企业内控管理及财务风险防范

顾晨骋

在社会经济的快速发展下，我国各行业领域的发展面临着诸多新挑战、新机遇，为了实现可持续发展的目标，要在内控管理中建立完善的机制，对企业财务风险进行有效的控制，拓宽发展渠道，强化企业的竞争力。将企业内控管理和财务风险防范功能利用起来，促进企业更长远的建设与发展。

一、企业内控管理和财务风险防范的特点

内控管理是企业内部实施的方法，通过企业内部的调整、约束、规划、控制、评价等措施和手段，保证企业资产完整、安全性，旨在落实企业的经营管理目标，在企业的内控管理中，保证会计信息资料准确性，贯彻落实企业拟定的经营战略和方针计划，提高企业经营活动的经济性，强化可行性效果。企业的内控管理具有多功能性特点，工作覆盖面广，涉及了多项复杂的内容，具有全员参与性，内控管理对于企业的员工来说，具有引导作用和正向激勵的功能，促使员工形成对制度的认可，形成自主学习的观念，促进政策的落地。在内控管理中，企业的员工队伍稳定性增强，营造了和谐、良好的企业发展内部氛围与环境。

企业财务风险防范是财务管理中的一项内容，指的是在财务管理工作中，对于企业发展存在的一系列风险加以明确，并采取有效的方式，对风险问题进行调整、防范和治理，将风险可能带来的损失降到最低，或是从根源上规避风险。财务管理是企业适应现代化市场环境和市场竞争的一项关键工作内容，为企业的财务状况稳定性起着保障作用，从多个方向实施管理活动，有效地防范和治理税务风险、经营风险、资金流动风险，提高了企业的运行质量。财务风险防范有可预料性和复杂性的特征，要求工作人员站在多个角度，防范可预料性的风险问题，从税务、经营、资金流通等环节作为切入点，用专业技能、专业知识防范财务风险，提高企业财务风险的防范效果。对于企业来说，财务风险管理工作促进了企业内部工作质量的优化，建立健全内部管理体系，对企业的经营活动、投资活动形成了成本控制约束的功能，降低了投资失败和错误的风险。

二、企业内控管理及财务风险防范的重要意义

内控管理和风险防范在现代化企业的建设和管理中，具有不可替代的功能，这二者之间有着相辅相成、互相推进的密切关系，通过财务风险的防范，企业落实财务风险的治理和内控管理工作的各项措施，增强了企业对财务风险的防范效果，促进了企业的价值增长，实现了企业可持续发展。在内控管理中，企业的财务管理工作明确了财务风险防范的重点，向着科学化、合理化、规范化的方向转型，建立起了健全的财务管理工作体系。企业内控管理有着十分广泛的工作范围，形成了一定的覆盖性，这也促使企业财务管理领域在拓展中，形成了延伸性，提高了企业的财务管理质量，科学地划分企业的财务风险类别。在企业内控管理和财务风险防范的工作实践中，企业管理者将现代化的科学技术引进其中，借助信息化手段，增强了内控管理工作的效能，财务风险的防范水平和时效性均得到了强化。在内控管理中，企业应加强对财务风险的防治，从企业管理层到一线员工，都应作为财务风险治理者，落实内控工作财务风险防范措施，提高内控管理水平，为企业的长远发展奠定牢固的基础。

三、企业内控管理及财务风险防范的有效策略

（一）强化内控管理和财务风险防范意识

为了强化企业内控管理水平，保证财务风险防范的及时性，要提高各层级人员的内控管理认知，改进内控管理工作中存在的缺陷，加强对企业的实际运行和管理情况的掌握，在多个角度防范财务风险。企业的管理层要主动探索内控管理的新途径，增强企业财务风险防范的有效性。对企业的基层员工进行培训，实施再教育活动，培养员工的内控管理的意识，调动工作积极性。企业可以通过定期的宣传教育活动，在企业内部宣传内控管理和财务风险防范重要意义，提高员工对内控管理的认知能力，通过对人员意识的改变，革新工作观念，保证财务分析和财务管理工作的及时，发挥效能，将全体员工，包括管理层人员、一线岗位员工等人员的主观能动性激活，促使员工参与企业的内控管理和财务风险防范工作实践。

