建筑企业资金管理存在的问题及完善措施

韩燕

（中铁十七局集团上海轨道交通工程有限公司）

一、前言

在企业开展各项经济活动的过程中都离不开资金的支持，资金能够直接对企业运营的稳定性产生影响。在企业内部管理中资金管理是非常重要的环节，特别是对于建筑企业来讲，高质量完成资金管理工作、保证资金的使用效能充分发挥非常重要。因为建筑企业的特殊性，在企业运行过程中经常会出现垫资施工、拖欠款等情况，在这种情况下若是轻视资金管理，将可能导致大量资金风险产生，严重时会对企业的生存和发展产生威胁。

二、建筑企业资金管理的实际情况分析

在建筑企业经营管理全过程都存在资金管理的问题，资金是企业正常运营的重要保障。在财务管理中资金管理也是非常关键的环节，一般就是企业与市场实际情况相结合，全面合理地开展资金管理工作，并且科学合理的控制和管理资金投入使用的一系列过程，从而帮助建筑企业实现降低成本支出、提升经济效益等目的。但是在现阶段大多建筑企业都无法有效落实资金管理工作，存在缺乏完善的制度、工作落实情况较差等问题，从而导致企业产生了以下风险：

第一，制定不合理的投资决策，导致出现无效融资或不合理的资本结构，致使企业拥有过高的筹资成本，甚至是导致债务危机出现。

第二，出现不合理的投资决策，导致企业错失发展机遇或扩张存在盲目性，可能致使企业拥有非常低的资金使用效益。

第三，出现不合理的资金调度，可能致使企业有资金冗余或财务困境的情况出现。

第四，无法严格管控资金活动，可能有侵占、挪用资金的情况出现。

在国民经济中建筑行业占据着非常重要的地位，然而却存在居高不下的资产负债率，在近年来建筑行业都拥有超过50%的资产负债率。优惠建筑项目大多拥有较大的工程量，所以拥有较高的成本支出需求，需要大量的资金。实际上，在现阶段的市场环境中，建筑企业常常需要将自身的资金垫付在各个环节，再加上拥有较长的工程回款周期，需要建筑企业资金管理工作达到更高的质量。

三、建筑企业资金管理的意义

第一，能够使企业市场竞争力得到提升。我国建筑行业拥有较高的市场化程度，在建筑市场开展公开招标的过程中，往往会出现很多企业投标竞争同一个项目的情况。招标方会要求竞标的建筑企业提供各种证明自身实力的文件，如银行保函、资金证明以及银行资信证明等，这样能够快速完成有实力会计企业的挑选，为顺利完成招标提供保障，在这种情况下建筑企业拥有较高的资金管理水平能够使中标几率得到很大程度的提升。同时，建筑企业拥有回款慢、规模大、资金占用时间长等特点，企业想要扩张规模必须保证拥有充足的资金，使自身市场份额不断提升，从而实现市场竞争力的提高。

第二，能够提升经济行为的规范化程度。建筑企业项目施工会涉及很多方面的内容，如机械、材料、人工等，企业资金管理情况能够在很大程度上影响各个环节。保证资金管理工作有效落实能够使挪用资金、腐败等不良行为得到抑制。在建筑企业开展资金管理工作的过程中需要借助相关制度保证资金使用的合理性、合规性以及合法性。

第三，实现财务风险降低。因为建筑项目可能出现垫资施工、资金周转慢等问题，很难有效降低建筑企业的资产负债率，会在一定程度上提升企业财务风险，借助有效的资金管理能够使资金分配变得更加合理，能够激发沉淀资金的活力，使外部融资需求降低，进而使融资成本降低，使用资金的效率得到提升，能够帮助企业在可承受范围内控制财务风险。

第四，实现效益提升。在建筑业市场中拥有透明的机械租赁、材料、人工等市场价格，在正常情况下，各种价格不会出现大幅度降低的情况。很多建筑企业希望通过加强管理实现效益的提升，资金管理能够使资金成本有效降低，进而实现企业效益的提升。

