论交通运输企业资金管理最佳方案

文/朱妹（武义县交通建设投资集团有限公司）

一、交通运输企业财务管理项目分类

随着社会经济的高速发展，企业在经营和发展过程中，对处理业务后面临的财务问题越来越烦琐与复杂，因此加强企业自身的财务管理是非常重要和棘手的工作，而不同的企业因为所属的行业和置身市场经济领域的份额不同，所呈现出的财务问题规划也就各不相同，尤其是一些常态化企业，比如交通运输企业，因为财务处置的资源、面对的消费对象、财务治理的特殊性，所需要处理的财务管理因素也就和其他行业企业有所区别，需要对其财务管理的项目进行分类处理。

因为交通运输企业是国民经济中不可缺乏的、需求度高的行业，也是国民经济中重要的组成部分，所以清理其中有关财务管理项目的分类是财务管理的重要环节。

交通运输企业的财务项目组成有异于其他行业的特殊性质和特征，主要表现在交通运输企业是国民经济第三大产业，它依靠交通工具和生产建造的必然交通线路，与公众建立起紧密相关、密不可分的消费经济关联，主要是组织交通实施员即司机、驾驶员、操作仪器仪表的师傅，将公民或货物进行地理位置转移、以达成消费者和消费货物与其他事态活动衔接与发生联系的枢纽工程，它又紧密地与建造施工的交通路线即路段、桥梁、码头、港口、中转站等建筑产品发生关联，能更好地促进建筑、地理位置、其他交通的经济业态发展，是一切市场构成经济形势的联络点、中转站，能带动区域市场的经济快速运转与活动。其生产与消费共同进行，具有流动性、分散性特征。

因此交通运输企业的财务管理项目的划分，涉及基础会计核算的内容更细致，包括对交通运输企业成立之初的资金成本投入、设备机器运输停靠站点的建造与购置成本、资产消耗折旧的处置、成本的计划开销与预算施行的管理、工人员工的工资分配、收受社会消费市场所得资金收益来源、维护交通工具正常安全运转投入的维修资金，以及参与大市场的融资筹措、进行资金的运作与投资的资金，还有企业获得社会利润的再分配等财务活动的资金。总体说来，它分为资产购置即投资、资本融通即筹资、现金流量即营运资金以及利润分配等诸多方面财务管理项目分类的内容。

二、资金管理在财务管理中的位置和作用

在企业整个财务管理过程中，不管是针对财务往来账单如何进行会计流程的核算和记账清理，如何对财务报表进行预算和分析，其本质是对企业全部的资金运营进行把控、测算和合理的支取开销，从而规避风险，使资金增值，以及预防资金被人为挪用或造成不合理的亏损等资金管理的财务活动，因此资金的管理在企业全流程的财务管理中起着重要的环节把控作用，并占据着重要的地位，关系着企业稳定经营与安全，不可小觑。

而在交通运输企业的财务管理活动中，资金管理对交通运输流程业务的资金来源取向与合理的利用、规划、筹措、运营等一系列的资金管理操作也起着重要的作用并占据重要的地位。因为交通运输企业在执行工作分工和业务中，具有异于其他行业的财务会计账单往来性质的财务经营活动，比如它的启动与消费并行，财务生成核算项目清单繁复，消费者支付费用的方式有刷卡、投币、扫码、现金、报销发票、买票、网络支付等不同形式，乘用交通工具的人数巨大，按照日均消费的资金总量也巨大，消耗交通工具能源令机器折旧的成本也巨多，交通运输企业维修的资金费用投入也巨大，还有交通运输企业领导班子将资金收益进行投资等金融手段也有盈有亏，向政府缴税后利润再分配也存在数目繁多的清算与整理，所以资金管理在交通运输企业的财务管理过程中就需要持有格外谨慎严谨的态度和合理有效的方法，其作用和地位显而易见。

三、目前交通运输企业资金管理现状与存在的问题

（1）交通运输企业领导班子的资金管理意识还比较薄弱。在交通运输企业开展业务活动过程中，所产生的财务问题名类繁多，需要财务工作人员在收集到财务流动款项的明细表后进行严谨的清算，需要企业高度重视财务往来项目的真实有效性，需要企业加强对流动资金的监管、审查、核实、计算等环节的工作。由于企业班子重视业务的发展、轻视怠慢财务中资金的管理，并且对资金安全的管理意识比较淡漠，风险意识薄弱，容易造成资金管理的漏洞，对资金的使用效率也会大大降低。另外还有的企业领导班子被动执行资金管理的规定，并未将资金管理纳入企业管理战略中来，没有预先统筹规划资金管理，所以容易导致资金管理不规范。

