对港口企业财务报表分析的几点思考

楚楠楠

摘要：随着我国市场经济体制的不断深入，企业之间的竞争压力也变得越来越突出，但是其在实际发展和管理的过程中完全可以通过对财务报表进行分析，及时了解企业的运营管理、现金流量以及财务情况，进而为自身的管理决策提供有效的依据。但是很明显的是，很多企业在进行财务报表分析时很容易存在一定的局限性，故如何突破这种局限就变得十分必要。文章以港口企业为主要研究对象，就财务报表的利用方式提出一定的建议和思考，望相关研究内容能够为港口企业当中实际从事此部分工作的人员带来一定的启示。

关键词：港口企业；财务报表；财务分析；信息共享；财务管理

港口企业运营管理的过程中，必须以报表形式呈现各种财务数据，这样便于企业的相关权益人能够直接了解企业的财务管理情况，并对其作出全面的判断和剖析。与此同时，利益主体不同，其对财务报表的分析要求也会存在很大的差异性，所以企业内部的财务人员有必要从不同的视角出发，对财务报表展开科学剖析。通常情况下，企业当中的财务报表有广义和狭义之分，广义的财务分析是指企业的财务管理部门要根据财务报表分析企业的现存价值，并对企业的未来发展趋势作出判断和评估；狭义的财务分析是指企业的财务管理部门需要及时对财务报表的指标进行细化和解读，进而合理判断财务报表对企业发展所呈现出的价值。所以港口企业通过分析财务报表既可以了解企业的经营管理工作实际所能取得的业绩、成果，对于帮助企业未来获得更好的发展具有十分现实的意义。

一、财务报表分析对港口企业的重要意义

财务报表分析本就是企业进行财务管理的一项重要手段，企业内部的财务人员会借助资产负债表等财务报表分析企业在某一阶段的财务收入支出情况，并对企业接下来一段时间的运营情况进行整体评估与分析，进而提高企业经营决策的预见性以及科学性，促使企业的运营管理风险程度大幅度降低，不断提高其经济效益。总体来说，其作用和意义表现在这样三个方面。

（一）充分发挥前瞻性的作用

随着市场经济的不断发展和优化，港口企业对内部的财务管理要求也在不断提高。财务报表分析不是简单的事后分析，企业完全可以根据报表内容生成一定的预算规划及行为预测，发挥一定的前瞻性作用。

（二）切实降低企业的财务风险

偿债能力分析是企业财务报表分析当中的一项关键性内容，其以企业资产利用以及现金流情况为基础，通过对企业偿债能力的分析和评估，避免风险的出现。

与此同时，港口企业通过对财务报表进行分析，也可以及时了解企业在运营管理过程中存在和暴露的问题，为战略决策提供强劲的支持，不断提高风险管理和控制水平。

（三）不断提高企业内部财务管理人员的综合技能与管理水平

通过财务报表分析，港口企业可以尽快掌握内部各个部门人员的绩效以及创收情况，当企业内部或者外部环境出现变化时，如果企业效益增加则说明企业运营状况良好，管理效果颇为明显；相反，如果企业在现阶段的经营情况不够理想，那么作为管理人员很有可能在管理方面出现了问题，后续必须对管理模式以及人员的管理方式进行优化与调整。

（四）不断提高港口企业的经济效益

财务报表分析本身囊括了对各种成本数据的分析，通过对各项成本进行判断和调整，进而达到合理控制成本、提高效益的目的。比如企业在采购初期，需要借助财务报表分析市场行情信息，制定严谨科学的采购计划，确保对采购成本实现控制。

（五）有利于合理考核和提高员工的业绩情况

在企业进行员工管理的过程中，对员工进行考核十分必要。

首先，港口企业进行财务报表分析的过程中，可以对企业建设、销售业务等不同环节所产生的财务数据进行综合性、系统性分析，通过结果反向鼓励广大员工积极工作，不断提高业绩。

