新时期下国企高效开展税务筹划工作的途径探析

任靖 陕西建工第八建设集团有限公司

在经济新常态背景下，国有企业必须注意其承担的经济责任及社会责任，通过科学合法的方法来帮助企业减少税收负担，并实现企业的健康发展。而在遵循相关法律的前提下，开展合理的税务筹划工作是国企进行财务管理中所必须关注的重点内容，国有企业进行的税务筹划工作可以反映出企业的经营状况，从管理层面来针对其税务筹划信息进行高效分析，并实施合理的发展方案。因此，针对国企税收筹划工作的必要性进行探究，并分析其中所存在的风险以及当前国企税务筹划工作中存在的问题，可以为国企高效开展税务筹划工作的途径分析奠定良好的基础，这也是本文研究的重点内容，旨在帮助国有企业合法规避风险并提升经济效益。

一、国企税务筹划工作概述

根据国有企业的工作内容可以得知，开展税务筹划工作指的是在合法经营前提下，通过科学、高效、系统的方法针对其日常经营活动进行合理安排及筹划。国有企业在开展税务筹划工作时，可以帮助企业降低整体的税务负担，并提升其经济效益。在开展税务筹划工作时，国有企业必须在充分了解国家相关法律法规以及行业规定的情况下，确保其经营的安全性，并针对其投资经营进行合理的调整，避免在实际发展中所出现的财政危机以及对于企业长久发展所产生的不利影响。因此，国有企业展开税务筹划工作必须严格地按照企业的既定要求和相关的原则[1]。

第一，合法性原则，这是国有企业开展各项工作的基础，也是税务筹划工作必须遵守的依据。其进行的税务筹划工作是在法律允许范围内的，避免出现任何不合规行为。同时关于税务筹划工作的相关法律规定也是处于变化中，国有企业必须针对其税务筹划方案进行及时的调整，确保其税务筹划工作的开展高效合法。

第二，提前筹划。国企在进行税务筹划时，必须从整体发展的角度来对于各项工作进行预估以及安排，作为财务人员，需要减少在企业日常经营中所出现的不必要工作行为，帮助企业降低经营成本，提升经济效益。

第三，效益性原则。国企在开展税务筹划工作时，主要目的就是降低整体上的成本，进而提升实际的经济收益。因此，作为财务人员加以开展税务筹划工作时，必须进行全方位的综合考虑，选择最优的方案来进行税务筹划工作。

二、国企高效开展税务筹划工作的必要性

第一，有利于加快国企改革工作的进行。对于众多国有企业而言，在改革过程中会需要进行技术升级并加大资金的投入，这对于其经营产生了较大的经济负担。作为企业的财务人员必须结合合理的税务筹划方案以及企业经营的特点来达到节税的最大化。众多国有企业可以针对部分税金进行重新分配，并用于技术升级以及企业改革，为国有企业的运营发展提供物质基础及技术支撑[2]。

第二，提升企业的合法经济利益。在新时期发展过程中，国有企业必须充分提高其经济利益，在市场化的浪潮中能够起到充分发挥带头作用，结合优惠政策和相关的税收途径来降低压力，保证企业能够投入更好的生产环节中来，通过国有企业自身的发展来激发经济的内生力。但是，这些税收政策往往会存在附加条件，通过合理的税务筹划工作，结合企业的实际情况来申请优惠政策，可以确保企业能够最大限度地享受红利，这有助于企业兼顾经济利益以及社会利益。

第三，优化产业结构。国有企业在开展税务筹划工作时，要求财务人员掌握相应的基础知识以及技能，达到减轻企业付税的效果。而其中结合税金和税率是重要的方向，在进行税务筹划工作时，可以针对其产业结构进行调整，并符合新时期国家经济税收方针，在达到企业转型升级的情况下，能够符合新时期市场发展的方向。

三、国企开展税务筹划工作存在的风险

第一，违法风险。国企在进行税务筹划工作时，由于财务人员自身知识水平的限制或其他因素可能会出现违法问题，甚至一些企业的财务人员对于税收相关政策不够了解，出现铤而走险的行为，这就导致国有企业产生违规违法的情况，对于其健康经营是非常不利的。

第二，政策风险。在市场经济发展中，国家会根据实际的情况来随时的调整相关的方针，特别是在税收政策方面有不少的调整，不过国有企业所执行的相关政策都是提前规划好的。当政策发生变化时，税收筹划工作也需要进行相应的变化，国有企业由于自身的发展模式原因导致其税务筹划遇到问题时，很难真正及时进行相应的变革，这也其存在的主要风险之一[3]。众多国有企业财务人员日常工作量较大，并没有针对最新税法变动情况进行系统的学习以及研究，也无法及时的对于税务筹划方案进行改变。在税务筹划的方法以及内容方面，可能会最新的制度产生冲突，这就使得企业会受到较大的政策风险影响。

