企业资金管理优化思考

文/庞红梅（容诚会计师事务所安徽分所）

在企业发展的过程中，资金作为企业的血液贯穿于企业供产销各环节，企业要实现良性发展，就要改善资金管理效率，通过资金管理促使企业实现健康发展。资金管理水平直接影响企业的竞争力，但是当前很多企业在资金管理活动中还存在一系列问题，没有关注资金管理整体性，导致企业资金管理效率低下的问题较为普遍。对企业而言，有必要采用合理方式使资金得到有效的管理，资金作为企业流动的血液，通过营运资金的科学管理能够促使各项管理活动更加顺畅，提高企业的竞争力，因此，企业需要加强对营运资金管理工作的研究。针对企业资金管理中存在的问题，企业需要制定有效的解决机制，结合企业资金管理工作的整体性，注重资金管理的内外部联系，并从宏观的视角探讨企业上下游对资金管理的影响，从而改善企业资金管理水平。

一、企业资金管理常见问题

第一，企业的采购存在问题。部分企业在采购中与供应商的沟通不足，仅在采购订货时才与供应商开展交流，供应商需要一段时间的备货才能将货物送给企业，因此企业往往需要提前采购一定数量的存货以备生产，导致企业的资金被采购的存货挤占。

第二，企业在生产环节没有结合客户的需求制定生产规划，容易产生库存挤占资金的问题，还可能导致存货滞销。主要原因是长期以来大部分企业的生产管理模式都是以产定销，没有结合市场的动态调整企业的生产计划，容易产生生产计划不合理等一系列问题。

第三，在客户信用管理环节，企业没有通过信息系统对客户的各类信息进行全面分析，也没有建立有效的资金管理机制，赊销工作较为随意，没有对不同客户明确赊销额度与账期，容易产生呆坏账的风险。

二、企业资金管理优化思考

（一）优化业务流程

第一，优化企业的采购模式。大部分企业的采购模式是根据企业生产部门给出的反馈，决定企业未来的需求量，并预测企业未来需要采购的材料，在与供应商进行交流的基础上执行订货操作，供应商收到订货需求时开始备货，并经过货物的流转到企业内部。通过这一模式企业采购的原材料数量过多，超过企业实际需求。主要原因是采购部门没有对企业的存货需求形成准确的认知，无法对销售情况有正确掌握，导致企业大量的资金用于材料采购中，无法实现价值增值，降低了资金的流转效率，影响了企业的发展。基于企业的这一管理模式，企业需要通过精益物流的模式进行采购，精益物流的模式能够适应市场的竞争，以企业的订单开展采购，以订单为驱动的采购模式能够适应企业的发展，并根据企业的发展阶段，通过精益物流的采购模式解决企业采购活动中存在的缺陷。企业在处理销售订单的基础上，自动录入系统形成生产任务单，并结合客户的需求以及市场信息、历史销量、生产能力等方面的情况确定企业的采购量，经过采购人员确认无误之后发给供应商备货，供应商收到备货消息之后第一时间将原材料送给企业准备生产。通过精益物流模式要求企业与供应商建立战略合作伙伴关系，企业在缺少原材料时能够通知供应商即时供货，减少双方等待时间，减少资金占用的问题。

第二，以订单驱动企业的生产。企业的生产活动在资金管理中较为重要，生产环节要想提高资金的利用效率，就要结合客户的需求制定生产计划，并根据客户的需求制定相应的采购计划开展生产。在生产过程中企业可以结合企业的历史销量作为辅助生产计划制定的工具，以订单驱动企业的生产，结合企业的市场环境分析企业的生产规划，避免企业产生库存积压的问题。订单驱动式的生产模式下企业所生产的产品数量不会超过订单数，不会使企业的库存被过度挤占，不会占用过多的营运资金。订单驱动式的生产能够适应客户需求多样性的变化。在当前的市场环境下，企业的需求也在逐渐多样化，单一产品难以满足客户多样化的需求，甚至可能导致企业存货滞销的问题。通过订单驱动式的生产能够使企业跟上市场的需求，实现生产计划准确性的提高，避免存货被过度挤占的问题，以提高资金使用效率。