其次，港口企业通过分析财务报表，及时了解企业当下的运营情况、资产情况以及负债情况，通过对数据的综合性利用与分析，及时了解企业在不同阶段的资金使用以及预算情况，就各项工作的具体执行情况进行严格的分析和考察。

（六）企业内部管理和控制的顺利推进需要财务报表

在全球经济一体化的时代背景下，“管理出效益”的观念已经深入人心。

首先，通过分析现金流量表企业管理层可以直接了解企业的现金流向，对投资、融资等资金需求情况展开全面的判断。

其次，通过对财务报表进行细化，可以进一步发掘各类指标没有及时达标的原因，并且通过加强对其的监督管控的方式，为企业的规划与发展提供坚实可靠的依据。

再次，通过分析利润表，企业领导可以直接了解企业的收益质量、资本质量以及企业经营情况等信息，这对于企业是否在同行业中具备足够的竞争力提供预测和判断。

最后，当财务报表分析已經成为港口企业进行财务管理所不可或缺的一部分时，企业通过分析资产负债表，可以进一步了解企业的财务情况，对企业流动资金是否充足、资本结构是否合理 、偿债能力是否充分、资产周转率速度是否合理进行判断。

二、港口企业财务报表分析的主要内容

在港口企业所生成的各类重大决策当中，通过比较企业的资产负债情况，会起到规避风险、保障经济效益的目的。

（一）现金流量表分析

其能够反映企业在某一阶段的经营、投资以及融资情况的现金波动。

一方面，其可以通过对现金流入流出、结余进行分析，判断企业当下是否拥有足够的现金来满足生产经营以及实际投资的需要。

另一方面，通过对投资活动、现金流量以及筹资活动进行分析，对企业的财务情况、收益质量进行精准地预测和分析，这样更有助于帮助企业管理层作出科学的决策。

（二）利润表分析

其主要包括以下三个关键点。

首先，港口企业通过分析企业的营业利润率和销售利润率，进而深入了解企业的成本费用及收入情况，后续也能够非常具体地了解企业获利影响因素，帮助企业以此为基础进行管理策略的改进。

其次，分析利润构成情况，判断企业持续生产利润的能力以及利润形成的合理性，确保港口企业可以实现可持续发展。

最后，围绕企业的资产负债表展开分析，可以明确企业的实际财务情况，并可以直接感知企业的盈利状况。毕竟对于任何企业、任何项目而言，盈利都是其目标，只有对其进行认真审视和分析，才能够以数据的形式及时感知企业的经营和盈利情况，更为管理者的决策生成提供坚实且可靠的依据。

（三）资产负债表分析

资产负债表可以直接反映企业在某一个时间节点的财务情况。

首先，通过分析应收账款周转率、存货周转率，了解企业本身是否存在物料积压的情况，应收账款是否存在呆滞的问题，进而可以让企业选择合理有效的手段来切实提高内部的存货周转率，在减少和降低企业资金压力的过程中，更加速应收账款的回收，切实提高企业资产的盈利能力。

其次，通过分析企业的资产负债率以及产权比率和权益的乘积，可以进一步了解企业的资本结构，进而让财务的杠杆作用得到更好发挥。

再次，通过分析流动比率、现金比率以及速动比率，可以了解港口企业本身的短期偿债能力，进而为后续各项筹资活动的顺利推进，提供强有力的参考。

最后，企业通过分析有形资产净值债务率和利息保障倍数，得知本身的长期偿债能力。一般情况下，利息保障的倍数越高，企业的偿债能力也就越强；有形资产净值债务率越高，意味着企业当下所面临的风险隐患越高，长期偿债能力不够理想。

