新时期如何做好企业财务风险控制与管理工作

文/王文霖（重庆尚源建筑景观设计有限公司）

进入市场经济发展阶段，经济活动逐渐朝着多元化的趋势发展，企业间经济活动的增多，为企业带来了更多经济效益。与此同时，企业间的竞争愈加激烈。尤其在我国经济进入新常态发展的背景下，产业结构升级、经济增长模式的转变，企业要想在新的经济发展形势下实现生存和发展，就必须要将企业内部管理，尤其是财务管理工作放在与企业发展同等重要的位置，从而为企业实现高质量、可持续发展奠定基础。面对日益复杂的市场经济环境，企业应该顺应时代和市场发展趋势，优化财务管理流程，明确财务管理的重点，提升财务风险管控意识。尤其针对现有财务管理工作风险防控意识淡薄、风险防控手段和技术落后的问题尽快寻求解决和应对的策略，以推进企业财务管理效率和质量的提升，为企业核心竞争力提升、实现稳定发展提供有力保障。

一、新时期财务风险管理的概述

经济活动是企业经营发展过程中的重要内容，而资金不仅是经济活动的基础，更是企业稳定运行、良好发展的前提。伴随着市场经济的发展，实现了市场规范化发展的同时，也促进了经济活动多元化发展。在这样的背景下，企业间经济活动的形式发生了极大的转变。与此同时，企业所面临的风险和压力也随之提升。企业财务管理的目的就是帮助企业实现经济效益最大化，并对企业各项经济活动的规范性加以评价、约束和管理。因此，财务管理就是对企业经济活动的管理，衡量其规范性和有效性，并根据外部环境的变化不断对经济活动规范性的标准和要求进行完善和改进，从而有效指导经济活动。

企业财务风险即在企业经济活动中所产生的风险。首先，风险可能来源于企业经济活动中所产生的数据，这些数据来源于企业资金的往来和流通，是衡量企业经济活动规范性以及企业运营状况最直接、最重要的依据，也是财务管理的重要内容。其次，经济活动多样性发展让企业的经济活动中产生的不确定因素增多，而这些不确定因素的存在，对于企业管理而言就意味着风险。财务风险的存在，极大提升了企业财务管理的难度，会让企业遭受不同程度的经济损失，阻碍企业经营目标的实现。尽管随着现代管理制度的完善，企业能够利用科学的手段和措施对风险加以约束和控制，然而，财务风险是伴随着企业经济活动产生的，而经济活动是企业生存和发展的根本，因此，风险是无法消除的，这体现的是财务风险的客观性。另外，经济活动的复杂性使财务风险可能出现在经济活动的任何一个环节，这体现的是财务风险的不确定性。也正是因为财务风险的客观性和不确定性，要求企业必须要制定严格的风险管理制度，并投入大量的人力和资源用于财务风险管理，使其随时保持在可控范围内，这是财务风险的可控性特征。基于此，财务风险虽然无法从根本上消除，但只要企业管理加强对其认识和重视，并通过严格、有效的管理制度和措施，是可以实现对风险的约束和控制的，从而降低财务风险的等级，避免风险对企业造成严重的经济损失。此外，由于企业的经济活动关系到企业内部的所有部门，这就决定了财务管理需要企业各部门、全员的共同参与和配合[1]。

二、造成企业财务风险的原因分析

（一）复杂多变的外部环境

随着我国综合国力的增强以及全球经济一体化发展，我国在世界经济格局所处的地位日益提高，在这样的经济环境下，为国内企业带来巨大的商机和发展空间。但与此同时，企业也面临着市场经济环境的改变以及经济活动复杂度提升的现实，这无疑给企业的经济活动增添了更多的不确定性，而这些不确定性因素中就包含了众多风险。此外，从国内经济发展形势分析，随着我国经济进入新常态发展阶段，产业结构升级、经济增长速度减缓以及国家宏观调控政策、税收政策以及金融和货币政策的调整和改变，迫使企业也要相应地进行发展战略以及内部控制政策的调整和改变，而这个过渡和适应的阶段，对于企业来说同样也意味着财务风险管理的挑战[2]。

（二）对财务风险认识不足

面对财务风险存在的客观性，依然有一部分企业对于财务风险的认识还停留在计划经济时代，财务风险管控意识严重不足，财务管理工作中创新和改进的积极性和主动性不足，甚至局限地认为只要按照流程开展财务工作，就不会引发财务风险。殊不知财务风险可能产生于企业经济活动的任何一个环节，而只要企业开展经济活动，就有产生财务风险的可能。也正是因为财务管理人员自身财务风险意识的缺乏，极大阻碍了企业财务风险管控体系的建立，造成企业财务隐患增大。