（二）优化上游渠道管理

第一，加强对商业信用的利用。企业要加强对商业信用的利用，分析企业的应付账款周转期是否存在过短的问题。应付账款相当于企业的无息贷款，加强对应付账款的管理，能够解决资金紧张的问题。首先，企业需要分析供应商的账龄。企业需要对供应商进行全面分析，判断不同供应商的付款期限等方面的内容，结合企业的账龄分析表与供应商经营的实际情况对供应商的信用进行分析，并按照信用周期对供应商进行分类管理，对于资金需求紧张，需要及时拿到资金周转的企业应及时回款，而对于资金需求不紧张，且给予企业一定账期和现金折扣的供应商应该分析现金折扣和借款成本之间的大小，如果现金折扣大于借款成本，那么企业应该及时付款。如供应商对企业有一定的信用额度，但是没有现金折扣，应该在应付账款到期时付款，以争取延迟付款给企业带来的收益。企业在对供应商付款进行优化之后，需要对应付账款的账龄进行全面与细致的分析，将供应商的情况分为不同等级，对于能够给予企业一定应付账款账期的供应商应尽可能建立长期合作伙伴关系，形成战略合作伙伴关系，实现对商业信用的有效利用。

第二，建立供应商管理库存模式。企业需要通过供应商管理库存模式优化企业的采购计划。基于价值链实现价值链环节信息的高效传递，以达到企业与上游供应商之间信息共享的目标。供应商管理库存模式的背景下，企业和供应商都基于降低成本为目的，由供应商和企业共同对企业的存货及消费者的需求进行获取，并在此基础上预测企业的库存补充计划，以快速响应企业的材料采购计划。首先，企业需要分析供应商库存管理模式所需要达成的目标，通过供应商管理库存模式的最终目标是实现库存的降低，提高企业竞争力。企业需要与供应商签订协议，明确供应商管理库存模式建立之后产生的收益与成本应该如何分配，规范双方的行为规范。其次，明确建立供应商管理库存模式所需要的资源。供应商管理库存模式需要实现物流和仓储服务方面的支持。在建立供应商管理库存模式之后，供应商能够通过信息平台及时查看企业的相关数据，并结合企业的情况预测出下次的库存补充数量，以更加快速地满足客户的需求。

（三）优化下游渠道管理

第一，加强对企业应收账款的管理。企业应收账款管理是企业资金管理中的重点，若企业应收账款管理不当，将使企业产生呆坏账的风险，阻碍企业资金运转，因此企业需要加强应收账款管控[1]。首先，企业需要优化信用风险管理流程。信用风险管理工作是应收账款管理起点，企业在赊销之前需要收集客户的各类资料，对客户的信息进行全面了解，结合客户的实际情况分析客户的风险，并对客户的情况进行全面评估。在赊销之前，企业需要在合同中明确双方的权利和义务，并对客户的情况进行评价，结合客户在业界的口碑以及客户回款历史分析客户信用。若客户存在逾期历史或股东有失信记录，那么就应该适当调低对客户的信用评级。同时客户企业的财务指标对客户的偿债能力有较大的影响，企业需要在掌握客户偿债能力的基础上，分析客户的竞争力，以此确定客户的信誉度。企业还可以从网络上分析客户企业被起诉的历史等方面的风险信息，在收集各类风险信息之后对客户的偿债能力与信用情况进行合理评价，将客户的信用等级分为ABC三类。A类客户指的是经营情况良好，收益稳定，合作过程中回款及时的客户，可以予以较高的信用期限与账期。B类客户指的是具有一定的经营风险，在经营过程中偿债能力不足的客户，应控制赊销额度与账期。C类客户指的是偿债能力欠缺或有恶意逾期历史的客户，应避免赊销。其次，企业在对不同类别的客户信用等级明确之后，需要在信用等级之内签订合同。

