探讨企业财务内控精细化管理的实现路径

文/李聪慧（郑州职业技术学院）

目前，我国企业面临着诸多挑战，企业要想保持一定的竞争优势，强化财务内控是必然要求。财务内控管理作为企业现代化经营中的构成要素，对企业的发展具有重要意义。但新形势下我国企业财务内控管理还有不少问题需要解决，为了更好地规划企业发展方向，财务内控管理向精细化方向发展已成为必然趋势。本文通过对当前经济形势和企业发展特点的综合考虑，从财务内部控制精细化管理内涵角度出发，对企业财务内控精细化管理的实现路径进行研究和探讨，从而为企业运营效率的提升奠定基础。

一、企业财务内控精细化管理的内涵

财务内部控制本质上是一种以企业发展目标和战略规划以及国家出台的相关政策为依据，指导企业财务活动，并在企业生产经营过程中进行合理的干预、约束等管理过程。而财务内控精细化管理则是指企业根据目前的经营情况以及对未来发展形势的预测来优化和改善目前所使用的管理方法，从而制订出与企业发展方向、经营目标相协调的管理计划，并按照计划要求将内控管理的新模式合理运用到公司经营的各个环节中，避免管理漏洞，最终提高企业整体的管理水平，节约企业的管理成本、人力资源成本等，减少企业的损失。

二、企业财务内控精细化管理的实际意义

（一）增强问题解决的针对性

传统的财务管理思想仅仅局限于资金使用方面，缺乏有效性措施来对企业进行全方位的管理。而财务内控精细化管理则为企业资金配置、成本支出等方面提供了强有力的支持力量。通过精细化管理，管理人员更加了解企业的经营状况，找准企业在经营过程中出现的问题，及时地提出解决方法，进一步提升了企业的管理效率。

同时，精细化财务内控管理还可以针对问题进行深入的剖析和研究，为企业找准改革的发力点提供参考价值。以研究销售收入为例，如发现销售收入与企业预期差距过大，可以对企业的生产计划、销售方案以及销售推广力度等方面进行检查，了解企业在生产管理和销售管理者两方面是否出现严重的纰漏，防止企业管理漏洞，进一步提升企业财务内控的管理效率，优化企业的整体管理水平。

（二）为企业财务管理提供明确信息

财务内控精细化管理对是企业一体化管理的必要方法，精细化财务内控为企业财产的保护、资金的合理分配以及与企业密切相关的财会信息保密提供支持，使企业管理人员能够及时了解经营活动的效率，以获取收益最大化为经营目标来实施规划、监督、评价等手段，为企业的长远发展提供助力。

此外，精细化财务内控还能使企业的各个部门更具协调性，加强各部门之间的联系，使各个部门所掌握的信息能够流通，改变“信息孤岛”的局面，为企业的信息传播增添了渠道，为企业财务管理提供更加精确的信息，使企业管理人员快速了解企业动态，对企业经营状况进行全面的掌握。

（三）有利于企业规避风险

新形势下，企业面对的挑战与风险明显增多，但同时也给企业提供了更多的发展机遇。而财务内控精细化管理为企业规避风险提供了强有力的支持。

财务内控精细化管理对企业的财会人员的综合能力提出了更高的要求，所以企业的财务水平得到了进一步提升，使得企业在经营过程中问题被识别的可能性大幅度提升，减少了企业经营风险，帮助企业保持生产经营的连贯性和持续性。

因财务内控贯穿于企业生产和经营的全过程，所以强化财务内控不仅能够有效避免企业财务管理流于形式，有利于企业从大局观对企业内部控制管理进行统筹规划，帮助企业对经营活动进行优化，对管理行为进行合理安排，从而设计出兼具科学性与可操作性的企业经营管理计划，进一步弥补企业传统财务内控的不足之处。

三、当前企业财务内控精细化管理中存在的问题

（一）缺乏足够的内控意识

财务内控精细化管理是一种新型的管理模式，管理流程较为复杂且其中包含了不同的 管理模块。管理人员必须要对精细化管理进行全方位地了解，并结合企业所制定的战略规划方案以及实际经营状况来加强内控意识。

