企业集团资金管理中存在的问题及应对措施

蔡大鹏 安徽恒信典当有限公司

引言

企业集团的经营会影响市场化经济发展和产业结构的调整，所以作为市场构成的重要主体，企业集团的核心竞争力和风险应对能力是使其能在市场中站稳脚跟的关键。随着我国企业集团数量不断增多且规模不断扩大，其内部管理和结构调整等工作的优化，成了企业集团在市场中持续发展的重要力量。作为企业集团管理工作核心内容的资金管理，其工作的高效性和质量直接影响了企业集团的资金效益和未来发展。但目前不少企业集团都存在资金调配不足的问题，这些基本源自于资金管理整体效率不高的因素。企业集团大多将资金管理分为了统收统支、财务公司、结算中心等模式，每个企业集团要根据自身的经营特点和管理模式，来改善自身资金管理的一些问题。所以企业集团要以实际的经营情况为出发点，选择适合的资金管理方式，并以当前经济形势和市场的宏观政策变化为基础，不断调整资金管理方式，从而解决经营过程中的各种问题，以做到对资金管理水平的整体提升，优化企业集团在资金方面的整体调控能力，为企业集团的经济经营项目发展提供坚实的保障。

一、企业集团管理内容和目标

企业集团作为社会经济活动的主要组织形式，其内部有多层次的组织架构，同时以多级法人为主要形式。所以企业的分布不仅广泛，组织水平也比较复杂，如果采用传统的资金管理，很难做到企业集团所有子公司的高效管理，且易导致子公司单独经营，片面追求个体发展的情况产生，这都阻碍了企业集团综合竞争力的提升。因此对于企业集团而言，将资金集中管理体系完善建立，已经成为当前最重要的战略目标之一。企业集团通过资金集中管理，能够将财务资源实施高效分配，促使企业获得最大效益。企业集团资金管理的目标是将资本进行保值和增值，再根据国家的法律法规和自身规章制度要求，做好资源的优化配置，保证下属子公司具备相对独立性的同时，能合力共同促进企业集团的发展。

二、企业集团资金管理重要意义

（一）降低资金成本，提高使用效率

企业集团通过资金集中管理，能整合目前经营过程中的所有资金，实现资金的科学有效分配，而集团的子公司也能在网上对资金进行全面清查。具体而言，下属子公司在经营活动过程中，通过集团的结算中心将现金申请、使用和流转等工作得以高效完成，减少资金的不良消耗，提高资金的使用效率。同时，各公司能利用内部清算管理机制，将自身经营过程中的资金成本予以降低，从而全面提升整个集团的资金使用效率。

（二）强化风险控制，完善预算监督

企业集团通过资金集中管理，打开了原本子公司之间各自管理的格局。通过对资金的集中审批，能让资金使用的权限标准更加完善，减少资金使用过程中各类风险的产生，保证子公司私自设立小金库等问题予以控制。此外，资金集中管理还能让企业集团对资金流动实施更加有力的监控，不仅有力推动预算管理工作的高效执行，还能防范和控制各类资金风险，加速预算管理目标的完成。

（三）控制融资成本，提升融资能力

企业集团的管理层实行资金集中管理，能够做到对下属子公司资金使用情况的集中调配和管理，从而全面把握整个集团企业的资金使用情况和经营发展情况，保证资金使用提升到最高效率。在此基础上，整个企业集团的资金投资范围会更加准确，有利于集团扩大自己的经营范围、调整产业结构以及战略目标的实现。因此，做好集团的资金管理，可以逐渐提升企业信誉度，助其获得更多的投资基金，从而增强融资能力、降低融资成本。