在与客户签订合同时，需要结合客户的信用额度与账期，由企业的销售人员签订合同草案，之后反馈给企业的信用风险管理岗，将合同相关资料提交给企业的信用风险管理岗审批，审批客户的赊销额度与账期是否合理，审批通过之后交由法务部门审核，法务部门分析合同中是否存在法律风险，审核无误之后加盖企业公章。再次，在赊销过程中需要加强与客户的沟通，通过沟通督促客户及时回款，避免由于企业和客户存在信息差异导致客户不了解回款要求而未及时回款的问题。企业需要跟进客户的回款情况，并且销售人员需要定期对客户回访，通过与客户有效回访了解客户未回款的原因，当逾期未回款时需要向客户发放询证函并获取书面回复，为未来起诉提供证据。最后，需要对逾期的客户加强管理。企业的客户在逾期之后需要分析其逾期的原因，针对逾期情况制定合理的催收措施，分析逾期是由于客户企业的信用存在问题故意不回款，还是由于企业的产品不合格导致客户不回款，在分析成因之后制定相应的措施催收款项。

第二，建立客户关系管理系统。企业需要通过建立客户关系管理系统，重视对客户信息的管理，实现价值在下游环节的增值。客户关系管理系统要求对客户的各类数据进行收集，并对资源进行有效管理，通过计算机技术对客户相关的各类数据进行全面管控，并结合企业营销活动中的环节，收集客户在各环节留下的痕迹与行为，以制定更为优化的管理策略。首先，企业需要提高员工对客户关系管理系统的认识。

客户关系管理系统的实施需要企业内部的员工和管理层对管理系统的价值和存在的意义有准确的认识，在企业内部达成统一的意见。企业内部也需要通过信息系统加强与客户的联络，并通过客户关系管理系统收集客户的各类交易信息，对各类信息进行全面整理。

同时客户关系管理系统的实施能够对企业产品销售情况和售后服务进行记录，为企业提供更为专业化与全面的客户服务，借助客户关系管理系统，提高企业对销售收入的管理水平，以不断提高客户对企业产品的满意度，扩大企业市场份额。

三、企业资金管理的保障措施

第一，完善企业的资金结构。首先，改进企业的融资方式。部分企业的资金过于依赖短期借款，短期借款需要在短期内偿还，若企业短期内应收账款没有及时收回，将影响企业的资金正常周转，甚至使企业产生资金链断裂的风险。

因此企业在融资时需要实现短期借款与长期借款的合理配比，考虑企业不同期限的借款情况，避免过于依赖短期借款的情况。

第二，控制企业长期资产规模。部分企业将短期融资的款项购买长期资产，长期资产无法在短期内变现，且短期借款要在短期内偿还，例如当企业借入过多短期借款投资固定资产时，固定资产在短期内无法及时收回，将严重影响企业的资金正常周转[3]。因此，企业在采购固定资产之前，需要结合固定资产的使用效率和投资回报率分析是否需要采购固定资产，如果固定资产的使用效率不高，企业可以采用租赁的方式使用固定资产。

第三，加强对资金风险管理。在资金管理活动中，存在偿债风险等方面的风险，企业需要针对资金管理各环节的风险建立风险管理机制。例如，当企业的应收账款周转率过低时，需要分析企业是否存在呆坏账的风险，并判断企业在经营活动中是否存在客户资信管理不当的问题。又如，当企业的资产负债率过高时，需要分析企业是否存在过于依赖借款开展经营的风险，并将资产负债率控制在合理的范围内，避免企业资金链断裂的问题。

四、结语

资金管理活动在企业的管理中占有重要位置，资金管理水平对企业的经营管理水平产生重要的影响，企业需要加强对资金管理工作的研究。本文对企业资金管理工作进行研究，认为当前企业资金管理中还存在一些问题，主要原因是资金管理工作和企业的价值链脱节。

企业在市场竞争日趋激烈的背景下，需要实现对上下游的全面管控，才能有效提高资金管理效率，帮助企业实现健康发展的目标。