事业单位思政工作助力内控环境优化的措施构建

尹文英 湖南省双牌水库管理局

内控环境主要由三要素组成：内部治理结构、组织架构、组织文化，这三要素之间形成了耦合共生效应，并为内控机制的有效实施提供了保障。将目光聚焦在事业单位内控环境之中，当前需以优化后的内控环境为事业单位各项事业的发展提供保障，所以，优化事业单位的内控环境需围绕具体的问题域展开。事业单位作为向社会提供公益性专业技术服务的组织，其内控机制的有效性需得到社会服务能力实现效果的检验。因此，那些阻碍事业单位实现其社会服务效果的因素，都应列为内控环境优化所应面对的问题。事业单位在优化内控环境时需发挥自身的政治保障优势，即需充分挖掘思政工作助力内控环境优化的可能性，并在政治保障优势的驱动下，在内控环境优化中实现合理的“产出/投入”关系。基于以上所述，作者将就文章主题展开讨论。

一、现有研究

（一）相关研究

严陇豫(2021)立足内控管理研究，分析了事业单位内控制度建设的重要性，并以此为切入点，从强化内控意识、优化内控环境、完善内控体系等方面，提出了事业单位内控制度建设与完善的策略。王峰(2018)阐述在新形势环境下，行政事业单位内部控制制度建设中存在的相关问题，并针对性地给出了一定的合理化建议，为提升行政事业单位内部管理水平，实现健康、持续发展提供了借鉴。伊琳娜(2021)对新发展理念下，事业单位加强内部控制管理的紧迫性和必要性进行了阐述。研究认为，应建立以领导层为考核核心的内控领导机构，围绕风险点、人员及管理制度不断发掘控制点，经过流程化、信息化的系统建设，达到全员按流程开展业务，控制自身行为的目的。李保荣(2014)认为，目前事业单位会计工作刻不容缓的主要任务是加强管理规范化、科学化来完善内控制度，从而提高资金使用效率。陆娥英(2021)阐述了行政事业单位内部控制的核心内容，结合实施现状和环境分析了当前基层行政事业单位财务内控实施过程中普遍存在的主要问题，并提出了对策建议。王喜梅(2015)通过论述内控管理理论实践的由来，及加强行政事业单位内控管理的必要性，指出了内控管理现状与问题，提出了加强行政事业单位内控管理的必要措施。陈彬(2021)就相关问题进行了阐述，文中通过提出相应的观点以促进单位内控建设工作的全面实施。王悦(2017)以事业单位内控建设的概述为出发点，从增强内控建设意识、优化内控建设环境以及健全内控建设机制三个方面，论述了加强事业单位内控建设的策略。

（二）相关研究评析

毫无疑问，现有研究为文章立论提供了启示，其中以挖掘内控风险点为导向的内控环境优化策略，能够为事业单位内控质量的提升做到精准发力。但在这里作者也需指出，目前主流研究在优化内控环境中的研究中缺乏微观层次的问题域，这就使得研究所形成的观点难以落地、落实。同时，目前主流研究将财务内控与内控合并进行研究，似乎认为内控便是指财务内控，这显然是违背学理的。内控可分为财务内控和非财务内控，事业单位因执行政府会计制度，所以，财务内控环境相对良性，而非财务内控领域却因存在着习惯势力、信息不对称因素的影响，而相对不足。文章聚焦事业单位非财务内控环境的优化问题，围绕思政工作助力内部治理结构、组织架构、组织文化这三要素的建设与完善议题，尝试建立三要素间的耦合共生关系，以为内控机制运维提供有效保障。

二、事业单位内控环境所存在的不足

围绕内控环境中的三要素，可将不足归纳为以下三个方面：

（一）内部治理结构运维的督导机制缺失

内部治理结构在设计中已经考虑了各方之间的相互制衡要求，但事业单位内部治理结构在运维中，却存在着督导机制缺失的不足。具体而言，主要反映在，下级部门对上级部门缺乏有效的监督途径，上级部门对下级部门的督导受到信息不对称因素的干扰，平行部门之间又缺乏有力的监督和督导意愿。与此同时，事业单位分设党务和行政两条线，在“党管干部”的原则之下，党委具有权威式影响力，但在党务和行政体系下对党员干部的行为督导缺少微观基础。基于上述情况，内部治理结构在运维中容易产生“上严、下松”的现象，尤为突出地表现为，事业单位二级部门的内部治理结构，在运维中存在“自说自话”的局面。