三、企业集团资金管理存在的问题

（一）预算管理重视不足

作为企业集团财务预算当中的重要组成部分，资金预算的工作会直接影响到企业未来经营决策的制定。当前不少企业集团资金预算的准确度并不高，也没有建立动态的资金预算管理机制，导致资金预算执行情况与所制定的目标不一致，企业的经营决策得不到科学准确的数据支撑。具体而言，企业集团的资金预算管理工作，存在以下几个方面的问题：首先，缺乏资金预算的监管机制。虽然企业集团在设定年度业绩考核指标时，会以下属子公司上报资金预算为基础，但是资金预算的准确性却没有加入考核指标制定中。所以企业集团下属子公司对于预算编制相对不够全面，主要编制依据是预算目标的难易程度，而不是资金预算本身的准确性。其次，资金预算动态管理机制尚未建立。企业集团的资金预算监管往往不够细致和全面。例如，集团年度目标不会得到一个比较详细的划分、预算资金监督工作存在问题、资金预算与原定预算目标不一致的情况等。因而大多数企业资金预算作用没能发挥出来，资金预算工作更加得不到动态管理监督。最后，重视程度不够。企业集团子公司内部成员并没有足够重视资金预算管理，虽然资金预算在企业经营过程中出现问题时，会得到及时的预算调整，但是调整态度不够严谨，分析的结果得不到总结，所以整体预算编制质量一直难以提升。

（二）风险应对有待强化

在企业集团资金管理的过程中，信用问题也是影响管理作用发挥的关键因素。目前产业链上下游企业的信用风险正随着企业集团的不断发展而增加，作为产业链当中的重要成分，企业集团不仅需要承担信用风险，自身还会产生一定的信用风险。目前全球经济形势导致市场内的资金流动情况比较紧缺，企业集团因为信用风险而造成的法律纠纷在不断产生，下游企业出现延迟付费甚至无力支付的情况也在增加，导致企业应收款项目增多，而上游企业又收紧了授信额度，致使企业集团的子公司资金比较紧缺，整个集团的资金流动性也有所降低。与此同时，由于不少企业集团的子公司过分依赖财务公司，企业融资能力正在不断减弱。具体而言，企业集团涉及的财务公司会对资金的集中管理和统一结算，但是子公司与外界金融机构接触很少，基本通过企业集团的财务公司就能完成资金运作，进而导致自身融资能力减弱，这会让集团承担很大的资金决策压力，需要承担起整个集团的资金风险。

（三）资金使用欠缺计划

虽然很多企业集团在前期就制定了较为全面的资金计划，但是多数不能将原定计划进行有效落实，致使资金管理并没有按照既定的流程有序地进行。当企业集团的规模进行调整时，资金分散的情况也会产生，企业集团不能及时获得下属子公司资金流动的真实数据。再则，很多企业集团将资金分配到下属公司之后，对资金后续的规划和管理，并没有进行合理的规划，致使资金很容易出现统计紊乱的问题。如果企业集团不能将资金进行高效的分配，导致资金在子公司得不到高效利用，就会降低企业资金的使用效率，整个企业集团的经营成本也会因此增加，后续银行在进行贷款时也会提高相应要求，企业在市场上需要应对的挑战和风险也会因此加大，竞争风险更会随之增多。

四、企业集团资金管理应对措施

（一）加强资金预算管理，强化相应能力

针对资金预算管理，企业集团首先应该认识到工作的重要性，并为此建立相应的规章制度，做到资金预算管理流程的完善，让资金预算管理能力得到全方位的提升。企业集团要组织相应的培训，向集团内部的各级人员，例如管理层、财务人员以及业务人员等，宣传资金预算管理的重要性，确保人员具备资金集中管理的较高认识，制定的资金预算制度能够有效落实。其次做好资金预算的动态管理及考核工作。通过对资金预算年度目标的分解，根据不同的项目进度和内容予以细化，做到没有预算不支付，企业集团下属的子公司根据年度预算再编制现金流预算，从而制定现金流的相关计划，让资金预算的整个过程都能得到有效控制。与此同时，还要将资金预算的准确度纳入年度考核指标当中。企业集团的子公司要将资金预算的完成进度予以上报，企业集团根据已上报的结果来评价子公司的资金预算完成情况，用动态指标进行考核。最后还要加强资金预算调整的监管工作。涉及需要进行调整的项目，企业集团一定要事先做好调研，让调整符合企业的经营和发展，同时还要做好调整后的事后分析工作，找出资金预算调整的原因，减少此类情况的发生。

