建筑施工企业资金管理的优化策略探索

文/杨洪娜（山东慧达城市建设发展有限公司）

资金运作的有效开展能让企业得到可持续的健康发展，这也是企业生存发展的基础，所以在财务管理中最重要的任务就是资金管理，这也表明企业对于资金的管理水平会直接影响企业的经济效益，直接与企业的生存发展息息相关。随着当前建筑市场的竞争日益激烈，建筑施工企业中类似于工程垫资等系列资金问题此起彼伏，许多工程款拖欠的情况更为常见，导致企业资金紧张，这也让企业的健康生存和发展受到了极其不利的影响，让企业市场竞争力急剧下降。通过优化改善建筑企业的资金管理，促进企业流动资金的周转，达到企业资金的高效利用是目前建筑企业十分关注的重点问题。以下对建筑企业资金管理存在的问题进行研究，然后根据问题给出的对策建议。

一、对建筑企业资金进行管理的重要性分析

（一）有利于提升企业竞争力

建筑施工企业能够长期稳定经营的重要基础就是资金，合理有效地管理财务资金能够让建筑施工企业有限的财务资金发挥更大的使用价值，保障企业资金链健康，从而提高企业的核心竞争力，建筑施工企业利用对财务资金的有效管理和科学分配，使自身资金的使用成本得到控制，同时提升企业自身盈利能力，让企业能够创造出更高的经济价值，最终实现企业核心竞争力的提升。

（二）有利于促进社会稳定发展

建筑施工企业作为我国基础设施建设的重要保障性企业，其承担的社会责任相较于其他行业来讲更加突出。近几年来，市场上总是出现工程款拖欠的情况，这种情况会造成严重及广泛的后果。第一，影响建筑企业职工的稳定性，当职工的工资被拖欠，那么便会出现罢工、劳动仲裁等情况，对企业的稳定经营造成打击；第二，则是工程款拖欠，还会导致部分建筑在施工时过于注重成本，进而偷工减料，甚至无法完工。建筑施工企业需要在确保建筑施工符合建筑质量的情况下，保障施工质量符合社会需求，通过优秀的资金管理将拖欠的工程款进行垫付，让农民工及时拿到自己应得的工资，以促进社会的和谐稳定发展。因此，为了保障社会的和谐发展，建筑施工企业更应该重视自身的资金管理[1]。

二、建筑施工企业资金管理存在的问题

（一）资金管理意识不强

目前，许多建筑施工企业在项目管理时，其项目经理的管理模式仍然沿用传统的项目经理责任状的方式，由项目经理对整个项目的经济效益质量负全责，但是当前许多施工企业的项目经理都是以前的工程技术人员，在实际项目管理时，项目经理更加重视工程的进度、质量和安全等问题，而在工程资金收拢、合同条款方面的重视度就欠缺专业性。因此这也让资金管理在源头上就没有了控制可言。另外，多数人对于资金管理往往存在误解，因为许多管理者认为企业的经济效益只要达到正利润就可以了，但往往是这种固定的思维，使企业的资金管理难以受到重视。

（二）资金回收时间拖长

建筑施工企业的行业性质特别明显，当工程开始施工后，前期的原材料购买到施工过程中的重要节点整修都对工程顺利开展有重大影响，同时也需要企业投入大量的资金支持。但是建筑施工企业本身没有直接的经济来源，基本都需要通过业主的资金来维持企业资金流。目前，国家政策变化让资金收取的渠道出现了变化，其主要变化在以下两个方面：

首先，地区政策差异性、收款条件各不相同。有部分政府参与支持、建设力度较大的、经济条件较好的城市在收款上就比较方便，建筑施工过程中进度款的比例一般可以维持在85%左右，比较而言收款条件较为优异，可是对某些对本地企业有保护措施、经济条件相对差的城市来讲，对于外来建筑的建筑施工企业在收款条件上就较为严苛，例如“622”，也就是进度款比例为60%，竣工后再付20%，审计结算以后付最后的20%，整个工程加上保质期工程款项需要四到五年才能完全收回款项。此外，传统的预付款占比在合同总价的30%左右。

目前由于国家政策和市场的变动预付款的比例有了一定的下调，部分合同甚至没有预付款，这就让企业在采买原材料时没有了资金存量的支持，让企业的资金周转受到不利影响；其次，营改增后让企业的收款期限更加延长，最开始由业主进行付款，其过程一般是建筑企业根据工作量进行月度上报，再由业主、投资监理完成审批，然后业主进行资金支付。营改增后，资金流向的控制力度进一步加强，延长了资金收款的期限[2]。

