性，借助移动支付端开通网络办理业务，方便个体工商户灵活缴费。

(四)设置合理的缴费档次和缴费比例

个体工商户具有经济收入不稳定、受市场冲击大的特点，对部分个体工商户来说，丰富高档次的缴费选择是没有意义的。 考虑构建多档次、可选择的养老保险缴费基数，应当在低档次中拓宽档次选择，以更加适应个体工商户的实际情况。 因此，笔者建议各地政府对低层次的缴费档次进行细化，例如:多区分出按全区上年度在岗职工月平均工资的65%、75%、85%以及95%缴费四个档次。

为在缴费比例上激励个体工商户参保，可以通过调整记账比例实现。 根据现行制度规定，个体工商户按照所选基数的20%进行缴费，其中8%计入个人账户，12%计入统筹账户。 为加大对个体工商户的吸引力，可以将连续缴费年限与计入个人账户的比例相结合设计成间接的激励方式。 同样，也可采取降低缴费比例，提高个人账户划入比例的方式[8]。