探究财务机器人对财务人员转型的影响

文/赵阳阳（山东水发舜德建设管理有限公司）

近年来，随着大数据、人工智能、移动互联、云计算等新兴技术的发展，在财务领域，德勤、普华永道、安永、毕马威四大事务所纷纷推出了自己的人工智能财务机器人，为企业财务工作提供智能化服务。

财务机器人将“大智移云”技术充分结合运用，解决了传统财务工作方式中存在的效率低下、差错率高等弊端。

财务机器人的出现一方面把财务从业人员从繁重的会计工作中解放出来，提升了财务工作效率，另一方面促使财务从业人员积极转型，不断提升与深化专业技能，从记账会计向管理会计与战略会计转型，提升工作价值贡献度与决策支持能力。

一、财务机器人概述

（一）何为“财务机器人”

人工智能技术的不断发展，建立了越来越多智能自动化的工作流程，对于工作中重复性强、流程较烦琐复杂的工作，将实际的工作流程和步骤通过各类软件或系统进行人工模拟，从而大大提高工作效率，降低企业的人工成本投入，实现工作流程自动化，这就是RPA（Robotic process automation）。而RPA在财务领域的应用就称之为财务机器人。财务机器人并不是常规意义上的实体机器人，而是一个操作系统或一种软件，通过在电脑上进行安装部署、设置工作逻辑，就可以呈现出可视化的模拟人工操作过程。

（二）财务机器人的优势

作为新技术的产物，财务机器人的优势是显而易见的。

一是财务机器人可以实现365天24小时不间断的工作，有效解决了人工操作在时间上的局限性。财务机器人可以在预定的财务工作流程中监控和管理各种可自动化的工作并且实现数据自动化维护与更新，也可以根据预定的业务指令进行识别和判断对错。

二是财务机器人可以做到跨系统、跨文件的繁杂的财务数据的处理，对于涉及大量的数据处理、搜集和分析的企业财务工作，财务机器人可以借助数据处理分析技术进行迅速地核算和计算，得出准确无误的结果，这样步骤固定、逻辑清晰、流程化且重复率高的工作可以交给财务机器人，提高工作处理效率，也降低了人工处理带来的差错率。

三是财务机器人的使用对会计信息的可靠性、财务信息的质量起到了保障作用。手工会计核算存在有意或无意对财务数据篡改的风险，引起会计信息失真，从而给企业带来不必要的经济损失，财务机器人可以有效规避这一点，它能够按照审核信息与流程规则毫厘不差地进行运算，也降低了后续审计风险。

四是财务机器人的应用对企业来说是财务管理成本的有效节约。财务机器人可以代替工作流程复杂且重复率高的财务基础工作岗位，可以大大节省财务工作的时间成本和人工成本。

（三）财务机器人的弊端

财务机器人的应用是一把双刃剑，虽然在提高财务工作效率、节约人力成本方面贡献很大，但是也存在着以下的弊端。

一是财务机器人无法完全替代人类智慧，它目前的运用也仅停留在人为预先设定好的程序性基础工作，擅长进行财务数据分析、财务报告出具等程序性工作，缺乏专业有效的职业判断力，无法对社会与企业的经济环境做出感知与评估，对企业的经营发展规划、投融资战略等决策辅助方面的高价值工作，现阶段还难以很好地完成，只能作为整体财务工作中的一项高效辅助工具。

二是财务机器人的应用存在着会计信息方面的安全性隐患。因为财务机器人依托的是电子数据的存储形式，这对企业信息系统的安全性要求很高，如果稍有差池，就会存在会计信息被泄露、窃取或毁损的风险。财务机器人对电子数据信息的绝对依赖性，决定了一旦出现财务数据信息被篡改或破坏，势必会对企业的财务工作乃至企业的信誉造成很大的危机。

二、财务机器人对财务人员的影响

（一）财务机器人对财务人员的积极影响

首先，财务机器人的应用，能够从根本上解决财务人员加班加点的局面。大部分企业的结账时间都在月初月末，而这个时间段和很多国家法定节假日重叠，导致财务人员不能正常放假休息。而财务机器人上线后，机器人发现任何问题，可以通过邮件发送到管理员的手机上，管理员通过分析判断，依靠远程协助工具，无需到工作地点就能及时处理。财务机器人改变了财务部门传统的工作模式，更体现了人文关怀。

其次，财务机器人解放了财务从业人员的基础工作，可以成为资金管理岗、会计核算岗等基层岗位的“好帮手”，它可以代替财务人员进行机械化的简单操作，大大缩短了基层岗位财务人员人工处理烦琐数据工作的时间，人工需要半天时间的工作量，机器人几分钟就可以完成。通过系统间人机交互功能衔接，财务机器人可以模拟人工操作来实现各系统、各渠道的数据汇总核对，从而从烦琐的重复劳动中解放了人力，使财务人员可以把更多的时间和精力投入到更加深层次的分析和管理工作中去，切实提高财务工作效率。同时也能够更好地激励财务人员提升自我，向高层次财务人才转型，因为只有这样自己的工作岗位才不会被机器人取代，反而可以利用财务机器人获取更精准的财务数据信息，重复利用财务机器人的良好辅助功能。

再次，基于近乎穷举的参数规则，财务机器人可以像经验丰富的老员工一样迅速识别出数据差异，并发出邮件告知管理员数据差异结果，以便及时采取措施，有针对性地进行处理。财务机器人可以根据企业需求灵活进行定制开发，能够在数周内完成部署，帮助企业快速响应业务变化。通过不断优化更新参数配置表，它还能继续不断发展以适应业务发展，为财务创新创造可能。

