企业财务资金管理存在的问题及改善措施简析

文/王志军（中材高新材料股份有限公司）

近年来，随着市场经济形势的不断变化，我国的企业管理工作也在不断改进和完善，特别是财务工作方面，由于资金使用量逐渐增大，范围也逐步拓宽，以往粗放式的资金管理方式已经无法适应当下多变的市场经济环境。有一些企业在资金管理工作方面出现了一定的问题，比如资金使用率不高、相关管理机制和监管体系不完善、资金管理意识不强等，使得企业资金的安全性受到不利影响，无法提升财务管理水平，所以，为了保证企业稳定运行，需要深入分析其中的问题，并制定有效的应对措施。

一、企业财务资金管理的重要作用

（一）有利于降低企业运营风险

企业进行资金管理，其中一个重要的目的就是保证资金的安全性，使资金流的市场价值能够良好的实现，更好地控制企业财务风险。开展这项工作，对资金流管理只是其中的一部分，还要对内部闲置资金进行管理，通过对投资项目的全面考察和评估，合理的落实企业投资，这样企业的经济实力就会得到进一步提升，在资金流动方面也会更加可靠。另外，通过对企业资金的管理，资金流动情况能够更好地掌握，企业的相关人员可以根据对外部市场的调查情况完整全面地评估企业的经济项目，从而对可能遇到的风险进行预估，同时给出应对方法，使项目获得应有的收益，进而防范财务风险。

（二）有利于提高资金利用效率

资金在企业的运行过程中发挥重要的效用，开展这一项管理工作，除了保证资金的安全外，还会使其利用率得到较好的提升。企业可以依据具体的经营活动做出科学的资金使用规划，并通过严格控制资金的流动以及余量，防止资金短缺情况出现，对各项资源进行科学分配，使资金在企业的发展过程中充分发挥效用，避免不必要的浪费，这样整体资金使用效率就可以得到良好的提升。

（三）有利于推进企业升级转型的顺利开展

近年来，企业发展的内外部环境都有了较大的变化，内部转型发展的形势已经非常迫切。在这一过程中，企业内部资金对其顺利实施有着较大效用，资金作为企业发展不可缺少的一部分，如果在资金管理方面出现问题，企业运行过程中就很可能会面临资金不足等情况，使得财务风险提高。所以，开展这一项工作，就是为了保证内部各项资金更加稳定顺畅地流动，进而防范财务资金风险，为企业的转型升级提供可靠的资金支持。

二、企业财务资金管理存在的问题分析

（一）企业资金总体使用效率有待提升

从现阶段的实践工作状况来看，部分企业虽然会根据经济活动制定出对应的资金使用规划，但是由于内外部环境因素的影响，使得资金使用规划的落实并没有得到良好的效果，实际使用和计划之间出现一定的偏差，影响了资金管理的效果。而且，有些企业在实力允许的情况下会不断扩大自身规模，形成集团型企业，这样存在较多的分公司，在资金管理工作上就容易出现问题，内部资金比较分散，没有得到集中统一管理，因而整体的使用率不高。另外，一些企业因为自身经营性质的影响，可能会存在部分款项不能在规定时间内收回，这样内部有较多的资金存在于账面中无法流动，进而无法提升资金使用效率。再者，企业在运营过程中，除了保证有充足的资金支持正常运营外，经营情况较好的前提下还会存在部分闲置资金，但是这部分资金并没有得到有效处理，没有将其转化为企业的经济效益，或者将其用在资金缺口的填补上，没有进行有效的规划。