但目前的管理人员对精细化管理的内涵、必要性以及具体特征还没形成清晰的认知，并未树立正确的财务内控意识，在进行工作的过程中并未抓住内控的核心要素，对财务数据与企业生产活动之间缺少联系，从而制约了内控框架的搭建，进一步影响了企业财务管理向深度拓展，使精细化管理的思想理念难以得到贯彻落实，最终导致企业财务内控精细化管理工作无法顺利开展。

（二）内控管理体系不够完善

随着企业的发展，其生产项目不断增加，经营范围逐渐扩大，企业本身也需要更加严格和规范化的财务内控，建立完善的内控管理体系已成为企业满足发展需要的必然要求。但财务内控向精细化管理方向发展无法在短期内完成，需要企业不断地调整内控管理手段，坚持管理方法的不断优化和改进。

但我国大部分企业普遍存在财务内控管理形式化的问题，未能将内控管理具体实施于企业生产经营的各个环节，其财务管理制度存在不少亟待解决的问题，还需要进一步完善财务内控管理体系，减少内控制度的冗余，明确各个管理部门以及相关管理人员的权责，规范管理组织结构，进而为企业的资金使用效率提供保证。

（三）财务预算管理难度大

预算管理是企业财务内控管理的重要部分，企业在进行生产和经营活动之前通过对资金的规划，掌握资金的流向和分配情况，使资金得到更加有效的配置，这充分体现出精细化管理的要求。

但目前仍有部分企业未构建完善的预算管理机制，企业没有针对预算管理设置专门的管理部门，相关的管理人员职责交叉，进而影响预算管理机制的作用发挥。此外，还有一部分企业设置的预算管理方案并未与企业经营实际进行有效衔接，使预算与生产活动相互脱离，影响了预算的实效性，制约了企业财务内控管理制度的完善。

（四）管理流程与监督程序有待优化

企业财务内控精细化管理需要以系统化、规范化的流程作为基础保障。但是，我国的企业客观存在着管理流程有待优化的问题。

从企业资金管理的角度出发，企业管理人员为了严格控制生产成本，加大了对费用支出的管理，以不审批员工的报销行为来缓解经营压力，使用如此单一化的资金管理方式，虽然在一定程度上减少了生产成本，但也导致员工的积极性下降，最终也无法实现降低企业运营成本的目标。

财务监督程序作为内控精细化的核心手段，企业通过对资金使用状况的监督以避免人员违规操作，但目前企业建立的监督程序过于繁杂，无法满足企业的实际需求，监督工作没有严格按照程序要求执行，从而对企业精细化管理造成消极影响。

四、企业财务内控精细化管理问题的改革要点

（一）深化认识财务内控精细化管理的内涵

企业要建立财务内控精细化的管理模式，首先需要明确精细化管理的对企业产生的影响，使员工深刻认识到坚持精细化管理是企业保持市场竞争力的重要方式。

其次，企业的管理层需要立足长远、拓宽眼界，积极营造精细化财务内控管理的环境氛围。同时，增加对财务内控精细化管理的宣传教育，详细说明财务内控管理的范围，使企业员工能够充分了解内控精细化管理的重要性和实际意义，从而提升员工的配合程度。

最后，企业还要建立完善的问责与奖励机制，让员工依据企业生产经营规划进行工作，并通过考核的方式对员工和各个部门的工作成效进行评定，依据企业设定的管理目标和管理内容，对达到标准的员工和相关部门提高其薪酬待遇，对未达到标准的员工和部门问责，从而优化企业组织管理结构，更好地贯彻落实财务内控精细化管理工作。

（二）构建完善的财务内控精细化管理体系

企业为节约管理成本，提升管理效能，精细化管理是必然的要求。企业以业务特点为基础，以互联网信息监测技术为支撑，企业对其资金流向进行实时监控，防止资金出现过度耗费。

首先，企业需要建立财务风险防控机制。在市场竞争的潮流当中，企业并不能够独善其身，也需要与其他企业合作进行投资活动。市场千变万化，投资的成功率无法得到保证，投资活动的失败给企业带来了不可避免的财务风险和资金损失。因此，企业要强化财务风险防控意识，优化风险警示机制，尽可能地增强企业抵御风险的能力。