同时，它的每个任务步骤都可以被监控和记录，满足合规审计要求。这大大降低了财务人员因工作时的手工差错率带来的考核风险以及未来审计风险。

（二）财务机器人对财务人员的消极影响

财务机器人的应用可能给基层财务人员带来转岗与失业风险，可能使得部分财务人员产生消极抵触心理。因为财务机器人能够很好地替代基础岗位财务人员的工作，如传统的资金管理类、会计核算类、统计类工作，从而对财务人员的工作范围和内容产生了影响，这样原本从事基础工作的财务人员就要面临被调整至新的岗位，甚至失业。

据统计，在我国的企业中，从事简单基层会计相关工作的财务从业人员占比超过80%，而他们用在从事附加值较低的会计工作的时间占据全部工作时间的85%以上。这部分财务从业人员心态相对保守，思想相对传统，对新事物的接受度不高，再去学习从事新的行业或岗位工作对他们来说困难较大，降低工作幸福感与成就感，对企业的团队凝聚力产生消极的影响，不利于人员管理。

同时畏难心理可能会转化成逆反心理，可能对企业的正常运转乃至社会的稳定发展产生负面影响。此外，伴随财务机器人的运用与普及，外界其他行业可能出现对会计行业的误导性判断，产生财务机器人可以完全代替财务从业人员的想法，从某种程度上将会对财务从业人员的社会认可度产生一定影响。

三、财务人员转型发展的建议

（一）转变思想观念，积极适应时代发展

当今时代已是一个飞速发展的信息化时代，人类社会的发展节奏也越来越快，财务机器人的到来是时代发展的必然产物，随着技术的不断进步，财务机器人必将更深入地融合到企业的日常财务工作中去。财务人员只有积极面对，转变固有守旧的思想，摒弃抵触与消极等不良心态，用乐观开放的态度主动拥抱时代，抓住机遇，迎接挑战，才能不断完善提升自我，不被时代的浪潮淘汰。在日常的工作中，财务人员应树立企业整体意识，培养系统性思维和战略眼光，从企业的发展需要和未来大局出发，关注市场发展的形势与企业发展动态，主动做好自身的职业发展规划，树立财务转型意识，促进企业实现价值最大化的目标。财务从业人员应积极适应与接纳人工智能，正确认识与利用人工智能，充分利用财务机器人的辅助作用，更好地发挥自身优势，提升财务工作附加值。

（二）提高职业技能，从传统会计向管理、战略会计转型

在“大智移云”的时代背景下，财务人员的转型势不可挡。为了抵御被财务机器人代替的风险，财务人员应积极从传统财务人员向管理会计转变，再进一步向战略财务人员转型。战略财务人员是企业风险控制和企业价值创造的核心人员，要求财务人员必须具备管理相关知识和财务分析能力，关注了解企业的经营特点并具备全局性的战略发展观念。

财务人员必须密切关注经济发展形势和行业发展动态，主动关注企业的战略发展目标、财务管理动态，将信息化手段和管理会计应用到日常的财务工作中去，实现企业资源分配的最优组合。财务人员的工作不再仅限于会计核算等基础工作，而是要及时调整工作理念，优化转变工作方式，不断学习汲取财务知识，夯实财务专业内功，提高财务工作技能，充分把人工智能技术与日常财务工作结合起来，提升决策支持能力，助力企业战略目标的实现。

（三）学习多学科知识，向复合型人才转变

财务机器人的出现解决了大部分的基础财务工作，从而大幅拓展了财务从业人员的工作领域，传统的会计核算工作被新技术剥离后，财务的职能也从事后监督向事前、事中、事后控制与监督全方位转变，这需要财务人员全面深度参与资源的配置与业务决策，这对财务人员的综合素质和个人能力提出了更高的要求。财务人员不仅需要具备财务管理相关技能，更要科学合理利用信息化技术，结合企业自身实际为管理层提供决策辅助与支持。未来财务从业人员需要学习更多的专业知识，需要了解专注企业各方面的规章制度，了解业务发展状况与指标，具备业务处理能力。

管理会计需要加强对企业管理、市场营销等方面的学习，战略财务人员除了掌握财务标准化、信息化外，还需要熟知风险控制、成本控制等跨学科专业知识，财务人员应不断提高与丰富自身知识结构，加强跨学科知识学习，向复合型财务人才转变，才能在激烈的市场竞争中为企业创造更多的价值。

四、结束语

信息化、智能化正在一步步影响着财务从业人员的工作方式，财务机器人作为人工智能快速发展的产物，并不是为了代替财务人员，而是将财务人员从重复琐碎的日常基础工作中解脱出来，把更多的精力投入到企业决策支持等价值贡献度更高的工作中。财务人员应积极转变思想，树立大局观念，拓展知识广度，不断提高自身的财务专业技能和财务分析水平，努力向管理会计和复合型财务人才转型，才能顺应时代的发展，在未来的职业发展中立于不败之地。

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财务泛指财务活动和财务关系。前者指企业在生产过程中涉及资金的活动，表明财务的形式特征; 后者指财务活动中企业和各方面的经济关系，揭示财务的内容本质。因此，概括说来，企业财务就是企业再生产过程中的资金运动，体现着企业和各方面的经济关系。

财务不仅是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系，更主要的是财产和债务，即资产和负债等。