高质量发展下资金运行体系的构建与实施

文/郭晓燕（首钢长治钢铁有限公司）

一、高质量发展下资金运行体系的构建与实施背景

（一）适应国家高质量发展的需要

党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央直面我国经济发展的深层次矛盾和问题，提出创新、协调、绿色、开放、共享的新发展理念。“十四五”规划和2035年远景目标纲要提出建设高标准市场体系的目标，钢铁行业作为实体制造业的主力军，是现代经济体系的重要组成部分。企业高质量发展是企业盈利能力可持续发展的保障，企业要把资金投入可以为企业延长生命力的地方。资金是一个企业非常重要的资产组成部分，其具有很高的市场流动性并被广泛地使用，资金运行内部控制的好坏最能体现一个企业管理水平的高低，同时也是维持企业高质量发展的内在动力。因此，加强和研究如何改善企业资金运行是企业生存和可持续发展的内在需求。

（二）对企业提高资金管理能力具有重要的现实意义

树立正确的资金管理观念有利于管理者们根据企业的发展战略制定出适合企业自身发展的长期规划与短期规划，同时在资金的使用中加强资金使用价值的体现，掌握企业准确的财务信息，运用动态的观点分析和把握企业的经营活动，促使资金更好地发挥作用。加强风险意识，一方面，它有效地实现了企业资金内部控制的客观评价，可以将其作为“风险预警信号”，这样有利于外部投资者和利益相关者充分了解公司在资金内部运营过程中各方面的情况，以做出正确的决策，避免给企业经济利益带来重大损失；其次，对企业内部各个环节进行客观评估，可以有效地帮助企业管理者对资金风险管理体系的不足做出更准确的客观判断，有效针对不足制定改进措施，预测企业内部可能在运营过程中出现的各种资金风险，使得公司的资金内部控制制度也得到完善，在经营决策中采取科学有效的方法稳健经营，降低财务风险，加强资金管理，将正确的管理理念运用到资金管控中，使企业的资金平稳有效运行。这样有利于企业充分发挥内部控制优势，降低风险，提高效益。最后，可以对外建立很好的企业形象，加强企业的辨识度，推动企业长远发展。

二、高质量发展下资金运行体系的构建与实施内涵和主要做法

（一）制度建设

1.建立健全资金制度体系，达到制度管人的目的

俗话说：“没有规矩，不成方圆。”规矩也就是规章制度，是我们应该遵守的，用来约束我们行为的规则和条文；它保证了良好的秩序，是各项事业成功的良好保证。建立一套行之有效的制度体系是企业规范运行及内控的首要条件，通过落实制度条款，从而达到制度管人的目的。

2.优化完善财务风控体系，完成资金内控体系构建

财务风控是企业风险控制的中心，资金风控是财务风控的中心，所以，在财务风控体系建设过程中，梳理并发现资金运行中的风险点，制定合理的控制措施，同时跟踪监督评价落实情况，从而达到闭环管理，有效预防风险的发生。

（二）执行控制

⑴刚性预算管理，实现资源合理配置。资金预算管理是资金管理的核心，抓住资金预算管理这个中心，加强资金调配管理、风险管控等，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，确保资金良性运转，实现资源合理配置，提高公司经济效益。

①合理编制资金预算。一是根据公司生产经营计划及成本利润计划，编制经营活动现金预算，并努力实现利润与现金流量的配套和对接，从而较准确地预测生产经营活动现金净流量；二是根据工程投资计划，结合经营活动预计产生的现金净流量，适度安排投资支出；三是根据与金融机构等融资主体接洽的实际情况，准确编制融资活动各项现金流入与流出，在弥补投资活动形成资金缺口的同时，及时掌握到期债务的时间和数量，并对其作出预判。从而使公司对生产经营各环节的资金流入、流出做到超前谋划、科学调度，达到资源合理配置的目的。

②跟踪预算执行及调整。一是资金计划实行按采购品种分类控制支付；二是与生产技术处、采购中心等部门协同，按照经营安排，适时调整资金支付计划，调控资金使用；三是建立资金支付与实际入库价值、库存、应付账款、采购结算等方面的联动跟踪和考核机制，提高资金使用效益。

③严肃资金预算监督考核。将资金管控落实在经营重点环节，通过资金重新配置，解决经营生产存在的问题和困难。将资金计划兑付情况与大宗原燃料库存状况、预付账款结算、应付账款降低、当期采购量专用发票开具等要素统筹考虑，关联分析，实施过程控制和动态考核，达到纠偏补正，最终提高资金周转效率和效益的目标。