四、建筑企业资金管理遇到的问题分析

（一）资金管理制度欠缺完善性

通过分析建筑企业的实际情况可知，现阶段大部分建筑企业都存在一定的管理制度的问题，这也是导致各种资金风险出现的根本原因。企业在开发建设建筑项目的过程中，必须以拥有充足的资金为基础，此时若是存在管理制度欠缺完善性的问题，将无法为建筑项目提供有效保障，会对项目进度产生不良影响。现阶段，部分企业并未充分重视优化资金管理制度的工作，仍然使用传统的管理模式用于资金管理，只是要求相关人员有效地整合和分析资金方面的数据，现行制度缺乏足够的约束力，有不同程度的漏洞存在，使相关人员不规范使用资金成为可能。例如，部分建筑企业并没有充分考虑自身需求和运营现状建立有针对性的资金管理制度，致使相关的制度无法有效地规范和指导各项工作，导致部分安全隐患存在。

（二）资金融资渠道相对较单一

因为我国的市场经济制度还不够完善，再加上建筑企业的高杠杆效应，国家越来越重视建筑企业的融资资格，所以很多建筑企业在开展融资工作时无法满足股票和债券等融资方式的要求，导致企业融资只能借助银行贷款完成。虽然建筑企业可以借助银行贷款完成一定数量的融资，但是因为建筑企业缺少扶持，且不动产数量有限，所以大多只具有较低的授信额度，无法使企业扩张的资金需求得到满足。另外，因为建设项目拥有较低的利润率，与银行贷款相比往往拥有更长的项目回款期限，在一定程度上提升了企业的还款压力，甚至会对企业信用产生影响，只拥有较差的融资效果。

（三）资金管理落实力度比较小

现阶段，建筑企业也普遍存在缺乏足够资金管理力度的问题，其主要拥有以下表现：1.虽然部分建筑企业已经开展资金集中统一管理，但是却没有发挥出理想的资金归集效果，只能够达到约40%的资金归集率；2.建筑企业内部部分工作人员综合素质比较低，只能够满足一些基本财务工作的需求，并且在学习新知识方面主动性不足，工作人员的能力无法高质量开展资金管理工作；3. 存在较为单一的资金使用方案，并没有从不同角度深入分析实际问题，甚至会直接忽略一些影响因素，导致相应的财务资金风险出现，对资金使用效能提升形成阻碍，可能导致严重的经济损失产生。

五、建筑企业资金管理健全的策略

（一）结合存在问题，完善管理制度

制度是工作规范性的保证，对于建筑企业来讲，想要顺利开展和稳定推进项目必须以完善的管理机制为前提。在现在的市场环境下，对于资金管理建筑企业应该予以思想层面的高度重视，保证制度足够严谨且拥有充足的约束性，使各项管理流程变得更加规范，实现企业资金管理水平的提升。建筑企业应该从以下方面开展工作：

第一，建筑企业应该保证资金管理拥有足够的权威性和独立性，可以与实际情况相结合，完成独立资金监管部门的建立，对岗位晋升机制进行合理调整，在财务部门内部完成优秀专业人才的选拔，建立高素质的资金监管团队。在实际开展相关工作时，应该严格遵守各种制度规范，规范地落实各项工作，防止外部因素的不良影响，提升资金监管的权威性，并保证控制和监督的作用充分发挥。

第二，应该完成管理理念的及时更新，以统一和科学为基础，合理划分项目的种类，促进“一盘棋”模式形成，与项目的重要性和实际需求相结合，合理调整资金配置，并且应该始终保证应急资金充足，加强对突发状况的应对能力，能够使出现资金链断裂的情况得到有效避免，促进资金使用效能不断提升，为项目建设进度提速。

第三，应该完成资金预算制度的建立，在开展项目施工前应该严格审核项目资金方案，并且合理优化项目资金支出，将不合理的支出剔除，最好能够使以收定支、量入为主的目标得以实现。在开展实际工作时应该注意对资金预算方案进行动态调整。

第四，应该完善审批和监督制度，应该建立完善的制度流程逐级审批各项资金支出，有效分离不相容的岗位，并且在使用资金的环节中实施层层监督，能够使不合理使用资金的问题得到有效避免。

第五，执行制度的情况也非常关键，在保证资金管理制度足够完善后，财务人员应该保证资金管理制度在各个部门有效落实，要求各个部门按照制度开展资金管理工作，并且制定有效的跟踪监督机制，对各个环节开展严格把控。如果发现有不规范使用资金的情况存在，应该利用管理制度进行约束和处罚，并实施有效的解决措施，保证各种风险问题能够得到及时消除，避免经济损失出现。