（2）交通运输企业在资金管理问题上比较疏于防范有可能发生的风险。由于企业营业收入比较单一，企业获利能力有限，在日常经营中有关收入和支出之间存在时间差，企业将资金用于融资的方式单一，通常都是通过银行借贷来完成，容易存在负债率高的问题，所以企业在资金管理上会面对资金支付风险、亏失风险，如果资金得不到有效利用会导致企业的经济利益受损。

（3）交通运输企业对资金管理的手段即信息技术共享模式方面比较滞后。目前交通运输企业在资金管理的工作方式上仍然以单一的会计核算清理账单汇总报表为主，没有将资金管理信息以信息技术为依托在共享的平台窗口中得到普遍的开展与运作，导致信息交流滞后，资金管理活动停滞不前，效率降低，不利于资金管理的加强，没有针对内外界的资金流向情况加以合理规划。

（4）交通运输企业在资金管理的投资筹措方向上不太专业，容易导致投资失利。由于企业获利能力主要依靠单一分散性的营运所得，并非专业的金融投融资机构，当企业将盈利资金用于大规模的投资筹资等金融增值活动时，必然存在金融融资风险，也容易导致投资红利失效。

（5）交通运输企业对于资金管理结果缺乏评判标准。企业对资金管理只关注到了内部资金账目的处理，对资金数额的比对、审核的标准单一，不能从内外界、同行业界、整体经济职能上去广泛地判断其优劣，无法针对企业经营决策进行有效评判。

（6）交通运输企业对资金管理全流程缺乏必要的监督和改进。目前，交通运输企业还没有建立起完整完善的资金管理监督体制，只是在日常的会计核算中单一的一笔带过，没有对资金账单进行仔细的排查和审核，缺乏对资金动态监管，当发生资金管理账目的问题时，无法及时地反馈和解决，主要是对成本费用的审核比较多，对收入审核比较忽略，无法监督全方位的结果，监督防范风险的方式也很薄弱，往往只考虑到了内部资金管理风险，却对外界资金流动管理风险缺乏判断与考察。

四、关于交通运输企业的资金管理方案优化措施

（1）交通运输企业在资金管理上要提高认识高度。不管是企业内部的领导还是员工，在处理财务问题上都要提高对资金管理的认识，要重视资金管理这一环节，因为资金管理关系到交通运输企业的经营稳定性和安全长久性。要做好资金管理中对资金支配的预算控制，要将交通运输开展营运产生的资金各流程和环节以及资金流量要纳入资金预算管理中，并且落实到每个部门和每位员工的工作权利和职责里，主动参与到资金管理活动中，为企业的资金管理献计献策，互相协作配合，将资金管理作为绩效考核的一个标准。激发员工对资金管理工作的积极性，并促进企业资金管理工作机制的提升。

（2）完善交通运输企业资金管理机制，这是推出有关交通运输企业资金管理优化方案的前提与标志。通过提升对全企业资金管理的认识程度，然后就要不断完善企业资金管理机制，也就是要提高企业资金管理的利用率、使用有效性、保值增值、合理规划、分配所需等资金流通效率性、稳健性和安全长久性。并针对企业的特殊情况，改进企业内部制约资金流转与应用的机制，撤销不利于资金正常有序流通的部门，并且在企业内明确职责分工，为资金管理提供良好的企业氛围。在资金管理中，将资金重点管理的内容在工作账目上标注出来，进行重点关注与监督，确保资金管理工作落实到位、顺利完成。还要提高资金信息传递环节的准确性和及时高效性。另外要保持各部门在资金使用问题上相互制衡的关系，做到企业钱和账、物和账的分离，预防伪造账目的犯罪行为出现，保证资金安全。还有就是要制定出严格的资金管理制度，使日常资金管理有章可循，防止资金因违规操作而流失。还要防范职工因怠工、营私舞弊、贪污挪用亏空资金公款的事件发生。消除一切不利于资金安全管理的隐患。

（3）对企业的资金处理实行分析的前提机制。要对企业的资金账目往来情况全权掌握，及时了解企业的资金使用情况，并以此为根据，提出处理的方案，对可预测企业未来资金流动方向进行分析与判断，对有关资金的变动趋势的评估也是做好资金管理的有效方式。

对资金处理的分析模式包括很多内容，比如资金的供给是否合理、资金应用是否有效、存货与应收账款比例是否合适等。企业必须要对资金管理机制中的分析环节采取高度负责的态度。有关于资金管理分析模式的指标也要进一步深化，比如资金流动比率、速动比率、资金周转率、资产负债率等。这些指标还要在具体实践操作中得以科学的调整、灵活应用。企业还要对这些分析指标合理分类，及时找出超出这些指标之外的资金现象，不断完善资金管理。

