中小民营企业营运资金管理的现状与改进对策探讨

文/许珊珊（北京新意互动数字技术有限公司）

营运资金是指在企业的正常经营活动中的资金，具有流动性强、数据波动大、周转时间较短、来源渠道多样的特点。营运资金是中小民营企业盈利能力的重要体现，也是中小民营企业偿债能力的重要依据。因此，进一步提高中小民营企业营运资金管理的质量和效率，不仅能够帮助中小民营企业进一步提高经济效益，还能为中小民营企业的长远发展奠定良好的基础，因此，中小民营企业需要进一步加强营运资金的优化管理措施。

一、中小民营企业营运资金管理的现状

随着我国市场的不断开放和完善，越来越多的中小民营企业在市场上占据了一席之地，不仅为社会提供了更多的就业岗位，也为我国GDP 的增长作出了重要的贡献，推动着市场经济的不断进步和优化[1]。但是，由于中小民营企业本身没有较大的经营规模，因此，他们的资金实力相对较弱，这就导致中小民营企业在资金管理方面存在许多问题，经常出现流动资金匮乏、融资渠道不足、资金浪费严重、资金管理计划不完善等严重问题，这些都会对中小民营企业的营运资金管理产生严重影响，不利于中小民营企业经济效益的进一步提高[2]。因此，中小民营企业应该从自身发展的需求出发，积极转变资金管理的策略和理念，促进营运资金管理质量的提升，才能更好地推动企业的长远发展。

（一）管理制度不完善

由于我国中小民营企业在管理制度上仍然存在一定的缺陷和不足，因此，内部的管理模式相比其他大型企业较为松散，相关管理制度尤其是财务管理制度存在明显的不完善问题，这就导致许多中小民营企业的内部分工并不清晰明确，不能建立起更加高效的财务管理系统和财务管理体制，严重影响了财务管理在运营资金管理上的有效性[3]。除此之外，许多中小民营企业在进行日常管理的过程中，往往更加重视企业的经济效益，忽略了对营运资金的管理，导致营运资金管理的质量无法有效提升。并且，由于中小民营企业在管理决策方面存在较大的个人主观意向，且信息的透明度和公开性不足，导致资金运营缺乏科学性和规范化。

（二）经营风险比较大

我国中小民营企业大多属于劳动密集型的产业，因此企业的规模相对较小，实力也不足，也没有较强的抵抗风险能力。如今，随着我国社会经济的不断发展，市场也在不断变化和发展中呈现出多样性的特点，这就给中小民营企业带来了更大的竞争压力。由于中小民营企业在运营的过程中存在一些不足和局限性，导致中小民营企业进行营运资金管理的过程中存在一定的疏漏和不足，同样会对中小民营企业的发展实力造成影响，使得中小民营企业不能更好地应对市场竞争带来的压力，增加了中小民营企业的破产风险。如此一来，中小民营企业的经营风险会不断增加，企业的价值也会相应降低。

（三）资金周转能力弱

中小民营企业由于规模相对较小，且不具备较高的信用水平，因此为了能够在竞争日益激烈的经济活动中获得发展和获利的可能，许多中小民营企业对客户提供赊销服务，从而进一步加强中小民营企业的自身发展能力，以此来提高企业的经济效益[4]。但是这种方式会带来高额的应收账款，这样就会对中小民营企业的现金流入造成一定的影响。长此以往，应收账款数额不断增加和扩张，同时应付账款不断缩水，导致中小民营企业实际能够使用的流动资金也在不断缩减，进一步削弱了中小民营企业的资金周转能力，会给企业的长远发展埋下风险和隐患。

（四）融资能力有所欠缺

我国的中小民营企业由于生产的局限性，因此生产规模相对较小，也没有大量的自有资产，管理水平与大型企业相比存在一定的差距，这就使得许多中小民营企业并没有较为健全的信用担保体系。因此，中小民营企业在向银行贷款时存在许多阻碍，往往不能顺利地完成资金的筹措。根据我国发改委的相关调查显示，中小民营企业中能够顺利获得银行贷款的比例仅有10%左右[5]。这主要是由于中小民营企业本身没有较强的经营实力，因此担保的规模相对较小，从而降低了中小民营企业通过贷款来获得融资的可能性。同时，由于中小民营企业并没有较为公开透明的财务制度，因此信用额度相对较低，导致中小民营企业的形象不足，会影响银行对贷款发放的判断。除此之外，由于中小民营企业的自有财产较少，因此能够用作抵押的资产不足，这进一步加剧了中小民营企业的融资难度，不能为企业带来更多的融资渠道，严重影响了中小民营企业的长远发展。

