数据驱动下的财务共享建设探索与实践

姜慎、付博、马晓艳、杨丽燕、张晟 /中国运载火箭技术研究院

近年来，基于互联网、大数据、云计算、人工智能、区块链等技术，以数字化、网络化、智能化为主要特征的新一轮科技革命和产业变革正重塑全球竞争格局。“十四五”规划中将“加快数字化发展，建设数字中国”作为独立篇章，提出“以数字化转型整体驱动生产方式、生活方式和治理方式变革”，为新时期数字化转型指明了方向。国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于加快推进国有企业数字化转型工作的通知》中指出：“进一步强化数据驱动、集成创新、合作共赢等数字化转型理念，着力推动电子商务、数据资产运营、共享服务、平台服务等数字业务发展”。中国航天科技集团有限公司紧密围绕建设航天强国和世界一流航天企业集团的要求，以航天科技集团第七次工作会部署为指引，以强化集团管控和优化管理流程为原则，对照“宽、深、快、好、严”的要求提出“三年跃升工程”，总体目标是初步建成集中共享、高效管理、服务主业的数字型智慧财务管理信息系统。中国运载火箭技术研究院对标“双一流”战略发展要求，在“数字一院”总体方案中提出：构建以全院“一盘棋”战略经营发展为目标、多项目管理为核心的经营管控系统群，打通各系统间壁垒，提升研究院统筹管控能力，实现科研生产经营管控数字化转型。

一、数据驱动与财务共享建设

数据驱动的架构包括数据采集、数据共享、数据管控、数据赋能4 个层次，如图1 所示。

图1 数据驱动的架构

数据采集实现了数据的可见。用数据记录实际发生的事实，决定着数据底座的质量，此阶段关键在于建立元数据模型。

数据共享实现了数据的可懂。让数据进行集中、共享本身就是一种提升，此阶段以建立主数据管理手段及通用API 接口为主。

数据管控实现了数据的可用。通过对数据进行深度加工和处理，数据的价值得到充分的挖掘和释放。数据仓库在此阶段建立，系统性解决了数据不可用的问题。

数据赋能实现了数据的可运营。数据已真正成为一种生产要素融入到实际业务中，为业务运营注入了新鲜血液和强劲动力，成为数据资产。此阶段以建立可视化平台及智能决策系统（BI）为主，让数据真正发挥作用。

财务共享中心建设与数据建设同根同源。共享中心建设经历3 个阶段，首先是标准化、集约化的财务核算中心，第2 阶段是流程化的财务管控中心，最终形成智能化和数字化的财务数据中心。从表面上看，共享中心建设过程中不断整合业务，实质上是对数据进行整合。共享建设与数据建设都是基础性工作，共享中心建设会加速整个数据驱动的步伐，而数据驱动的实施效果也会强烈影响共享中心的建设质量。

二、研究院财务数据驱动的实施

研究院在建设财务共享中心过程中，注重数据的全寿命周期管理，形成高质量的数据采集、高效率的数据共享、高效益的数据管控、高可用的数据赋能，为共享中心和数据驱动建设形成合力。

1.高质量的数据采集

数据采集的路径如图2 所示。

图2 数据采集的路径

一是表单字段级。表单是业务和财务沟通的桥梁，财务审核及后续的财务分析数据都来源于表单信息，因此表单可采集到的数据质量非常关键，通过梳理报账单字段，按照“表格化、字段级”的原则，统一制定核算表单字段、定义其数据结构和模型，并在此基础上细化数据规则、审核规则至字段级。形成的元数据提高了数据采集内容的标准化和质量，规范全院核算数据统一采集及前端管控也支撑了航天科技集团财务核心系统的报账模块建设。

二是业务类型及会计科目编码级。业务类型是业务的语言，会计科目是核算的语言，凭证规则是两者间匹配的方式，即在不同的情况下，每项业务类型均能对应到明确的会计科目，才能支撑自动生成凭证的智能化发展。梳理全院核算业务，规范并统一业务类型，分层级对业务类型进行编码，依据航天科技集团会计科目标准规范与业务类型进行匹配，编码级扩大了标准化管理的广度及深度，也是数据标准化的基础。