由行业内的专家、学者，定期实施培训和再教育活动，营造良好的企业内控管理环境，优化财务风险防范氛围，提升企业员工的认知水平，正确地认识内控管理，保证企业员工加深对内控管理和财务风险防范目标的掌握，贯彻和实施内控管理的制度内容，增强企业的财务风险防范力。强调精细化的内控管理和财务风险防范理念，保证财务数据内容细化、精细化，提高企业财务部门的工作水平。企业在实施财务内控工作时，要革新观念，将内控管理和财务风险防范的各个环节相互衔接，包括生产、销售、资金管理，均作为实施财务管理工作的主要阵地，提高企业的内控管理全面性、财务风险防范的有效性。将企业员工利益和企业财务管理收益相互挂钩，激活员工的工作热情，鼓励员工全身心地投入到岗位工作中，创造更高的效益，提升自身的工作价值，实现个体化的发展，增强资金控制意识，对运营各个环节中资金使用的具体情况加强监督，通过监督、约束，提高企业财务管理中的经济价值。

（二）加强制度建设

企业的内控管理和财务风险防范工作应结合制度依据，在制度的保障和约束下，强化企业的内控管理效率，提高财务风险防范可行性，企业要建立起内部控制制度体系，由相关的领导、管理层人员作为主体，设置内部控制管理部门，执行全面的预算。将统一的刚性制度、硬性规定，落实到实际的工作岗位中，起到制度的约束功能，制定防范和规避财务风险的有效策略，促进各部门管理层人员和岗位员工之间的沟通，相互协商，及时地发现问题、解决问题，提高部门的管理水平。各个部门在实施自身管理工作的过程中，要在确定制度环节，用书面的形式，对各项业务流程进行规划设计，增强业务活动的规范性，合理地进行全面预算的各项计划，规范不同的行为，提高预算管理的水平。

建立内部沟通机制，提高企业内部管理的有效性，在信息互通与共享下，实现员工全面参与，融入到企业的内控管理和财务风险防范、执行中，企业的决策者和管理执行部门，需要参与到管理工作的实践中，加强对行为执行情况的管控。将预算编制的功能利用起来，延伸到企业的各个部门，全面落实预算计划，实现预算执行的目标，选择合适的时间，通过会议等方式，集思广益，根据工作人员提出的建议，对预算执行的状况加强把握，进一步提高企业的预算工作水平。

（三）建立健全风险预警和处理机制

企业实施内控管理和财务风险防范工作，要结合可能存在的财务风险，预警和处理风险，及时发现风险，防治风险，提高企业的内部管理水平，企业在实施商业活动、开展内控管理工作的过程中，遇到的问题多种多样，为了防范财务风险，治理财务风险，要建立起完整的系统风险管理和评估机制，通过对风险的预测、评估和对风险影响的分析，判断企业经营活动的后果。结合企业经营活动管理活动的目标，建立完善的预警机制，对风险进行预警和处理，完善企业财务风险的预警和处理机制的功能。在风险预警机制的建设中，企业的工作人员要对企业的财务风险类型和企业的内控管理内容加强掌握，理清工作事項，建立健全风险防范机制，借助数据化技术、信息化技术，全面优化风险防范的各项内容，提高风险的防治水平，通过风险防范的前置化，及时解决风险，控制风险的延伸，提高企业财务风险的防范效果，增强企业的内控管理效率。