（五）流动资金不足

首先，中小民营企业的营运模式下存在较强的现金流动，并且获利能力相对较差。一个企业想要长远健康的发展，就必须进一步实现营运资金的优化配置，才能实现企业的发展目标。作为中小民营企业赖以生存的重要基础，流动资金的使用情况对企业的生存和发展有着直接的影响。目前，由于我国中小民营企业存在较为严重的管理问题，导致内部管理的质量和水平无法提升，许多中小民营企业在财务管理方面没有安排专业的财务管理人员，因此不能科学化地管理资金及其使用，导致企业在运营过程中需要缴纳费用或支付货款时出现现金不足的情况，进一步影响了企业的资金使用效率，不利于企业进一步扩大生产规模，也会对企业的信誉造成严重影响，从而使得企业在市场中失去竞争优势，对企业的生存和发展产生不利影响。其次，对于中小企业而言，由于赊销政策的不完善从而导致企业大量提供赊销服务，虽然能够在短期获得一定的效益，但是由于缺乏对客户的深入了解，容易带来潜在的经营风险，也容易导致企业的流动资金存在不足情况。最后，由于许多中小民营企业是家族企业，因此在管理模式上更倾向于中央集权模式，不具备更加系统化、科学化的管理方法，不能准确地对市场变动进行判断和评估，也不重视企业的存货状态，导致过多的存货积压在企业仓库，使得企业的资金机会成本不断增加，由此可能带来严重的资金停滞问题。

（六）财务风险比较大

中小民营企业如果不能合理地管理营运资金，不仅不能给企业带来有效的经济收益，很有可能导致企业的财务出现风险隐患，具体有以下几方面内容：

首先，营运资金管理不善可能导致现金风险。由于中小民营企业不具备较大的现金持有量，因此在业务开支方面经常出现捉襟见肘的情况，使得许多业务不能够顺利正常开展，导致企业出现了损失。

其次，营运资金管理不善可能导致应收账款风险。由于中小民营企业在开展业务的过程中往往是通过信用方式进行销售，因此在销售的过程中需要为客户垫付大量的资金，如果不能及时将款项回收就有可能出现坏账，从而使得企业的债务机会成本不断提高，同时也会使得企业的应收账款管理成本不断增加。

最后，营运资金管理不善可能导致存货变现风险。由于中小民营企业没有较强的生产能力，因此在进行生产活动时，往往不能更加科学化、系统化地安排原材料的采购工作，也不能及时把控生产的产品数量，同时中小民营企业也没有合理的方案进行半成品的有效管理，这些行为都会导致中小民营企业的资金沉淀问题，从而增加了中小民营企业的管理成本，导致大量资金被占用，不利于中小民营企业的长远发展。

二、中小民营企业营运资金管理改进对策

随着中小民营企业市场化程度的不断提高，为了更好地实现对营运资金的有效管理，提高企业的经济效益，中小民营企业应该不断完善资金管理的制度，促进资金管理效率的提升，保证企业的运营资金能够满足企业发展的需求，为企业创造更多的竞争优势。

（一）完善资金管理制度

为了能够进一步实现中小民营企业的制度化管理和规范化发展，确保运营资金的管理能够有章可循，中小民营企业应该进一步加强内部的资金管理制度建设，确保企业运营资金在使用过程中能够按照制度规范有效落实。例如《应收账款管理办法》等相关制度能够从源头上对运营资金的使用进行有效控制，从而进一步加强对债权风险的有效管理，明确划分出管理的责任对象和责任范围，从而建立起有效的债权清理风险预警机制；又如《企业月度预算管理办法》能够进一步规范营运资金的使用计划，从而帮助中小民营企业在营运资金的使用过程中始终坚持以收定支的基本原则，使资金的使用流程更加规范化、科学化，让资金利率能够真正在营运资金的管理中发挥杠杆的作用。同时进一步推动资金有偿使用制度的普及，并通过资金占用费来缓解资金回收的压力。中小民营企业应该针对没有资金来源的相关项目进行有效的控制和管理，减少不必要的资金浪费现象；再如《企业财务开支管理实施细则》能够帮助中小民营企业进一步明确营运资金的使用范围，划分出营运资金的具体使用权限，从而实现营运资金的优化配置，让营运资金能够更好地为中小企业的生产经营活动提供服务。