（二）相关思想意识不足

现如今，虽然有多数企业认识到资金管理的重要性，并采取合理的方式落实有关管理，但是也有部分企业对资金管理缺乏足够的重视，管理意识有待进一步加强。这部分企业的管理人员对资金管理工作存在认知方面的偏差，在经营中比较重视业务的发展，而对于相关的管理工作较为忽视，在资金管理方面，思想认识没有达到统一，使用的方法也不够科学，管理工作没有充分发挥实效，容易使企业出现资金短缺等问题，影响了企业的正常运转。此外，企业在运转过程中，资金流动时刻在变化，而有些管理人员对这一项管理工作的认识不够全面，在决策中并没有展现资金管理的价值，受多方面因素的影响，这一工作的成效并不理想，对企业的升级发展产生一定的阻碍。再者，受到以往管理思维的影响，部分企业内部各部门的工作人员对财务资金管理没有正确的认知，因而在实际落实相关工作时，也无法获得较好的成效，无法有效提高财务管理能力。

（三）相关管理体系存在缺陷

有序开展资金管理工作，需要有完善的管理制度体系作为支撑，但是从现阶段工作的实际状况来看，有些企业正面临转型过渡时期，对资金管理的认识不够全面，所以在相关的制度体系建设方面还存在一定的不足，使得相应的工作难以有效落实，进而影响了财务管理质量的提升。首先，资金管理方面的制度构建不够细致，有些企业在财务管理制度方面有一定的改善，但是针对资金管理方面具体的制度不够细致清晰，在落实相关工作时，部分制度规定并不是专门针对资金管理，因而制度的适应性较差。这样资金的安全性没有得到可靠的保证，企业运行过程中较容易出现发展阻碍。另外，也有一些企业在相关的管理制度方面没有形成统一的标准，规范性不足，制度规定不够严谨，因而在实际执行中，容易出现歧义，使得有关工作难以得到明确指导，最终影响了资金管理的质量。再者，资金管理方面的责任机制、绩效考核机制不够完善，对工作人员的激励性不足，所以在进行资金方面的核算、统计等工作时，相关人员对待工作不够认真，也没有足够的热情，因而容易出现失误，使企业内部资金运转发生问题。

（四）缺少合理的财务资金管理监督机制

企业内部的资金管理工作牵涉范围较广，内容也比较繁杂，针对不同的内容都有相应的管理方式，比如应收账款管理、票据管理等，主要是根据资金的往来形式开展具体的管理工作。为了确保各项管理工作得到顺利实施，需要有完善的监督管理机制，监督各项工作的有效开展。但是从现实情况来看，部分企业在财务资金管理方面的监督机制不够健全，在实际工作执行时没有获得有效的监督，资金管理方面监控与考核工作存在缺陷，因而影响了企业资金管理的效用。

三、企业财务资金管理问题的改善措施分析

（一）精细化管理，提升资金利用效率

具体来讲，从闲置资金的强化管理角度看，主要是指各项业务工作实现投资饱和以及经营备用金充足时，盈利收入经过分红后，企业仍然存在资金余量，这一部分资金就作为了企业的闲置资金。为了提高这部分资金管理的成效，使其在企业发展中充分发挥效用，财务人员需要对其进行有效整合，并且注重其规范管理。财务人员可以结合当下企业发展的具体需要以及外部市场状况合理编制这部分资金的管理方案，完成这一项工作后，将具体的计划上交，由管理层进行审核，在管理方案获得批准后投入使用，使这部分资金的价值得到最大限度的体现。

从实行财务资金精细化管理方面来讲，财务管理人员需要重视内部琐碎资金支出的管理，对支出按照数额大小以及使用类型进行分类，并且从长期发展的视角制定管理方法，从内部各项工作的细节出发，认识到企业每一笔小额支出经过长期积累就会产生大笔支出，落实精细化管理时，对于每一笔资金的动向都需要标明使用方向、款项发生的原因以及收益预估等，对资金支出要在审批上加强管理，同时对于审批的流程进行细化，使资金能够在使用上更加规范，这样才能够较好的提升资金使用效率。