三是发票数据结构化。通过OCR 识别技术，将发票字段信息进行结构化处理和采集，是目前比较成熟的结构化处理方案，发票数据可以直接用于验真、验重、规则校验，提升智能审核效果，然后按照购方、销方、发票类型、联次等属性进行整理后存入发票台账，同时更新合同台账中合同的执行情况，形成高质量数据，为后续数据管控奠定基础。

四是账户信息标准化。往来单位账户、个人账户信息是资金支付的依据，支付的效率和成功率与账户信息的录入方式息息相关。规范录入银行账户的字段属性和字符类型，可以提高支付信息的准确性。后续，批量导出支付结构化数据进行网银付款，保证了全流程中银行账户信息的唯一性，消除了付款信息多次流转产生的失真，实现了集中支付提升付款效率。此外，标准化的账户数据也支撑了合同台账的管理以及资金支付的可视。

2.高效率的数据共享

数据共享的路径如图3 所示。

图3 数据共享的路径

一是合同数据共享。研究院每年支付金额中，合同款占比为95%，因此在资金管理中首先就是对纳入单位的合同进行管理。共享中心在合同台账模块建立标准化接口，统一采集纳入单位的合同数据，形成统一的合同台账，打通纳入单位之间的合同系统壁垒，达到整合各纳入单位系统的效果。标准统一的合同数据可以直接用于规则引擎，提升智能审核水平，在统计分析过程中也可以直接提取和计算。合同台账是合同标准化的过程，为合同的全周期管理奠定基础，也是航天科技集团“推动合同化管理，合同执行可视、收付可控”的实现路径。

二是收款数据共享。将电子银行流水进行结构化处理，通过网间交互把结构化数据导入国密网，收款模块统一采集结构化数据字段，实现线上认领到款，由国密网环境下无法“银企直联”转变为“银企可联”，达到银行数据、合同数据、核算数据全链路畅通，进而实现收款数据的“入池进湖”，为往来分析和决策提供了数据基础。

三是支付数据共享。共享中心从报账单中采集到支付数据后，按照支付方式归集到集中支付模块，各纳入单位可在集中支付模块中查看支付指令，并进行资金支付的统筹确认，实现了支付数据在共享中心和纳入单位间的共享，经过统筹确认的支付指令通过网间交互批量导入网银系统进行付款，达到核算数据、合同数据、支付数据的联通，实现银企可联，消除了网银手工录入支付信息的资金风险，提高了付款效率，支付数据也为往来分析和决策提供了数据支撑。

3.高效益的数据管控

一是差旅数据一体化，差旅数据一体化的路径如图4 所示。在差旅业务中，申请、订单、报销3 个环节各自都有结构化的数据，结合纳入单位各自的差旅标准和要求，差旅一体化是最佳的实现方案。在商旅平台对出差申请单、差旅订单进行统一管理，确认差旅行程及订单后系统自动打包数据传递到报账模块，自动生成差旅报销单，实现了出差申请单、差旅订单、报销单“三单匹配”，并以数据校验代替人工比对，提升了业务人员的报账体验，也提高了审核效率和质量。结合差旅机器人智能审核制单，形成差旅业务一键打包、一键填单、智能匹配、自动审核的全流程数据驱动，这也是标准统一进行数据采集和数据共享的成果，让数据管控发挥更大的价值。

图4 差旅数据一体化的路径

二是审核规则智能化。基于统一规范的表单字段、合同数据、发票数据、账户数据，在系统中配置表单内、表单间的校验规则，以此实现对数据的智能化预警和管控，审核规则智能化的架构如图5 所示。单据审核时系统将数据校验的结果提示给会计，尤其是校验不通过的事项，审核会计据此可以准确、快速地定位表单问题，审核结果的可视化减少会计的人工审核工作量，提高了审核效率和质量。