（二）结合经营情况，拓展融资渠道

建筑企业应该在充分考虑自身发展和市场形势的基础上，实现对融资渠道的有效拓展，完成融资方式转变，从而高质量完成资金管理工作。

首先，通过上文的分析可知，很多建筑企业都以银行贷款作为主要的融资渠道，所以，企业不但需要注重自身信用情况，与银行建立密切的业务联系，促进信贷额度的提升，使企业资金需求得到满足，还应该注重新合作银行的引进，能够使信贷业务中断的情况得到避免。

其次，建筑企业还应该加强与业主之间的联系，合理借助保险保函、银行保函等方式，使资金流出降低，使项目占用的资金数量减少。

再次，在企业融资的过程中应该合理利用应收账款资产证券化。向保理公司出售应收账款，与业主制定双方都能够接受的利息和手续费，合理利用这种融资方式，能够使建筑企业资金管理风险得到有效降低，使资金压力得到缓解，从而实现企业效益的提升。

最后，应该实现银行信用的充分利用，有效借助各种支付方式。例如，可以使用银行信用支付使用机械的费用、可以用银行承兑汇票支付大宗材料费用。总之，建筑企业应该尽量根据收款期限确定与之相匹配的付款期限，从而使自身的资金压力降低。

（三）结合相应制度，严格进行管理

在建筑企业中主要由财务部门执行资金管理工作，在新形势下想要使资金管理得到进一步优化，财务部门必须对管理力度进行加强，从而保证有效落实各项管理制度，有效提升管理水平和质量。与其他企业相比，建筑企业有一定的特殊性存在，所以应该与自身战略目标和特点相结合，适当增强管理资金的力度，使资金使用效能得到进一步提升，从而为资金规模的科学性提供保障。

首先，财务部门应该建立集中管理资金的工作模式。在建筑企业内部拥有较为复杂的组织架构，想要使资金管理水平得到提升，企业必须在充分考虑自身实际情况的基础上完成资金集中管理模式的建立，坚持一一对应的原则，合理利用以效益分配、绩效考核为主的管理手段，保证统一集中管理资金的目标顺利实现。在新时代背景下，建筑企业应该充分重视现金池，借助公司系统平台实现资金管理优化，以先进的信息技术为依托，使管控和监督风险的能力得到增强。各项目都需要完成财务公司账户的建立，并且与项目的实际情况相结合明确相应的资金使用额度，使资金管理的集中性得到提升，同时应该充分考虑各种影响因素，保证技术的优势得到充分发挥，使资金集中管理的效率和水平得到有效提升，能够使现存的资金分散问题得到有效解决。

其次，财务部门应该充分重视培训资金管理人员的工作，在培训过程中应该以基础培训课程为主，并借助相应的考核奖惩制度激发员工学习的主动性，使员工的专业知识储备变得更加丰富，还应该加强信息技术培训，能够使员工操作财务软件的熟练度得到提升。同时，企业应该定期组织相关专家开展资金管理的专项讲座，完成新理念、新知识、新技术的宣传，使员工的整体管理技能和综合素养得到提升，有效落实资金管理工作。

再次，应该完成清欠力度的提升，对清收欠款的主要责任人进行明确，采取分层的方式完成指标的确定，使相关责任变得更加明确，与实际问题相结合落实有针对性的措施。

最后，建立健全资金回笼考核制度，制定合理的考核指标，如资金回收、资金盘活等，根据员工的表现给予适当的奖励和惩罚，从而使员工的工作态度变得更加端正，保证各项资金管理工作有效落实。以某建筑企业为例，其通过建立应收账款预警体系和奖惩机制，能够提前掌握将要到期的应收款项，及时完成账款的催收工作。同时该建筑企业在销售人员销售提成中融入了销售收入现额这一指标。对于坏账产生的损失会扣除销售人员一部分提成，从而在资金管理人员和销售人员之间建立了一致性的目标，从而有效兼顾了企业的销售资金回笼和销售规模发展。

五、结语

综上所述，在现阶段的时代背景下，在建筑企业内部管理中加强资金管理是非常重要的工作，能够为企业可持续发展提供有效保障。所以，建筑企业应该对自身资金管理中存在的问题开展深入分析，并且从完善管理制度、拓展融资渠道、加强管理等方面作出努力，使资金管理工作不断优化，顺利达成企业战略发展目标。