（二）加强这项工作的重视度

企业的管理人员需要及时更新自身的管理思想，对这一工作进行深入了解，充分认识其价值，并展现带头作用，引导企业内部各部门人员对资金管理加强重视，并在实践工作过程中积极完善相关制度体系，为财务资金管理工作的顺利进行提供可靠的支撑。另外，为了提升全员对这一工作的重视度，管理人员可以将资金管理工作深入到经营发展的各个环节，对每一环节的资金使用情况、分配情况以及产生的效益等进行明确，这样内部各项资金的优化配置就有了更可靠的依据。再者，需要从企业具体发展状况出发，对流动资金额度进行精准规划，保证资金总量的稳定性，重视对各环节资金的有效分配，进而保证企业的稳定发展。

（三）构建完善的资金管理体系

首先，需要完善资金管理的责任制度。资金对于企业的正常运转有较大的影响，而且经营过程中资金的往来非常频繁，一旦某个环节出现资金问题，就容易对企业整体的运行产生不利影响，因此，为了强化资金管理的责任，需要对各项工作内容进行明确，并且细化责任，使相关部门和人员都能够清晰了解自身应承担的职责，这样能够增强企业全体人员对资金管理的重视度，同时也能够督促相关人员认真落实自身责任，企业管理层可以更清晰地掌握各项资金流动状况，如果中间出现问题，可以追溯到责任人，为资金问题的解决提供可靠保障。另外，完善相应的绩效考核以及奖惩激励机制。企业如果要想维持稳定的运行，就需要有充足的资金流，而这和主体人员有较大的关联，因此，为了激发相关人员的工作主动性，需要建立科学的绩效考核体系，根据资金管理的任务对相关人员实施考核评估，并根据考核结果落实对应的奖惩机制，以充分调动相关人员的工作主动性，从根本上改善资金管理的质量。再者，建立健全相应的监督管理机制。针对各项资金管理工作制定合理的监管制度，对相关人员的行为加强约束，定时对各项工作的落实情况进行核查和评估，以便及时找到工作中出现的问题或者资金安全隐患，并实施应对措施，进而防范企业资金风险。需要注意的是，在健全相关制度机制的过程中，要注重财务部门和其他各部门之间的协同配合，将其他部门相关管理制度和资金管理机制建设相融合，使资金管理机制覆盖到企业的各个部门，这样资金管理的质量才可以得到更好地提升。

（四）对内审工作进行强化

企业的内部审计工作能够发挥监督控制效用，因此在资金管理工作中，对内审工作进行有效强化，以确保内部各项资金的运转得到高效的监督控制。内审部门独立于企业的其他部门，可以对资金管理的各项工作实施有效的监督控制，及时监管内部资金的使用情况、动向以及预算执行情况等，通过核查评估将找到的问题及时反馈到管理部门，督促改进措施的高效落实。另外，企业可以构建沟通平台，对内审部门的审计资源进行整合，建立起内审专家库，以便为企业的审计人员交流、信息互通提供可靠的支持，以最大程度地发挥内审工作效用。再者，可以使用网络审计和现场审计结合的方式，对企业的资金流动进行实时监控，提高内审工作的效率。

（五）加大资金管理信息化建设力度

一是利用信息管理系统达到集中便捷化的结算。结算工作在资金管理中是非常基础的内容，通过信息系统，建立集中统一的账户体系，完善各项功能，使现金管理、票据管理、结算等业务达到集成化，这样资金结算工作的效率和规范性会得到较好的提升。二是达到精准化的信息集中。利用一体化信息系统，使财务资金管理方面的各项信息得到实时交互流转，从而为各部门资金管控提供有效的信息化支撑。三是达到管理集中。加强信息化建设，利用账户体系模式，以全面精准化的资金信息流为核心，完善系统的资金归集、预算控制以及融资管理等功能，以有效防范风险，提升资金流转效率。

四、结束语

总而言之，在如今的社会形势下，企业财务管理特别是资金管理工作对其发展产生的影响越来越大，因此，为了企业健康长久地发展，企业需要充分认识到资金管理的价值，并对实践工作中的问题进行深入分析，制定出科学的应对措施，这样企业整体的财务管理水平可以得到较好的提升，从而满足企业发展的需求。