图5 审核规则智能化的架构

差旅数据一体化和审核规则智能化是共享中心数据管控的重点发展方向，从数据一体化出发建立数据仓库，以规则校验智能化为基础建立规则引擎。通过高效益的数据管控，将高质量的数据采集、高效率的数据共享进行智能匹配和一体化管控，最终达到数字化转型的目标。

4.高可用的数据赋能

数据赋能的路径如图6 所示。

图6 数据赋能的路径

一是资金付款可视。在标准的数据采集基础上，结合纳入单位对资金的需求、付款过程的监控、支付和结算统计等管理需求，形成共享中心资金付款情况展板，实时显示纳入单位的资金情况，直观地向使用者展示经过统计整理的数据，辅助决策者进行后续统筹和决策。

二是合同情况可视。基于合同数据采集和共享形成的合同台账，可满足使用者对合同收付款情况、开票报销情况、合同文本的实时查看，对合同各项节点要求和验收条件实时确认，并支持穿透报账单、凭证及附件，提升了审核管理能力，也便于业务与财务部门跟进项目、管理合同，最终支撑领导决策。

将原本存储在后台端的合同、资金数据在前台端进行展示，从而起到资金管控、合同管控的目的，让数据更加可视、可用，这就是数据带来的赋能效果。

三、数据驱动的展望

建立财务共享中心是推动财务管理数字化转型的重要尝试。基于数据驱动，财务管理在提升工作效率、增强风险管控、创造增值效益等方面大有可为。利用大数据赋予的强大引擎，发掘数字“宝藏”，推动经营管理更加精细、更具智慧，实现企业高质量发展，是财务共享中心后续运行的关键。

1.加强信息技术应用，提升数据驱动的硬实力

数据要素和信息技术相辅相成，脱离信息技术，数据挖掘的广度、深度以及数据应用的范围、效果就会大打折扣。财经数据作为单位经济业务活动的最终价值量反映，存在数量庞大、属性多维等特点，财经数据与业务数据整合度不高，数据采集、清洗、分析难度大，单纯依靠人员力量以手工处理的方式明显难以满足当前多样化的管理要求。财务共享中心的建设、财务管理的数字化转型必将是一条信息化、智能化的道路。在前期探索应用OCR、智能审核规则引擎等技术的基础上，进一步加强信息技术应用，尽可能地利用先进、成熟的大数据采集、存储、分析工具，建立财务共享中心数据采集系统、底座系统、算子平台、报表平台、BI 展示平台等，促进财经数据“醒来”并“动起来”，实现数据的价值赋能。

2.搭建数据管理体系，提升数据驱动的软实力

为提高财经管理对经营决策的支撑作用，发挥数据效能，要进一步推动在全院层面建立数据管理体系。在组织赋能方面，优化组织形态设计，更加聚焦客户、快速反应、协作高效、自我更新；在制度规范方面，构建与数字化组织特点匹配的制度规范，确保数字化流程高效运转；在人才培养方面，储备数字化人才，建立专业人才队伍，助推组织数字化能力的建设与转型；在文化方面，建立探索创新、价值导向、快速迭代、协作共赢的数字化转型文化，协助文化转变的落地实施。

3.形成数据治理机制，夯实数据驱动基础

数字化转型不仅仅是技术问题，更重要的是管理模式的转变。在以业务驱动发展的时期，对数据的关注和利用往往较少，而随着技术手段、管理需求的变化，多源异构、零散孤立的数据资产难以支撑管理需求，数据驱动经营质效面临挑战。因此，未来财务共享中心的建设要发挥数据效益，必须建立数据治理机制。首先，明确管理需求、服务对象，整合数据维度；其次，在推动主数据管理规范的同时，建立财务主数据的统一管理维护机制；最后，按照数据治理方案对历史数据进行清洗，夯实数据驱动的基础。▲