基于业财融合的企业财务共享模式研究——以房地产企业为例

汪海洋（财务总监/高级会计师）

（杭州市城建开发集团有限公司 浙江杭州 310000）

一、前言

在企业信息化程度不断加强及企业竞争越来越激烈的形势下，我国传统的财务会计信息系统难以为企业管理层提供更高效的信息系统保障。房地产行业头部企业规模大、管控节点多，财务人员素质参差不齐，行业竞争环境复杂多变，如管控不到位，管理层不能掌握实时的经营数据，将会对企业造成较大的损失。基于业财融合的企业财务共享模式搭建已被越来越多的企业应用到内部经营管理的过程中来，并成为企业提升内部管理效率及风险管控水平的重要手段之一。作为高效、安全的财务管理信息系统，财务共享平台已被越来越多的房地产企业应用，实现了业务与财务的高效融合，真正做到了财务服务于业务经营。财务共享模式是对集团下属企业或子公司中同质性、简单的、重复性强的财务流程进行梳理和再造，将其标准化后转移到财务共享中心进行统一、集中的处理，使更多资源服务于集团的核心业务（张庆龙，2017）。财务共享系统的应用可以降低企业运营成本，大大提高企业财务管理效率，并在企业风险控制上提高企业经营的安全边际。为了促进业财进一步高效融合，有效地预防风险并提高运营效率，一些大型企业积极采用财务共享模式，并达到了预期效果。本文剖析了ZL公司在构建财务共享模式过程中的构建逻辑、思路及要点，以期为房地产行业走业财融合的信息化道路提供案例参考。

二、业财融合的意义

所谓业财融合，是将企业的财务活动与经营管理紧密结合，在企业日常经营及管控过程中，业务人员能够及时地将企业的经营信息、数据反馈、传送给财务部门（蔡军、杨洁等，2022）。财务管理部门对收集到的经营数据加以分析处理，为管理层动态决策提供数据支撑。业财融合可以打破业务与财务的信息壁垒，使得不同业务模块的数据汇集至同一个平台，真正实现信息资源的高浓度共享。

（一）防范经营风险

风险控制是财务管理部门的重要职能之一，财务管控过程涵盖了企业经营管理的各个环节，把管理与控制功能延伸至生产经营活动中的全过程，把财务管理机构的职责扩展至生产经营活动中，以达到对企业各个管控环节进行有效地监督、管控，尤其是达到防范企业经营风险的目的（唐丹凝等，2022）。所以，为避免行业风险，企业有必要通过业务与财务的融合，将财务管理视角延伸至企业业务管理的前台，将财务管理的风控思路由事后发现转变为事前预防，由被动反馈转变为主动控制。

（二）提升企业市场竞争力

为了提高企业的市场竞争力，实时掌控企业动态经营情况尤为重要，最直观、有效的做法就是通过数据的形式将各业务板块的经营情况直观显示出来。引入业财融合可以提高企业的经营管理水平、财务管理水平以及风险管控水平，为企业管理层的决策提供强有力的支持。

（三）提升经济效益

只有将财务管控过程有效渗入企业日常经营管理的各个环节，才能将有关市场、收入、成本、费用等相关的变化转化为经营管理者所需要的财务语言，向企业经营管理者提供充分、有效的决策信息，以免误导企业经营管理者做出错误的决策，从而发挥企业财务管理的价值分析与管理功效。业财融合打通了业务部门和财务部门之间的信息壁垒，使财务管理的触角可以更广泛、更高效地渗入到企业经营活动的各个环节，动态、实时地获取企业的经营信息，提高企业经营信息获取的颗粒度、密度，从而为管理层决策提供更加准确、实时的信息支撑（常青，2019）。通过分析财务数据背后的经营情景，决策者更能直观、敏锐地掌握企业的经营动态，增强企业经营的灵活性，最终提升企业的经营绩效。

三、财务共享中心的发展规划设计

根据ZL公司对财务共享模式的搭建思路，从功能定位上财务共享中心可逐步实现由初期的内部成本中心过渡到中期的内部利润中心，最终实现远期的对外服务公司。在初期，财务共享中心作为服务于集团内部公司的成本中心，集中进行统一规范的财务核算服务，以提高经营效率；在中期，财务共享中心将逐渐形成内部收费体制，实现由成本费用中心向服务收益中心的转变，逐步形成内部收费激励机制，考核根据财务共享中心模拟收益情况积极探索更先进的财务管理工具和方式，通过持续提升业务的品质与效益，逐渐拓展服务对象的范围与业务内涵；在远期，财务共享中心的服务对象可逐渐拓展业务范畴至公司外部，并对外进行市场化的财税服务外包业务，把内部公共业务当成自己的商品实体来运营，内部公共中心和所有企业都达成了服务收费协定，并进行市场化服务，内部顾客可自由选用内部公共服务中心或其内部提供者的服务项目，也可接受企业以外的服务外包业务。

财务共享系统涵盖了销售至收款、成本至付款、费用、薪酬、资产、税务、资金结算等业务，财务共享平台的系统选型和功能充分考虑了各个业务流程的需求，实现了业务覆盖全面化。通过会计引擎实现业务信息到会计信息的自动转换，财务共享平台与多个业务系统集成，实现业财一体化。流程直接从源头系统发起且完整地经过业务系统和财务系统，避免流程中断和线下手工操作，确保业务流程经过完整的审批，系统支持审批流程灵活化配置，实现了审批流程完整化。通过主数据完整统一，财务共享平台与业务系统共享一套完整的主数据，实现了数据标准的统一化。通过打破账套边界，实现跨账套批量操作，提高共享业务操作标准化和效率，实现了操作批量化。