（三）资金流动性差

第一，在工程资金监管上，业主的监督力度加强。当前部分工程都开设有银行专户，其专户数据需要完成每月申报的专款专用、付款计划等，部分工程还开立了多个专户，以便用于民工工资、工程款支付等各项用途，这样就让建筑企业的资金被分散管理，容易出现资金冗杂、分配不均等问题，导致资金的利用效率下降；第二，各种保证金导致资金滞留，在招投标阶段，目前很少存在包函形式，一般都是利用投标保证金的方式，而且还会出现相应的封存期，让许多资金被占用，工程质保金一般在各个工程项目都会存在，由业主通过合同条款的方式规定，质保金占比一般为5%，等到工程质保期到期后再释放这个5%的质保金，但目前许多工程质保期已经到期，可是质保金也会由于工程修复、国家审计等各类原因出现延期释放或少退的情况。

（四）建筑施工企业垫资情况严重

建筑市场的竞争日益加剧，许多建筑施工企业的利润本身已经维持在较低水平，甚至其利润率比银行贷款的利润率还要低，这也就说明若是建筑施工企业不能保障自身资金充裕，实现企业的正常资金供给，那么企业向银行贷款就相当于企业在给银行打工，甚至会让自己的利润逐渐被消耗，直到企业的正常经营受到影响。

另外，目前许多业主的资金也出现了疲软的情况，这无疑让本就利润薄弱的建筑施工企业备受打击，在实际施工过程中不得不进行材料采购的资金垫付和重大施工节点抢进。再加上原材料市场的价格波动变化明显，业主合同的风险会转移，这很可能会使企业在一个建筑施工项目中遭受巨大的资金损失，从而导致企业资金链破坏[3]。

（五）资金管理方法简单

建筑施工企业目前使用的资金管理方式，从会计的角度来讲就是仍然处于收付实现制的层面，在收款时，一般都是利用“人盯人”的方式一层追一层，最后再由项目经理进行资金的追讨。

在付款时，更多的是“以收定支”的方法来保障自己的安全性。这种资金的管理模式非常刻板，也非常落后，没有系统的资金管理模式，达不到资金的长远性安排，如此资金管理让整个企业的调控能力低下。

三、改善建筑施工企业资金管理的应对措施

（一）重视培养企业职工的资金管理意识

建筑施工企业需要优化完善资金管理制度，在企业内部重视宣传管理理念和资金管理制度的内容，让宣传工作深入一线，全面贯彻落实资金管理意识。

建筑施工企业重视预算管理是在资金管理优化中十分关键的工作，根据规定的预算管理范围来开展各部门工作，以达到有效的预算管理效果。企业要重视设置科学的管理制度和规定，预防企业内部的预算管理工作开展由于员工辞职而陷入困境，同时也要重视预算的刚性控制，在预算管理机制实施后需要扩大机制的影响力，并不定期对实际情况进行检查。

另外，还要对资金管理内容进行细分，做好专业的资金管理项目化，让项目部设置商务经理的职位，其工作主要与项目部的经济工作有关，以此来达到提高员工资金管理意识的目的，使企业内部形成良好的资金管理范围，根据不同项目施工的资金需求，结合施工案例，完善各项目、各阶段的资金安排，确保企业流动资金充裕，保障企业可持续发展。

（二）拓宽合同谈判话语权

第一，尽快实现区域化发展，我国建筑施工企业不应将眼光局限于国内市场，更应该专注于国外市场，寻找全面向外发展的机会。另外，还要重视区域化发展，立足于某一地区形成品牌效应，同时也能更加熟悉该地区的相关法规政策，和业主达成合作协议，与业主积极沟通，在合同中为企业争取更优秀的收款条件。另外还要集中企业人力、物力和财力，节省企业内部开支，让资金用在更加关键的地方；第二，尽快形成行业优势，建筑施工企业也要重视在某个领域做到专注，有明显的产出，找到自身特点，如此才能在行业中以优势立足，在和业主谈判时更加具备谈判的条件，拥有博弈的底气。