（四）提高资金预算水平

在企业的现代化建设与发展中，制定资金的预算机制，提高资金预算的水平，是决定企业内控管理和财务风险防范效果的关键措施，企业要提高资金预算的水平，加强会计内控的管理力度，对资金预算进行详细的规划和制定。明确资金预算中的制度标准和规范，提高企业的经营活动、投资活动可行性、科学性，确认企业的资金流向等各项情况。提高企业的资金预算水平，准确、有效地做好企业资金预算的定位工作，构建内部控制机制，保证企业的会计工作参与到内部控制的工作实践中，将多个部门的工作有机结合在一起，实现多部门的信息互通、工作联合，充分利用内部资源。在经营和管理中，企业要防范漏洞问题、失误问题和可能引起的一系列风险，梳理会计部门和其他部门的工作内容，对企业经营管理活动中存在的漏洞、失误，要进行及时的处理，保证财务部门的工作人员反馈资料时的准确性、全面性，促进企业经营效益、综合效益的提升。

在实施企业的经济预算工作中，工作人员要结合新时代的发展趋势和企业的经营管理现状，从多个角度着手，提高预算工作的水平，保证预算工作的完整性和准确性，在风险控制下，防范企业投资风险，提高企业的资源和资金利用率，预测投资项目实施过程中存在的风险问题，增强资金预算的有效性。企业实施内控管理和财务风险防范的过程中，要求不同岗位的工作人员要形成大局意识，拓宽视野，增进沟通交流，在管理层人员的指导和规范约束下，提高责任意识，由专门的负责人对相关决策管理方针进行制定策划，明确企业的资金风险防控目标，提高企业的资金风险防范和资金的预算水平。

（五）引进大数据技术

企业的内控管理和财务风险防范工作实践中，要形成与时俱进的精神，要求相关的工作人员引进大数据技术，对大数据技术等科学技术手段进行合理的运用，提高企业的内控管理和财务风险防范效果，落实企业的内控管理和财务风险防范目标。企业要面向长远的未来发展方向进行规划和建设，建立起企业数据库，用于企业的经营管理和业务活动管理，满足企业的经营管理需求，提高企业的业务活动水平，全面收集数据信息，对数据进行整合运用，高质量落实企业的各项经营管理任务目标。实施企业的内控管理、防范财务风险，利用大数据技术，需要保证软硬件设备设施配置的全面性，在硬件设备、软件系统使用中，进行及时的更新，淘汰老旧设备，提高企业内控管理和财务风险的防范效率。在企业的财务资金使用环节，要拓宽渠道，筹措资金，借助大数据技术，将数据信息的价值挖掘和利用起来，扩大企业的发展规模，利用大数据技术，建立起财务管理的大数据信息平台，搭建起资本市场和企业之间的联系网络，在大数据信息平台上，掌握资本动态，了解资本信息，制定科学、可行的投融资方案计划，放大企业的经营效益，拓宽资金渠道。

在财务风险的治理和防范中，引进大数据技术，要对相关的数据资源进行共享，动态角度下，实现监管和分析企业的财务风险目标，有效地防范和治理风险，借助大数据技术优势实施对市场的调研，提高调研的精准化水平，监管生产环节、销售环节，在数据信息的分析、整合和运用下，制定准确、可行的营销方案，有效管控企业可能面临的业务风险、财务管理风险。值得注意的是，借助大数据技术、互联网技术，要在内控管理和财务风险治理环节，增进各部门人员之间的交流，实现不同部门之间的信息监督、信息共享，保证企业的各个部门形成相互作用，加强监督和管理。企业要借助大数据技术、互联网技术，创设起信息沟通的平台，保证信息真实、有效，及时进行信息的传递共享，对企业的财务风险管理中存在的各项隐患因素进行治理，在真实、有效的数据信息支持下，提高企业决策的合理性和科学性，发挥各部门的监管功能，提高企业的内控管理全面性，增强财务风险的防范能力。

结 语

企业的内控管理和财务风险防范，对于一个企业的业务和经济活动来说有着深刻的意义，在实施内控管理和风险控制工作的过程中，要以全面视角严格把控，借助先进的科学技术，建立健全内控管理体系，有效防范财务风险，提高企业的经营管理水平。