三、港口企业财务报表分析所辐射的四个维度

对于港口企业而言，利用财务报表分析企业的运营管理情况，其主要辐射的是以下四个维度。

（一）盈利能力分析

其主要是指企业在某一阶段能够获取利润的本领和能力，更可以帮助企业实现资金的增值，就其具体内容而言，包括销售毛利率、成本费用利润率、总资产收益率、净资产收益率、销售净利率等。

（二）偿债能力分析

其主要是指企业到期之后能够偿还债务的能力，具体可以划分为长期偿债能力以及短期偿还债务的能力，是企业经营能力的重要标志。就其内容来看，偿债能力分析的指标主要包括速动比率指标、资本周转率指标、流动比率指标、现金比率指标等。

（三）增长能力

即港口企业在运营管理过程中不断提高自身发展建设的能力，对于港口企业而言，能夠影响到其增长能力的因素其实非常多，主要包括资源条件、外部经济环境以及企业内部素质等，概括而言其主要体现在这样两个指标上：净资产增长率、总资产增长率。

（四）营运能力

其主要是指企业在运营管理的过程中所表现出的运营管理能力，可以客观且直接地反映企业的资金周转情况。如果企业资金周转的速度比较快，就说明企业本身的资金流动性比较强，偿债能力和资本也比较雄厚。就指标内容来说，营运能力指标包括应收账款周转率、流动资产周转率、存货周转率以及总资产周转率。

四、港口企业如何更为有效地利用财务报表

从前文的论述不难发现，港口企业财务报表分析有着十分重要的作用，企业可以借助科学合理的财务分析来判断企业的运营管理水平，并及时发现过程中暴露出的问题和不足，具体来说其可以通过以下的方式来予以实现。

（一）注重对财务分析结果的合理使用

港口企业不仅需要重视财务报表分析工作本身，还要将分析的结果加以利用，将相关决策落到实处，尤其是要引导内部的财务管理人员及时对财务管理目标进行调整，不断提高财务风险管理和控制水平，确保企业整体的运营管理效益高度提升。

（二）切实提高港口企业的财务报表分析水平

在复杂多变的市场环境当中，港口企业的财务管理工作不仅要注重对财务工作人员的管理，更需要注重对传统财务管理观念的转变，确保能够积极创新和优化财务管理手段。

鉴于此，港口企业有必要结合现有的发展情况、内部态势以及外部发展环境，及时制定更加具有针对性的发展理念。具体可以通过企业培训和案例分享等方式，不断总结经验成果，为财务报表分析工作的顺利推进提供指导。

（三）建立健全信息数据共享系统

构建港口企业财务共享数据系统，确保能够实时获取各个分支机构的实际运营信息，为其他工作提供充分的数据支持。

首先，港口企业的财务工作人员可以利用系统权限来捕捉各方面信息，及时提供来自财务报表方面的支持，确保企业能够获得科学的分析结果。

其次，财务共享系统会为港口企业内部的财务报表分析人员提供科学、有效的财务分析方法和处理手段，倘若出现运算错误、分析疏漏时会及时作出预警，如此不仅可以提高财务报表分析的精准度，还能提高从业人员的分析水平。

（四）不断优化港口企业财务报表分析体制

1. 流程优化

为了确保财务报表分析的准确性，港口企业可以先请审计机构对报表的准确性进行审计，最终以经过审核的报表为依据进行分析，并不断细化分析流程，确保各个环节的关键点都能得到一一落实。

2. 合理优化财务报表分析模式

港口企业在财务管理和日常运营过程中必须加强对财务报表分析结果的合理使用，要不断挖掘和发挥财务报表当中的隐藏价值，将能够影响到企业管理和运营效益的因素发掘出来，并围绕其进行企业战略的优化和调整。