第三，经营风险。在激烈的市场竞争环境下，国企业必须充分适应市场经济发展的要求，在各方面遇到的压力也会与之增加。如果在经营活动中出现决策失误或其他问题，那么企业会产生亏损的问题。尤其是在互联网时代，税务筹划工作无法与时俱进，那么其筹划工作的准确性也会降低。国有企业为了确保其自身的经济利益，其选择的相关方案必须符合政策的要求。如果企业在经营范围、经营地点等方面没有找到合理的约束，那么在实际的灵活性把握方面也会遇到不少的问题，在项目后期进行相应的投资计划过程中，如果发生变化，有可能会导致丧失优惠条件等问题，这无法达到减轻税负的目的。

第四，操作风险。在国有企业开展税务筹划工作中，如果稍有偏差则可能会产生经济损失。国企开展的税务筹划工作是一项操作性较强的工作，作为税务机关必须对于税收筹划方案进行认定，在此其中可能会产生操作风险。国有企业为了追求更高的节税效果，承担的风险也会增加。因此作为会计人员在进行税务筹划方案编制时，必须结合全过程的管理思维来进行充分的调研以及分析，在全方位了解优惠政策以及税收制度的情况下，针对税务筹划方案的落实进行有效监督，并结合相关法律和政策的调整来进行方案的变动。在税务筹划工作方案执行到后期则需要进行反馈总结。但是，在具体操作中，如果会计人员对于相关条款理解偏差或者是税务筹划方案中存在问题，那么可能会引发一系列的操作风险[4]。

四、国企开展税务筹划工作存在的问题

第一，缺乏先进的纳税意识。众多国有企业在经营中都会面临思想陈旧的问题，无法针对税法改革的最新动向进行及时了解，这影响了其税务筹划工作的高效开展，使得企业的经营风险大大增加，甚至在进行税务筹划时会出现滥用职权等问题，这会使得国有企业的经营风险增加，不利于其健康发展。作为财务人员在缺乏健康纳税意识的情况下，对于相关税务法规的了解也是十分不够的，无法确保其税务筹划工作的顺利开展。与此同时，在缺乏先进纳税意识的情况下，国有企业的税务筹划工作也得不到科学的支持，尤其是在经济不断发展的情况下，国企的税收筹划工作也需要得到更新，但是其缺乏正确支持下税务筹划工作的效率降低，筹划工作体系不够完善，并没有针对国企内部经营进行全方位的分析，严重阻碍了税务筹划工作的顺利开展。

第二，税务筹划工作体系不完善。国企为了开展税务筹划工作，必须建立健全的工作体系，但是从当前国企的税务筹划工作来看，仍然存在着不少的问题。例如，一些国企在针对经营管理工作来开展税务筹划工作体系建立时并没有结合国企的实际情况，对于相关法律法规不够了解，这就导致税务筹划体系无法贴近国企的经营状况，缺乏可行性、操作性，甚至一些国有企业在建立税务筹划体系时，科学性不足，存在不合规的问题，这导致其税务筹划工作水平大大降低。在新时期经济迅速发展的情况下，国企所面临的市场竞争不断地激烈，同时也存在法律及时更新的问题，在国企自身税务筹划体系得不到及时更新的情况下会存在违反相关法律的问题。这就导致了国企对于市场研究非常滞后，税收体系往往跟不上时代发展的需求，严重影响了企业的健康运行[5]。

第三，纳税环节多。国有企业在生产经营中会强调管理的制度化机遇，其生产经营的需要会建立相关的辅助部门，包括后勤部门等，从而为其生产经营工作提供支撑，并提升管理效率。但是，国有企业在增加管理环节时，会使得其纳税的环节增多，这对于控制成本投入是十分不利的，同时在国企自身规模不断增大的情况下，会出现子公司过多的问题，这就导致其纳税主体增加，税负也会增加。

第四，资源整合不足。新时期国有企业集团获得扩大，使得其生产经营的范围也增加，但是这就出现了下属公司业务重叠的问题，资源内耗的问题也是十分严重的。国企内部针对其资源整合时如果力度不足那么内耗严重增加，同时国企税务这与国企内部交易环节多存在着直接的联系，导致其总体税收支出得不到有效的控制。在新时期国企可持续发展战略要求下，如何有效地控制税收支出是其税务筹划工作当中的重点问题。