2.强化日常管理，防控资金风险

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在资金日常调度方面，统一资金调配，以互联网为依托，通过集中式的资金管理信息系统，借助银企、企企等供应链平台，充分发挥资金支付部门对资金支付的集中管控功能，加大统筹管理力度，提高资金使用效率。同时，坚持周、日的短期资金平衡，依据资金预算和库存资金状况适时平衡资金。在有贷款的情况下，要保证正常倒贷续贷，保证刚性支出，视资金结余情况和资金需求缓急适时安排对外支付，从而确保生产经营的正常进行。对各种应支付的款项，按重要性原则进行分类管理，按归还贷款、利息支出、税金支出、工资性费用、水电费等顺序逐项支付，确保公司征信正常，保证后续融资业务的正常开展。同时，建立和完善资金风险预警监测机制，从资金来源、资金投放、周转效率、债务风险水平等方面建立和完善预警监测指标体系，确定重点监测对象和监测领域，认真分析资产负债率、带息负债比率、经营活动现金流等重要指标变动情况，重点关注到期债务，对可能出现的资金风险，提前做好应急预案，从而提高风险应对能力。为确保货币资金安全，加大付款的分类和过程管理，对预付款、应付款的付款申请、审批、支付严格监督审查，杜绝无合同付款、无计划付款，动态、实时地做好付款统计工作，保证资金信息传递的及时性与准确性。

3.推进信息化建设，提升效率防控风险

一是打通合同、采购、发票、ERP等业务系统，构建集审批、核算、支付于一体的链条式、集成化、信息化资金管理系统。实现业务流程显性化，审批程序公开化，预算管控透明化，业务标准统一化，会计核算集中化，银行支付电子化，资金支付无纸化。同时通过强大的数据集成与分析功能，实现资金余额实时查询、资金预测实时更新、资金动态实时分析、资金预警实时监控；二是资金收款管理和资金付款管理。资金收款管理是将商品销售后收回资金的过程，主要依据合同、发票、销售明细等相关信息及时收回资金，进行收入账务处理。资金付款管理指日常经营活动资金支付管理。将银行账面资金在银企直连平台中通过扫描支付、网上付款、资金下拨、票据结算等方式进行支付。银企直连系统作为实现资金管理的重要工具，是建立企业和银行安全通畅的信息交互通道。能实现转账支付、监控对账、查询统计等多项功能，有效降低公司财务管理成本，提升资金管理水平。银企互联系统可以说是真正意义上的把银行搬进公司，随时为公司提供资金信息。公司的业务系统通过银企直连将业务需求传递给商业银行进行后台交易处理；商业银行通过银企直连平台将处理完的交易信息反馈到业务系统。以数据的输送代替人为的传递，保障资金安全，降低资金风险，提高资金效率。扫码支付和网上支付是将复核后付款凭证的相关信息同步于财务数据中心；通过财务数据中心银企互联进行制单、复核、授权、汇款提交，并生成一张包含凭证号、摘要、收款单位、银行账号、金额等信息付款二维码，通过扫描二维码将相关的信息同步至银行付款系统，实现批量自动付款。真正减少中间输入，提高付款效率，节约时间成本。智能对账是在商业银行进行业务处理之后，将业务处理结果同步至财务数据中心，利用财务数据中心格式转换功能，按照一定的规则转换银行对账单信息，实现海量业务数据与财务数据的快速匹配及智能对账，根据对账结果，自动生成余额调节表，调节银行余额和账面金额的差异。智能对账能大大提高对账的准确性和效率。资金应用通过系统的链接，整合相关数据，通过查询功能，实现实时监控资金的使用情况和资金的结余。当资金充裕时，可以对结余的资金进行理财，安排资金进行定期存款、协议存款、通知存款等；当资金出现不足时，可以进行筹融资计划，补足资金，防止出现资金链断裂的风险。

（三）监督检查

完善资金风险管理预警机制。设立督察小组，针对资金运行及风险防控从制度执行层面开展专班督导，不断提高风险报警的节点。同时，为了最大幅度降低风险控制的成本投入与资源消耗，分类分级有序推进，每个级别对应最适宜的管理机构、部门与人员等。此外，不同生产经营环节都具有自身的现实特点和客观要求，在资金管理方面存在一定差异性。因此，资金风险管理预警机制也适当区别这些节点，如此规避浪费、提高预警机制的有效性。

三、高质量发展下资金运行体系的构建与实施效果

（一）经济效益

通过对资金运行的控制,有效防范了资金风险，保护了资产安全。资金的使用贯穿于整个生产经营过程，所有部门、外部关联单位和个人都直接或间接参与资金活动。在此期间任何一个环节出错，都可能直接危及公司的资金安全,导致整个资产和利润的受损。该体系，很好地发挥了资金的使用价值，上到企业领导，下到基层职工，全面覆盖，全员监管，帮助企业降低了财务风险，提高了资金使用率，有利于实现资源的合理配置。

（二）社会效益（或生态效益等）

在当前社会经济快速发展的形势下，钢铁企业处在化解过剩产能、转型升级的关键时期，面对“双碳、双控”的国内环境，公司在探求高质量发展道路上，以绿色环保为发展前提，对资金管控、使用、筹措、风险防范等环节进行了有效的管理和控制，疏通了资金流转环节，保证了资金的安全、高效运行，降低了风险，从而提高了企业效益，保障了企业稳健发展。对现代钢铁企业资金管理具有示范引领作用，在行业具有典型推广价值。

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“十三五”时期，在习近平新时代中国特色社会主义思想科学指引下，我国经济加快从速度规模型向质量效益型转变，在城镇化和区域协调发展、高质量发展体制机制建设等方面取得显著进展，为我国发展培育了新动力、拓展了新空间，有力推动我国发展朝着更高质量、更有效率、更加公平、更可持续、更为安全的方向前进。