（二）加强企业内部控制

对于中小民营企业而言，进一步加强企业的内部控制对于提高营运资金的管理质量有积极的作用。进行内部控制的主要目标是为了帮助企业更加合理地完成资金的收支工作，通过合法的形式安全可靠地完成资金的回收，避免企业在经营生产的过程中出现贪污舞弊的现象，保护企业资产的完整性和安全性，确保企业内部的会计资料能够更加真实、准确和及时，让企业内部资金的周转速度得到有效提升，从而进一步提高营运资金使用效益，让企业能够有更加充实的营运资金保障发展。中小民营企业应该根据资金管理的相关法律规定，并结合资金收付的相关制度要求，进一步强化营运资金的收支管理工作，并建立起完善的内部资金稽核制度，从而使营运资金能够在更为完善的资金制衡机制下实现更高效的管理。同时，中小民营企业应该对负责资金管理的各个岗位进行明确的职责划分，确立责任到人的资金管理制度，并做好领导层的审核与把控工作，从而使营运资金的管理流程更加科学化和规范化。

（三）深化企业财务管理

中小民营企业应该建立起平衡的财务收支计划，进一步强化资金的有效回收，从而确保生产经营活动中的资金支出更加科学合理。中小民营企业应该对营运资金实施专项分析制度，每月举办资金例会，要求相关部门的负责人准时参加，从而进一步提高营运资金管理的动态控制效果。在资金例会上，相关负责人要对上月的财务收支计划进行汇报和总结，并提出当月的资金任务计划，并积极推动资金计划的落实和完善，以此来不断提高营运资金的管理质量，让中小民营企业能够通过有限的营运资金来创造更多的经济价值。另外，中小民营企业达到了一定的资本规模之后，可以根据民营企业的实际发展需求，建立多元化的经营方式，以便实现有效的投资风险分散，并通过高效的财务管理制度来优化资金的分配。企业的财务部门还应该加强企业生产经营过程中的财务监督，做好事前、事中和事后的财务控制，并不断完善内部审计的相关工作，不断推动经济效益审计等新领域的发展，加强专项审计工作的科学化与规范化，为中小民营企业的财务管理提供更加科学可靠的数据，为企业的重大决策提供真实有效的报告分析，实现中小民营企业的健康长远发展，降低投资风险和经营风险。

（四）强化企业债权管理

中小民营企业应该进一步对应收账款加强重视，企业应该加强对应收账款的风险预警管理，对应收账款周转天数进行每月监控，建立财务人员与业务人员或客户的沟通机制、定期对账机制以及催收机制等，对于逾期的应收账款要及时下达预警通知书，在规定的时限内进行清理回收。同时，企业应建立起清理组织部门，明确部门中工作人员的职责和分工，与企业中的其他部门形成良好的合作关系，首先通过有效的工作方案和实施计划，确保债权清理工作能够顺利开展；其次部门应该做好坏账清理工作的相关资料收集，并建立良好的信息反馈系统，使坏账清理工作能够长期稳定运行，并进一步加强对坏账的跟踪，既确保之前欠款能够顺利回收，同时也确保企业承担的新项目能够顺利收回进度款，减少拖欠发生的可能，从而进一步提高中小民营企业坏账清理工作的质量和效率。因此加强应收账款的过程与跟踪管理，能使企业的营运风险进一步降低，提高企业营运资金管理的有效性和安全性。

三、结束语

综上所述，对于中小民营企业而言，需要充分理解现金是血液、现金为王的比喻，进一步强化营运资金管理，不仅能够有效提高企业的资金使用效率，还能够降低企业在营运过程中的财务风险，减轻企业的营运压力，使企业能够在有限的资金支持下创造更大的经济效益，为企业的长远发展奠定良好的基础。

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营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。

营运资金，从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的净额。如果流动资产等于流动负债，则占用在流动资产上的资金是由流动负债融资；如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的“净流动资产”要以长期负债或所有者权益的一定份额为其资金来源。会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和认识；从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。