港口企业需要明确财务报表分析的性质，并在日常管理中对其加以合理地使用，确保数据和业务能够充分结合。

3. 优化制度，贯彻履行

港口企业通过建立一套成熟并且完整的问责制度，确保该制度的严格管理和约束之下，财务报表分析工作能够顺利推进，并且对管理过程进行严格的监督和约束。

通常情况下，港口企业的财务报表分析包括了对日常工作数据的分析和整理，做好各项数据的处理工作之后，可以对企业的财务数据、信息进行立体化的呈现，然后借助不同报表中所体现的数据维度更加合理以及全面地反映企业的经营情况，也可以帮助各个部门的管理人员及时调整企业现有的发展战略。

（五）丰富和不断巩固财务分析的基础信息

港口企业需要不断丰富和巩固财务分析的信息基础，具体包括这样几种手段。

1. 增加对港口企业无形资产的反馈

虽然无形资产可以帮助企业取得一定的收益，但是很多企业内部的财务报表上面并没有体现有关无形资产的相关内容，所以为了切实提高企业财务报表的分析水平，报表必须加强对无形资产的呈现。

2. 重视附注信息的呈现

财务报表当中的附表信息可以用来反映企业的财务情况、经营成果，作为使用者具体可以通过附表来及时了解财务报表编制的原则、依据、基础和项目方法。

因此，港口企业在分析财务报表的过程中，有必要加强对报表附表、情况说明书等的重视程度，并且通过这些附注信息进一步了解企业的财务管理和运营活动。

3. 加强对企业现金流量信息的合理分析与及时使用

偿债能力是确保企业运营过程中获取充足的现金流量的基础和保障，尤其是当企业现金流量远大于流动负债的情况下，企业随时可以通过已有的现金流来进行负债的偿还，不必动用其他资产。

由此可知，借助比率分析法分析企业财务情况的过程中，需要选择一些和现金流量存在关联性的比率，虽然目前港口企业在这一环节有所应用，但是还存在一定的提升空间。举例来说，除了可以使用流动负债率指标进行分析，也可以导入筹资生产活动当中与现金流量相关的指标进行分析，进而达到相应的目的。

（六）加强对现代化信息手段的有效利用

结合实际情况来判断，港口企业的财务报表分析工作十分复杂，过程中如果出现任何些许差错，都会给企业本身帶来极大的损失和消极影响。尤其是在“互联网+”时代已经到来的当下，当传统的财务分析手段和方法已经无法适应如今企业的发展趋势和诉求时，企业必须做出信息化的突破和更新，具体来说需要注意这样几个方面。

1. 科学合理地选择财务软件

企业需要结合自身的实际情况选择契合的财务管理软件，不能盲目地照搬、套用，如此才能确保信息化水平提升的合理性。

2. 提高财务分析的安全性

港口企业虽然可以借助信息化手段进行财务分析，但是要想确保财务分析过程的安全性，需要把握这样几个关键点。

首先，企业需要做好信息的基础备案工作，防止出现信息丢失而给企业带来种种不利影响。

其次，企业必须生成严谨且安全的通信网络，目的在于确保信息传递的安全性。

最后，企业需要定期对各种计算机软硬件进行安全维护，以防止出现黑客恶意入侵的情况。

3. 提高原始输入数据的准确性

如今的财务分析都是在计算机的帮助下完成的，所以有必要确保原始数据的准确性。

首先，采用分散式的管理和控制方法，及时对输入数据进行管控，如此可以确保数据处理的及时性。

其次，加强对输入数据的管理及控制，通常情况下数据输入需要由多人、多组的方式来进行，在具体进行输入时，需要再输入之前对数据的正确性进行核验，包括代码的准确性、数据的准确性等。

港口企业在进行财务管理的工作时，财务报表的存在不仅可以让企业本身更加了解内部的财务管理情况，并且能够为财务管理工作的优化升级提供坚实的依据。此时，作为内部进行财务报表分析的工作人员必须明确相应的步骤和目的，以实事求是、动态分析和全面参考为原则，选择合理的财务报表分析办法，充分发挥报表及分析结果在企业监督管理过程中的作用及价值。

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（作者单位：辽宁港口股份有限公司）