五、国企高效开展税务筹划工作的优化途径

第一，形成健康的意识。在当前国企税务筹划工作中的多方面问题，与其意识落后存在着直接的联系，导致税务筹划工作的效率得不到提升，甚至导致企业面临着各方面的风险，因此企业必须在内部形成正确的纳税意识，自上而下来认识到税务筹划工作的重要性。国企也需要针对当前内部工作人员进行专业培训，使得税务筹划工作人员能够在了解相关法律法规的情况下，确保税务存款工作更具合法性、有效性。

一方面，作为管理层必须认识到错误筹划工作对于国企发展所产生的重要价值，并根据企业的实际情况来投入人力、财力以及先进的技术，结合国企的真实状况来针对相关工作人员进行培养，使得纳税意识得以提升的情况下，确保相关工作人员具有深刻的合法意识，并在严格按照国家法律法规要求的情况下来制定合理有效的税务筹划方案。另外一方面，国有企业必须注重针对税务工作人员的专业水平进行定期培训，使其将自身的专业知识进行更新的基础上，能够更加专注地投入税务筹划工作中，并结合税务法律法规来开展相应的任务，避免在实际工作中所出现的逃税、漏税等问题。同时，作为国有企业也必须针对员工的日常行为进行严格监督，定期开展教育工作，使得税务筹划相关工作人员能够在良好职业道德指引下开展各项工作[6]。

第二，完善税务筹划体系。在国有企业的管理层对于税务筹划工作进行充分认知的情况下，需要重视这一体系的建设，通过政策以及经济方面的投入来确保其筹划体系工作的完善性。国有企业也需要根据其实际情况来针对纳税筹划体系进行完善，而不是照搬其他企业，确保其税务筹划体系能够在国有企业内部进行有效落实。同时，国有企业也必须针对其改革工作进行优化，尤其是在健全体系时借助于先进的技术来更加高效地针对经营中的各项数据信息进行分析，从而更加准确地为税务筹划工作提供服务，这也是开展税务化工作的重要技术支撑。但是，国有企业也需要注意信息技术使用过程中所存在的安全问题，尤其是避免数据泄露的问题。

第三，减少纳税环节。为了避免国有企业纳税主体增加对其企业税负加重的问题，国有企业必须进行系统的统筹规划，通过科学的谋划来进行有效落实。国有企业必须严格按照实际需求，基于自身发展的目标来建立科学的会计账目，并做好会计报告编制工作。针对资源进行分析之后确保工作效率得以提升。国企也需要注意提升工作效率，适应新时期税改的工作环境，针对税务筹划工作进行重新构建，减少企业所承担的税务负担，并结合行业的情况来确保税务筹划工作更好地落地。在实际的业务开展过程中，特别是税收筹划工作开展过程中，需要充分提升整体上的积极性，包括业务积极性和人员积极性等等，加大对税务优惠政策的解读以及分析，并在进行相关规定的基础上来享受优惠政策，为企业提升利润空间。例如，在年末工作压力较低的情况下，可以在年终业务与下一年的初期相结合，给企业争取足够的时间来处理纳税的相关业务，在针对实际的需求展开相应的研发工作，缓解工作过于繁杂的问题。

第四，在开展税务筹划体系工作完善时，也必须进行全方位的支持。各部门也需要将税务筹划工作与其日常管理进行有效的联系。一方面，必须有国企领导人的全方位支持，系统性支持，也要有顺利开展工作的技术性保障。另外一方面，在进行支持时也需要从物质及资金、人力等方面来进行支持。国有企业税务筹划工作的开展，需要一些工作设备和资金的支持，这就需要企业管理者的审批，要充分确保相关工作顺利开展，需要纳入各个项目的系统性规划和运作中。人力资源也是十分必要的，工作人员的专业素质会直接影响着这一工作是否有效。因此，国企必须针对专业人员进行全方位培训，从法律知识、税务知识以及道德素养等各方面来进行全方位培训，从而确保其税务筹划工作是有专业的工作人员来进行的。

六、结语

新时期国企开展税务筹划工作需要根据实际情况来确保税务筹划工作的科学性、合理性，并确保这一工作的有效性。在针对相关政策进行充分研读的情况下来减少企业的实际负担，特别是税务上负担，在具体的推进过程中，为了确保工作效率得以提升，必须加强思想认知，针对税务筹划体系进行完善，减少纳税工作的环节，加大资金、人力以及技术的投入，并支持税务筹划工作的高效开展。