（二）组织架构在运行中存在职能化壁垒

与事业单位内部治理结构相联系，组织架构在运行中还存在职能化壁垒的不足。事业单位的决策层在开展目标管理时，时常面临目标协同领域的困境，该困境的形成便与组织架构运行中的职能化壁垒有关。具体反映为，平行部门之间的目标协作受制于部门负责人的意志和意愿的影响，即平行部门负责人之间若私交甚好，便有利于推动目标协同，反之则会对目标协同设置人为障碍。之所以会存在职能化壁垒，其根源于各部门内部的利益封闭性，作为部门利益人格化代表的“部门负责人”，则可能根据利益的亲疏关系决定目标协同的力度。经验表明，部门负责人的利益偏好属于内隐性信息，无法被外界所直接获知。

（三）组织文化建设中受到习惯势力影响

组织文化构成了内控环境的重要构件，组织文化又可称为组织生态，其对组织成员的行为偏好、思维范式产生着深刻影响。目前，事业单位在组织文化建设中受到习惯势力的影响。其现状表现为，组织成员对管理层新的制度安排不以为然，或者对有利于组织成员的新举措不予置信。究其原因在于：部分职工历经过单位的制度创新，但因制度创新存在着“雷声大、雨点小”的情况，使他们对管理层产生了不信任之感。随着新人进入单位，在“传帮带”的舆论引导下，也导致部分新人对管理过程中新举措的落地效应产生怀疑。若是存在恶性循环，则会强化这种习惯势力，进而组织文化建设将会举步维艰。

三、思政工作助力内控环境优化的着眼点

基于上述问题，思政工作助力内控环境优化的着眼点可归纳如下：

（一）着眼于助力党员职工的岗位意识教育

如上文所述，在内部治理结构运维中存在着不足，其中二级部门内部治理结构的运维秩序相对缺失，导致部门的提质增效工作受到影响。为此，思政工作需着力于助力二级部门党员职工的岗位意识教育。之所以突出“党员职工”，意在形成优化内部治理结构的切入点，即通过发挥党员职工的示范引领作用，带动非党员职工的岗位意识教育。这里便存在一个问题，即何为思政工作的载体。既然以党员职工的岗位意识教育为切入点，那么基层支部便可作为思政工作的载体，而且思政工作在该载体开展中还能得到基层党建工作的配合。岗位意识教育需涵盖工作纪律意识、职责意识、效能意识等三个方面。

（二）着眼于助力中层干部的制度意识培育

事业单位职能化组织架构的固化，一定程度上造成职能壁垒，为此，思政工作需着眼于助力中层干部的制度意识培育。这里的中层干部包括二级部门正职和副职，以及部门党务负责人。制度意识的培育需遵循认识论原则，即需沿着“实践—认识—再实践—再认识”的行动路径。思政工作主要作用在“客体主体化”的过程，即作用于已经完成了部门间的目标协同之后，通过引入思政工作促使中层干部反思、自省协同中所存在的问题，并能在问题意识的驱动下创新工作方式。显然，此时的思政工作主体应为事业单位管理层。

（三）着眼于助力群众路线的监督体系重塑

由上文分析可知，事业单位所面临的组织文化建设困境根源于多方原因，尤为重要的是管理层需从工作方式方法入手敢于自我剖析。为此，思政工作还需着眼于助力群众路线监督体系的重塑。“群众路线监督体系”主要以可实现的舆论监督为主要内容，所以，思政工作需解决舆论监督的“可实现”的问题。笔者认为，这需要发挥事业单位工会部门的职能作用，所以，这里的思政工作对象之一便是工会部门的工作人员。在实际工作中，一方面要重视舆情上传，另一方面要注重加强决策层的基层调研意识和岗位服务意识，要在党委民主生活会中引入“批评与自我批评”的思政工作模式。