（三）财务监督机制不健全

随着现代企业管理制度的健全和完善，财务管理工作的重要性日益凸显。事实证明，财务管理工作是一项集专业性、复杂性和全局性为一体的工作，其有效开展不仅需要有严格、完善的财务管理制度作保障，更需要规范的流程指引以及有力的监督机制加以约束，而这其中又以监督机制的建立为核心。监督的目的在于强化财务管理制度的执行，规范财务管理流程，并针对监督中发现的问题及时反馈，从而持续对财务管理制度、工作流程进行优化和完善，从而有效规避风险，确保企业经济活动的规范性和安全性。而从当下企业财务监督机制的健全和完善情况来看，普遍不尽如人意，监督机制不健全、过程监督流于形式、反馈机制不健全等问题的存在，加大了企业财务风险发生的概率。

三、新时期企业财务风险管理中遇到的困难

（一）财务管理观念滞后

对于企业来说，财务管理观念落后是普遍存在的问题，企业管理者对于资金管理、成本投入以及经济效益格外重视，但对于如何提升资金利用率、如何有效控制成本支出以及如何在激烈的竞争中获得经济效率的稳步提升等问题却没有进行过深入的思考，或者是并没有意识到将这些问题与财务管理工作联系到一起，造成管理者对财务管理工作的认识深度不够、重视不足。而这种思想很容易在企业内部传播，从而形成一种“财务管理活动”不重要的共识。而这种认识上的误区具体到行动上，很容易造成财务管理制度完善工作进展缓慢，机制不健全，财务工作规范性差，财务管理工作方法单一，从而增加了企业经济活动的风险性，造成企业财务风险管理工作推进缓慢，成效不显著。

（二）财务管理过程死板

部分企业虽然从思想上意识到了财务管理工作的重要性，然而，对于财务管理重要性的认识仅停留在思想上，行动上却没有实质性的进展，导致财务管理过程还在延续传统的思路和方式，极大阻碍财务管理质量和效率的提升，与预期目标更是出现了极大的差距。比如，财务管理工作过程缺乏创新性和与时俱进性，财务工作流程规范性差，账目管理混乱，信息化程度低，审批流程过于烦琐或者过于简化等，从而造成企业资金使用效率低，非必要支出比例高，极大影响了企业正常的经济活动。此外，工作缺乏有效的制度指引和约束，工作主观性、随意性强，加大了财务风险发生的概率[3]。

（三）财务管理监控不足

对于现代企业来说，财务管理的重要性不言而喻。因此，确保财务管理的规范化、流程化和系统化，是降低企业财务风险的基础和前提。而为了确保财务管理过程的规范化，建立起有效的监督机制是必须的。通过监督机制的建立，一方面是对财务管理人员行为的约束，使其必须按照相关制度开展财务管理工作；另一方面，通过“监督—反馈—改进”机制的建立，也是完善财务管理制度的重要途径和手段。然而，从目前情况来看，监督机制缺失或者不健全是企业面临的首要问题，从而造成财务管理工作中的问题得不到及时发现和反馈，长此以往，小问题变成的大隐患，提高了财务风险管理的难度。另外，企业的“预警”意识不足，相对于事前监控，更倾向于事后监管，从而难以体现出“风险控制”中“防”的价值，导致企业财务风险管理效率不高[4]。

（四）财务管理人才紧缺

知识经济时代，企业核心竞争力更多体现在了人才竞争层面，尤其对于财务管理这种对于专业知识和实践经验都有着极高要求的工作，对于人才的需求更加急切。甚至可以说，在一定程度上，财务管理人才是决定企业财务管理质量的关键因素，也是企业能否有效控制财务风险的重要因素。但是，很多企业在财务管理人员队伍建设方面都还有很大的发展空间，财务风险管理人员更是严重缺乏。现有的财务风险管理人员无论是专业性还是实际工作经验都还有待提升，以至于在工作中难以发挥出财务管理人员应有的价值，面对财务风险无法及时有效地给出解决和应对的措施和建议，导致企业财务风险应对能力不高。