（二）提升风险应对能力，保障融资效率

企业集团要推动资金管理质量的提升，除了做好收支平衡工作，还要强化风险应对，以保证资金安全。具体而言，首先，企业集团的各单位应该重视信用风险管理，将上下游企业的信用风险做到高效评估，从而保证款项能及时收回，做到应付账款和应收账款的平衡，同时控制好预付款的业务，根据国家关于企业欠款的相关要求，对于企业集团的资金支付进行完善，减少企业因为违反相关政策而产生的法律风险问题，进而提升企业的信誉度。其次，企业集团的子公司，要以集团统一发展的大局意识为目标，做好彼此之间的信息互通以及相互支持工作，最大程度发挥企业集团的资金统筹作用，让资金在集中管理之下，能为子公司位提供更加安全、科学、有效的结算服务。与此同时，企业集团还能通过对资金的高效配置，让子公司再遇到融资难或者资金周转不利的情况时，在整个资金链安全运营的情况下，给相应的企业以最大的保障，促使其始终能正常运营。最后，企业集团的单位成员要做好与相关金融机构的沟通工作，保证各种融资渠道始终畅通，还要扩大授信额度，在经营过程中不断地提升融资效率。此外，企业集团的子公司还要以金融市场的动态为基础，做好债券融资工作，减少整个企业集团的融资压力。

（三）加强资金账户管理，提升使用效率

企业集团发展的根本是规范资金的使用。因此，采取必要的措施提升企业资金的使用效率，是企业集团未来重要的工作之一。企业要做到对子公司资金运用的实时监控、了解资金动向、降低财务风险，进而对资金使用情况的全面掌握。账户是企业资金管理的主要源头，所以加强账户管理工作，能够达到企业资金使用效率提升和经济效益提升的双重目的。一方面，企业集团要不断完善与账户相关的使用制度，保证账目的支出得到统一指导，将原本账目混乱或不清晰的问题予以解决。同时，对于每一个项目或者每一个阶段的资金具体使用情况要进行清查，做到子公司资金使用的公开和透明，降低账户风险。之后企业集团还要将子公司账户支出信息进行及时收集，对信息库中的数据进行定期的核对和清理，减少因为数据的错误应用而造成的账目亏损问题。此外还要做好账目的票据归纳，对于财务项目的每一个环节都要进行仔细的核对，让资金流动的安全性得到保障。另一方面，企业集团要做好对资金款项的梳理。由于企业内部整体结构比较复杂，所以需要设立专门的部门来对收款和付款等问题的集中处理。对于收款问题，为了让收集款项的核算工作更加清楚，企业一定要确定每一笔核算的具体单位，核对收到款项所对应业务项目的发票；对于付款问题，子公司要进行集中办理，在严格得到各部门审核之后，统一由财务部门进行付款。与此同时，在财务部门进行付款时，一定要做到资金的统筹安排，设置好现金和票据的比例，对于实际需要支付款项的银行账户，一定要予以确定。

（四）完善资金管理制度，建立信息平台

对于现代企业集团而言，明确资金集中管理优势，能够顺利实现管理目标，并获得自身的持续性发展。所以企业集团应该强化资金管理体系的构建，将资金管理流程不断完善，并以发展目标为基础，制定相应的资金管理业目标，借助当前的信息技术，建设信息化资金管理系统，真正做到资金信息的统一调配，全面提升资金管理水平。针对信息管理平台的建设，企业集团可以从以下方面予以构建。首先，企业集团应当编制资金管理方案，将资金收付的流程予以优化之后，制定配套的管理机制，让资金的结算系统和财务管理系统能得到有效衔接。其次，企业集团要加强管理结构完善，搭建信息化的资金管理平台，对内部的财务管理体系情况进行评估，随着企业的发展来调整资金管理方案和结构，顺利完成每一个阶段的资金管理目标。最后，资金管理的系统还需要与企业集团的各项业务互相配合，做到财务和业务的有效互通。与此同时，企业集团应该加强网络的优化，保证硬件系统完善的同时，配备充足的设备，将资金管理所需要的数据采集和储存工作做好，尽量保证所有数据的真实性和完整性。

结语

综上所述，企业集团要在激烈的市场中要站稳脚跟，从多维度提升自身的核心竞争力，就需将完善资金管理视为重要发展方向。基于此，企业一定要了解自身的实际情况以及发展优势，不断优化资金管理模式，制定有利于自身发展的管理目标，实现企业集团资金管理效率的不断提升，在多措并举的方式下，最大程度发挥资金管理推动企业发展的作用，切实保障企业集团资金的安全以及生产运营的稳定。