四、事业单位思政工作助力内控环境的优化措施

根据以上所述，优化内控环境的措施构建如下：

（一）在基层党建中融入思政工作形态

在优化事业单位内部治理结构时，需在基层党建中融入思政工作形态，以规范部门党员职工的工作行为，并激发出他们的岗位意识。具体的措施为，基层党支部应在党史教育中，组织支部成员系统学习所在事业单位的发展历程，认真领会所在单位的核心价值观，并深刻感受所在单位典型标杆人物的先进事迹，以从思想深处找寻制约岗位工作意识的原因。同时，支部书记需从思政工作形态入手，围绕“不忘初心、坚守使命”的主题，对支部成员开展思想动员，使支部成员在调动自我工作热情和激情的同时，自觉担负作为一名党员的先进示范作用。在优化内部治理结构时，还需结合党建中的组织建设、作风建设、思想建设要求，将思政工作形态渗透至各个建设领域。

（二）以思政工作促进部门间业务交流

为了打破事业单位内部的组织职能化壁垒，需以思政工作促进部门间的业务交流。具体的措施为：首先，以加强部门党员职工的思政工作为推手，通过推动基层支部间的人员交流，为促进部门间的业务交流提供引子。如，在基层支部的交流中，支部书记可就部门工作作风建设和职工思想意识塑造交流经验，在此基础之上，对接部门之间需要形成目标协同的工作任务。再者，事业单位管理层需为促进部门间的业务交流提供思想动员保障，即事业单位的党委成员需联系具体的职能部门，应着重在所联系的部门中开展业务交流，党委成员需对部门负责人开展思想动员，以形塑部门负责人的目标协同自觉，并在支部间交流、工作组间交流中实现互促互利。

（三）明确工会职能加强人员思政教育

在组织文化建设和优化中，需重视工会部门的职能作用。其中，应加强对总工会工作人员的思政教育。事业单位总工会隶属于党委直接领导，且一般由党委副书记担任工会主席。这就要求，党委成员需明确工会在组织文化建设中的职能，并以下沉工会工作重心为主线，开展对工会成员的思政教育。在思政教育中，首先需使他们明确自身的岗位价值，并结合所在事业单位发展所面临的机遇和挑战，立足于参与组织生态系统的优化为己任，集体探讨下沉工作重心的方式和目标。工会主席应作为下沉工作重心的第一责任人，党委应打造线上工会工作监督平台，同步发布工会年度工作计划，单位职工在线监督工会工作计划的实施情况，并参与工会年度工作的考核。

（四）在民主生活会引入思政工作模式

“打铁还需自身硬”，在思政工作助力内控环境优化的过程中，事业单位党委需做出表率。为此，在党委的民主生活会中需引入思政工作模式，以“批评与自我批评”相结合的思政工作手段，反思、自省近一段时间以来的工作得失。正如上文所论述，党委需通过工会收集基层职工的利益诉求，并依照议事流程对各种诉求及时给出反馈，对无法或暂时无法做出决策的事项应给出理由说明。与此同时，二级部门负责人需在思政工作的助力下，对部门成员开展大局意识教育。

五、结语

由于财务内控环境相对良性，而非财务内控领域却因存在着习惯势力、信息不对称因素的影响，而相对弱化。为此，文章聚焦了事业单位非财务内控环境的优化问题，围绕思政工作助力内部治理结构、组织架构、组织文化这三要素的建设与完善等内容，尝试建立了三要素间的耦合共生关系，以对内控机制运维提供有效的保障体系为目的。研究认为，在优化事业单位内部治理结构时，需在基层党建中融入思政工作形态，以规范部门党员职工的工作行为，并激发出他们的岗位意识；为了打破事业单位内部的组织职能化壁垒，需以思政工作促进部门间的业务交流；在组织文化建设和优化中，需重视工会部门的职能作用；在思政工作助力内控环境优化的过程中，事业单位党委需做出表率。