四、新时期做好企业财务风险控制管理工作的策略

（一）加强员工风险防范意识

为了切实推进企业财务风险控制管理工作，首先就要从强化风险防范意识入手，解决认识上的误区和局限问题，在企业营造起财务风险控制与管理的良好氛围，强调财务风险管控的全员参与性。从企业管理者的角度，要做好表率和带头作用，明确财务风险管控对于企业稳定发展的重要性和紧迫感，扎实财务风险管控相关知识，掌握风险管控方法，并在企业内部做好宣传工作。与此同时，加速企业内部财务风险管控工作的推进，从资金、资源等方面给予充分的保障和支持。结合企业所在行业特点和市场发展形势，分析当下企业经济活动中存在的财务风险，并对风险可能引发的后果进行预判，结合分析结果制定财务管理制度，强化对财务管理流程的约束。其次，强化对员工财务风险防控意识的培训教育，通过讲座、交流、学习等方式让员工了解财务风险产生的原因以及可能引发的严重后果，树立员工风险管控意识，并在今后的工作中提升责任感，规范严谨地开展各项工作，降低由自身原因引发的财务风险发生的概率[5]。

（二）建立健全财务管理机制

建立健全财务管理机制的目的在于认真梳理企业现有的财务业务内容和工作流程，并对相关业务内容和流程加以优化和完善，使其与当下经济发展形势和市场需求相一致，实现对财务管理工作流程的优化，使其朝着规范化和科学化的方向发展。同时，针对财务风险管理工作进行明确和细化，通过建立独立的财务风险管控部门，强调财务风险管理工作的重要性，确保财务风险管理各项工作有序开展。企业要从制度上明确和强调财务风险管理与企业各部门之间的紧密关系，切实落实财务风险管理到企业生产经营各部门、各环节。此外，要注重财务风险管理机制的全面性，从预警机制、监督到管理、控制以及反馈机制都要加以完善和明确，从而搭建起完整的财务风险管控体系[6]。

（三）构建相关财务监控体系

财务管理是企业内部控制的重要内容，而完善的财务监控体系是确保财务管理有序开展、促进财务管理规范化发展、实现对财务风险管控能力提升的关键，更是促进企业健康稳定发展的有力保障。基于此，企业要加速推进财务监控体系的建立和发展，强化对财务管理工作的监督和管理，加强财务工作流程规范化的约束和管理。同时，从制度上对财务监管工作的内容、工作职责进行明确，并设立独立的监管部门，指派专人负责此项工作。另外，要注重监管的全面性和整体性，强调事前管控，强化风险防控意识。此外，建立起跟踪反馈机制，针对发现的问题，要跟踪改进，确保问题得到有效解决，从根本上降低企业财务风险。

（四）做好财务报告评价管理

信息化时代，企业也要紧跟时代发展步伐，充分借助信息技术的优势，引入现代化的财务管理系统，建立起集日常财务业务办理、财务风险监督管理系统、预算管理系统、绩效考核管理系统等于一体的信息化管理平台。信息化平台的建立，一方面，可以实现各类财务数据的数字化、信息化处理，提升数据传递、利用的效率；另一方面，利用信息化平台以及大数据等现代化数据分析技术，能够对生成的各类财务报表进行科学、系统、深入的分析，建立起完善财务报告评价体系，从而形成更加专业、科学的财务分析报告，使其更加公正、客观、真实、准确地反映出一段时期内企业经济活动的成绩、问题和不足。结合财务分析报告中给出的建议，对财务风险管理方案进行动态的优化和完善，使财务风险管理工作与企业发展更加贴合[7]。

另外，财务报告评价管理要注重对企业经济活动的全覆盖，尤其要针对成本管理中的预算管理，更要作为其重要的评价对象，结合信息化管理平台，将预算管理的全过程都纳入平台化管理。

对预算编制、预算审核、预算执行、预算评价等进行全方位的评价管理。从而直观地了解到各部门预算执行情况，进而明确财务风险管理的要点，进一步约束企业财务管理活动，促进企业财务管理活动更加规范，降低企业经济活动中产生的风险，实现资金的高质量应用。

五、结束语

总之，面对多变的市场经济发展趋势，企业经济活动中不确定因素增多，造成企业经济活动风险的提升。面对财务风险的必然性和客观性，加强财务风险管理势在必行。因此，企业要强化财务风险管控意识，结合企业发展实际，优化财务风险管控制度，强化财务监督机制的建立，实现对财务风险的严格把控，提高企业财务管理有效性，增强企业核心竞争力。

相关链接

筹资风险（Financial Risk），又称财务风险，它是指企业因借入资金而产生的丧失偿债能力的可能性和企业利润（股东收益）的可变性。