（4）对交通运输企业资金管理预测机制的完善。由于交通运输企业的经营以运营工具为主，成本付出大，涉及的资金流动、往来账目等庞杂繁多，且因人为因素造成的资金流失现象也较普遍，所以企业必须完善好资金管理的预测机制，控制好资金流动的变数和意外情况发生。加强对资金的管理、避免资金流失。在实际操作中，要做好每日、每月、每季度、每年的资金账目报表，对资金流向用途做好登记，并对重点资金项目实时监督，发现漏洞问题要采取检查、到事发地调查等细节工作，弄清资金流出的原因所在，及时找回损失的资金。如果遇到找不回的情况，要及时报警，避免二次发生的可能性。要随时关注内外部资金风险因素的产生，预测因市场环境、经济形势、国家政策等给企业带来的一定风险因素，完善风险监控制度，预测企业的资金风险危机，提升资金管理的免疫机制。

（5）对交通运输企业资金管理中成本考核机制的完善。在企业的资金管理中，成本管理是其中最重要的一个环节，所以企业要加强资金管理，首先要做到对成本的管理，并提高对成本管理的认识和重视程度。具体方法是要对企业涉及的成本项目一一进行有效比对、辨别、评价和控制，然后要对这些成本项目的特点进行分析、评估，在此基础上加以科学设计、合理的规划，不该支出的成本要严加控制、不随意支取，还要制定出合理的考核方式，即设置合理的定额，上下部门人员都要严格遵守成本底限定额，不超支，管理好发票报销、审查其真实性和有无必要性，并对不合理的超支部分汇报上级、做好审批与填补工作，随时对营运支出做到详细计划，减少重复购买，避免资金的浪费。另外要及时盘点资金项目，对折旧报废的固定资产进行处理，避免占用资源。对人工成本也要实行完善的薪资管理制度，并实现各尽其才，对人力资源有效配置，避免冗员。对员工收入按劳分配，将业绩与成本定额作为绩效考核依据。从而保证资金管理合理分配。

五、对交通运输企业资金管理最佳方案的拟定与评判标准

（一）设立预算

企业对资金的用度，在使用流散前做好预先防范不合理开支的准备，提出预算，根据财务报表的具体情况，合理控制支出的预算安排。

（二）成本控制

对资金的使用，要建立合理的底线，做到成本的控制，不盲目使用，在对外投资时不好大喜功，避免损失风险。

（三）定额管理

对资金调度，每一个项目与明细都要设定一定数值的留存限制，定额定量使用，并做好记录，及时查找可能流失的款项。

（四）超支查验

对于不合理的流散支出的款项，及时对超支部分进行检查验证，找出超支的理由与明确原因，做好核实工作，对于越轨的超支款项及时追讨，并防范再次流失。

（五）详细核算制度

对财务会计部门的账单往来核算、清理工作施行严格的监督标准，真实有效详细无错漏的审核标准，是资金管理的基础保证。

（六）实行奖惩考核制度

对各部门有关资金管理的具体操作工序做好监测，防止漏洞谬误和伪造等现象发生，奖惩分明、考核及时高效。

（七）分析资金动向

制定资金运用策略。对资金明细的流动数据，进行利用性分析，为制定运用策略提供依据。

（八）及时止损

当发现资金被不合理使用和造成损失时，要及时请示上级、查找原因，堵住漏洞源头。

（九）检测资金流失

当检测出资金流失的款项时，要记录数据，避免再次造成浪费。

（十）监控资金风险

发现资金消耗来源，监控损失风险。

（十一）考核治理

对企业各部门涉及资金往来的项目，要施行对当事人行径的考核规则，对虚假掩饰、伪造挪用等行为采取严惩等治理措施。

（十二）不断完善资金管理机制

在工作中不断总结、完善、改进资金管理机制，对员工考核，推进公平、公开、公正的奖惩机制，提高其资金管理绩效，保障资金管理顺利执行与完成。

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交通运输是研究铁路、公路、水路及航空运输基础设施的布局及修建、载运工具运用工程、交通信息工程及控制、交通运输经营和管理的工程领域。其工程硕士学位授权单位培养从事铁路、公路、港口、海洋、航道、机场工程勘查、设计、施工与养护，机车、汽车、航舶及航空器运用工程，铁道、公路、水路、航空信息工程及控制，铁路、公路、水路及航空运输规划，经营和管理的高级工程技术人才。

交通是运输和邮电的总称。运输是人和物借助交通工具的载运，产生有目的的空间位移，邮电则是邮政和电信的总称。