其次，企业还需要创造有效的财务内控环境，将财务内控的深度、广度进一步拓展。财务内控管理并不是对财务部一个部门的职责要求，还与企业各个部门的切实需要相联系。所以，企业需要综合分析自身的实际经营情况，围绕企业内部结构的改造，对工作环境进行升级和优化，强化财务内控管理职能，使财务部门充分发挥引领、指导作用，提高企业各个部门对财务内控的认识，将其上升到新高度，夯实财务内控精细化管理的根基，优化企业管理体系。

最后，企业还需要完善企业财务报表，加强对会计三大报表的管理，完善报表内容，以大数据技术为技术支撑，并充分考虑企业当前的发展实际，对企业的盈利能力进行细化研究，从而进一步提高运营能力，使企业准确掌握发展规律，做出正确的战略规划，为资金的科学配置提供有利条件。

（三）做好企业预算管理工作

制定科学合理的预算管理方案，细化预算管理各个环节，在一定程度上可以提高企业的财务内控精细化管理的能效。

由于预算管理并不影响企业各个部门运行效率，因此，有不少的企业对预算管理缺乏重视。但实际上，预算工作对企业的发展有重要的价值意义。首先，企业通过构建科学的预算管理体系，提前预估企业各个环节运行所需要的资金，设计出与企业未来发展方向相契合、与企业实际运营相衔接的预算清单和预算报表，为企业管理层掌握企业发展规律提供帮助，为管理层安排生产活动提供完善的数据和信息，进一步提高了决策的科学性。

其次，企业通过搭建信息集成平台，强化对信息的收集、整理和分析，为企业各部门之间的联系提供更加便捷、高效的渠道。同时还能通过平台跟踪各个部门的资金使用状况，从而提高预算效能。

（四）优化企业财务管理流程

收集和整理企业在运营过程中的相关信息，从企业长远发展以及各部门作用发挥两个不同的视角出发，针对其业务竞争优势和劣势，对企业的财务管理进行全方位的研究分析，提升企业财务风险防范能力。

另外，需要实时关注财务内控精细化管理的实施进展，针对精细化管理过程中出现的问题应及时上报，使企业管理层和财务部门能够快速掌握信息，及时提出具有针对性的措施以改进精细化管理的实施策略，使其能够与企业实际经营高度契合。

同时，企业要定期对财务内控精细化管理进行价值分析，促使各个部门从中汲取管理经验，从而优化管理模式，使财务内控精细化管理为企业营造良好营运环境提供支持，推动下一阶段的精细化财务内控工作。

（五）注重财务监督审计作用的发挥

对财务的监督和审计是企业提高自身管理水平和营运能力的重要手段。通过开展监督稽核工作，能够更加明确财务内控精细化管理工作存在的各种问题，使企业面对的财务风险大幅度降低。

企业通过建立三级手册管理制度，对其财务管理进行严格化、规范化、系统化的管理。同时使用“检查单”制度，使管理任务具体明确、责任落实到人，进一步防止财务内控管理出现漏洞。同时，还可以充分结合网络信息技术来完善对企业的监督，利用智能化财务管理系统提高监督的保密性，规避因主观思想的影响。最后形成准确的监督审计报告，确保报告能够完整地显示出企业财务内控精细化管理工作的具体情况和实施效果，进一步提高管理的质量。

五、结语

综上所述，基于内控角度的财务精细化管理是企业财务管理中不可缺少的环节，它具体到企业每一位员工以及财务等各个部门，在企业的生产经营过程中发挥了重要作用。立足发展实际，依据发展规律，企业建立完善的财务内控精细化管理体系，不断强化精细化管理理念，使企业发展趋于稳定。同时，通过做好企业预算管理工作、优化企业财务管理流程以及加强监督与审计，提高财务内控精细化水平，使管理更具实效性，为企业带来更多的经济收益。