财务共享系统架构按照功能应用分为前、中、后台，前端提供了终端用户操作门户；中台实现业务操作和运营管理；后台则提供了基础数据、权限管理等多种基础应用和支持（详见图1）。

图1 财务共享系统架构规划

四、财务共享平台的流程再造

财务共享平台是未来财务共享人员的工作操作平台，具备任务管理、绩效管理、质量管理、运营支持、凭证管理、单据状态管理等功能，可以实现财务核算业务统一审核入账处理、报账单据电子化流转和自动分派、核算业务质量控制、核算人员绩效统计。通过同一个平台打通与金蝶营销系统、成本系统、集采系统、NC核算系统、电子档案管理系统、用友资金系统、影像系统、共享报账系统、商旅平台等不同信息系统之间的壁垒，真正实现高浓度信息共享。通过财务共享平台中的流程优化、改造及外部系统的有效嵌入，将内部控制机制先固化后优化，最终形成规范化、标准化的财务流程，保证财务管理活动高效运转，从而实现财务更好地服务于经营的宗旨，同时可对业务行为产生有效的制衡与监督。

（一）影像扫描系统

财务共享平台中构建了信息化程度较高的影像扫描系统，自带附件管理功能、OCR高效识别功能、图文自动转化功能。全程跟踪实物单据的传输过程，如接收、发送、归档等，都在系统中留痕并且可查询，实现了实时跟踪实物单据状态的目的；通过OCR光学识别功能，将单据、图片上的文字内容直接转换为文字或数据，提高流程效率。

（二）报账平台

报账平台可实现费用事前申请-报销-付款流程自动化和费用预算控制及定制化分析报表，可实现合同类管理费用、营销费用、财务费用的报账发起、审批及付款功能。通过在报账平台中批量导入预算、关联预算系统等实现预算额度实时管控，并通过可视化报表自动生成预算分析报表；另外，通过在报账平台中的备用金借还款管理、差旅及招待费报销、无合同付款、合同付款等日常业务流程的设置实现日常报账所涉及的业务情景的高效运行（详见下页图2）。

图2 报账平台

（三）银企直连平台

银企直连系统可实现资金集中的自动化，建立项目公司线下支付与财务共享中心的信息传递模式，在不影响资金支付效率的前提下加强资金计划管控力度。银企直连将公司财务系统直接连接至银行财务处理系统，通过资金系统的指令即可批量处理集中收付款业务、余额查询、各类资金数据汇总分析等，在高效处理各类资金业务的同时，也有效控制了人为操作的不确定性资金风险。公司根据自身业务发展需要及财务风控的要求，结合公司内外部环境，为更好地实现可操作性，结合各区域公司的等级灵活制定了资金的内部授权机制。此外，还可将银企直连平台中的操作结果即时通过数据转换传送到财务共享系统、费控系统、NC核算系统、NC资金系统等，将操作结果在各类系统中实时显现（详见图3）。

图3 银企直连平台

（四）税控管理平台

房地产行业的综合税负较高，有效开展房地产企业税务管理，规避税务风险对房地产企业来说至关重要。当前，房地产企业对税务信息化建设的需求愈加迫切，为实现自动开票、自动计税、自动税务申报、发票验真、发票认证、发票查重、税负率实时监控、全周期超预缴预警等税务管理功能，公司在财务共享平台中搭建了税务管理平台，将财务共享模式拓展到税务领域，实现业财税一体化。税控管理平台是以公司涉税业务集中管理为核心，利用信息化手段，将各子公司税务数据及时上传到财务共享平台，达到实时监控、实时预警的全周期税负监控效果。在提高企业税务管理效率的同时，也降低了税务管理成本，规避了税务管控过程中的不确定性风险。

另外，税控管理平台的发票管理功能可实现发票管理前移，即在供应商开票时完成发票匹配，并通过OCR自动识别发票自动化完成三单匹配；通过与发票认证系统、金税系统、申报系统等集成，实现发票自动化全流程管理。

（五）会计电子档案管理系统

公司在财务共享平台中搭建了集档案收集、档案整理、档案保管、档案借阅等功能的会计电子档案管理系统。通过对凭证按照业务类型进行分类，并整理每类凭证制证的原始凭证清单，确认每类原始凭证的来源，对原始凭证进行电子化归档，同时可实现记账凭证、账簿等不再打印，不再进行凭证匹配、顺号整理，直接按照原始凭证维度进行会计档案的组卷，可有效提升归档时效和财务人员的工作效率，逐步实现不再归档纸质档案，为后续逐步实现无纸化办公提供系统保障。此外，档案借阅可在线进行档案查阅，经审批后利用电子档案在线进行浏览，减少档案调阅的翻找工作。

五、结语

财务共享模式不仅能降低企业经营管控中的不确定性，促进业财有效融合，还能大大提高财务处理效率，节省人力资源成本，是房地产企业在规模化、信息化道路上实现高效、稳定发展的关键抓手。ZL公司以业财融合为手段，主要围绕财务流程再造和信息平台应用两个角度，构建了高效的财务共享系统，并通过对金蝶营销系统、成本系统、集采系统、NC核算系统、电子档案管理系统、用友资金系统、影像系统、共享报账系统、商旅平台、税务系统、发票查验系统、网银支付系统等不同系统的关联，打破了不同模块之间的信息传输壁垒，更好地实现了基于财务共享系统的业财融合，为公司后续在规模化、精细化道路上的发展提供了重要的信息化保障。ZL公司为房地产企业建立基于业财融合模式下的财务共享平台提供了有效的案例参考，具备一定的借鉴意义。