（三）利用内部银行模式统一管理

第一，内部银行模式是通过引入商业银行信贷与结算职能的方式运用于企业内部，从而达到完善企业内部经济核算的目的，通过构建虚拟账户的方式来完成企业内部的资金核算，项目部和各分公司之间的资金通过收集归纳，由资金结算中心统一管理，汇集到企业集中资金池内，利用健全的资金管理制度来明确总公司与分公司之间的职责，达到对资金管理的分级授权、统一调配，如此能够尽可能地提高资金使用效率。

第二，根据工程各种类型的保证金，企业可以在和业主有效沟通的前提下，利用保函或其他信用交易的方式来代替工程保证金的冻结，又或是在合同条款中通过自身优势与业主谈判，争取对自己更加有利的合同条款。例如，根据工程完工条件释放部分保证金又或是降低保证金预留份额等[4]。

（四）经营多元化管理

首先，当今世界经济市场千变万化，企业想要在复杂的市场环境下谋得生存发展的契机，就要重视经营的多元化发展，运用多元化理念来提高企业适应市场的能力。

针对建筑工程企业来讲，资金是保障企业健康发展的前提，利润则是建筑施工企业能够可持续发展的基本。在竞争日益激烈的市场环境下，建筑施工企业仅仅依靠薄弱的盈利模式无法完成可持续发展，因此企业要重视拓宽自身业务渠道和业务范围，及时引进高利润的业务项目，及时走出目前遭遇的困境，获得抢占市场份额的先机。

例如，从纵向一体化的方向来考虑可以在建筑施工企业中向前延伸，包括设计板块，打造施工设计一体化的建筑模式，又比如通过拓宽施工范围的方式，根据目前政策的变化，勇于探索新的领域，利用新兴科技，不断优化施工工艺与减少施工投入成本，获得更好的建筑施工利润空间。

其次，重视控制风险，合理转移风险，减少企业资金垫资，对于在建筑施工中常常用到的钢筋等材料，建筑施工企业可以通过总部的材料采买部门进行合同的统一签订和采购，再由项目部按需提供，如此能够有效避免市场原材料价格波动带来的不利影响，同时也能因为统一采购而获得价格优势。

针对部分无法进行垫资购买的项目，也可以利用合同条款的约束方式或付款适当延长的方式来缓解自身资金流动的压力。

（五）全过程信息化覆盖管理

首先，建筑施工企业要做好整个工程项目的事前资金预算、事中资金控制、事后资金分析、完善结果考核整个过程的信息化覆盖管理，通过资金管理制定合理的信息化管理方式，在实施过程中，严格按照资金计划完成项目资金的收付和控制，对建筑工程所有的资金流向都有所掌握，防止资金实际支出与计划支出偏离。更加关键的是还需要对实际结果和资金计划进行对比分析，以便了解资金计划在整个实施过程中的有效性和合理性，从而提高企业对资金的把握能力，同时也可利用科学合理的考核机制来调查员工在资金管理过程中的参与度与重视度。

其次，完善建筑施工企业的资金管理系统，利用现代化信息的方式构建大数据，达到企业内部资金与业务之间的相互配合和管理，根据项目的实际施工情况构建对应的资金管理方式，分析在建项目的工作量以及完工进度，从而给出相应的工程款支付，项目完工后直至竣工前需要对时间节点做到准确把控，保障各个项目与资金的收支相匹配[5]。

四、结语

综上所述，我国当前许多建筑企业的资金存在疲软的情况，因此需要及时运用科学的方法来强化资金管理，建筑施工企业要及时适应市场变化，正视市场竞争，不断提高自身综合实力，确保企业自身资金流的正常循环，保障资金链条完整，加大企业监管力度，优化经济结构，及时规避资金风险，提高财务部门管理水平，让企业及时突破瓶颈，提高建筑市场的核心竞争力，使建筑施工企业在市场经济中能实现可持续发展。

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资金管理（Funds Management）的原则主要是：划清固定资金、流动资金、专项资金的使用界限，一般不能相互流用；实行计划管理，对各项资金的使用，既要适应国家计划任务的要求，又要按照企业的经营决策有效地利用资金；统一集中与分口、分级管理相结合，建立使用资金的责任制，促使企业内部各单位合理、节约地使用资金；专业管理与群众管理相结合，财务会计部门与使用资金的有关部门分工协作，共同管好用好资金。

主要风险：

（1）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。

（2）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。

（3）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。

（4）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。