中职学校《纳税实务》活页式教材设计与应用

唐锡悦

目前我国职业院校教材体系建设仍然存在一些突出问题：与中小企业科研生产实际使用教材脱节、内容陈旧、更新不及时、教材内容选用不规范等。在我国中职学校《纳税实务》会计专业课程学科教学中，活页式的新型教材被普遍认为是会计专业学科教学评估质量指标中重要的一项，它将有效推动中职学校继续深入进行专业课程教学改革、提升课程教学质量。

一、目前教材存在的问题

（一）缺少符合当代中职学生特点的《纳税实务》教材

目前中职专业纳税课程教材，主要偏重于条文阐述和公式介绍，对于中职学校的学生来说，税收管理理论较为抽象，学生没有实际的社会生活经验，难以理解。《纳税实务》所涉及的各项企业税款都要进行计算，所涉及的税收业务种类繁多，涉及范围十分宽泛。因而在对企业税收涉及相关各类业务信息进行分类处理时，容易因一时混淆了不同行业税种的相关法律法规，而造成计算不准确或业务处理错误，这令很多学生感到棘手。

（二）教材不适应现时税法及财经法规的要求

近年来我国税法不断变革，纳税教材更新滞后，给《纳税实务》课程教学带来了一定困难。例如2016年我国实行全面“营改增”政策，这个重要税收政策的变化在当年征订的税收教材中就没有体现。此外还有消费税的税目、税率及相关政策的重大调整，个税改革，房产税、车船税的修订等也未得到体现。2020年，税收立法工作进入最后冲刺阶段，而当时刚刚出版的教材也出现了内容滞后现象。

（三）当今教学新形式、新技术、新方法的研究和运用没有在教材中体现出来

目前的税务专业教材, 很多是在单一教学手段和模式下编出来的，它着眼于对学生税收理论掌握与学习及税收核算综合能力的提高与培养，这两个部分都仅仅是从认识与理解的层面来学习《纳税实务》这门知识。而税务是一项实践性很强的工作，所以教师在教学过程中需要对学生进行有针对性的指导。

（四）课程内容和“1+x”专业技术资格考试证书体系缺乏有效衔接

目前我国中职学校的《纳税实务》教材，几乎没有与实践相互衔接的“1+x”专业资格证书考试的课程相关内容，例如“1+x”金税财务的课程教学。这就需要以实践为主、理论方法为辅，开发一套高质量的“课证融通”教材，这既关系到“1”和“x”之间能否有机地衔接，也是进一步提升我国职业教育质量与学生就业能力的一个关键环节。

（五）教材内容与职业素养、思政教育缺乏衔接

目前的《纳税实务》教材大多偏向于学生掌握技能的内容方法，而忽略了学生学习专业所需具备的职业素养和思政教育。因此在编写教材时应落实立德树人思想，抓内涵质量建设，贯彻“以学生为中心”的教学理念。

二、影响活页式教材设计的相关因素

（一）大部分教师缺少企业工作经历

目前，我国中职学校纳税实务专业老师大多是科班毕业，对于税法相关知识、理论比较熟悉，但对纳税实务专业相关的实操能力及实践经历明显不足，且缺乏系统性的指导思想与方法，这样编写《纳税实务》新型活页式教材就会存在困难。

（二）教师缺少时间进行岗位调查

《纳税实务》新型活页式教材设计工作是一项系统性工程，要从各专业岗位的社会调研开始，直到教学模式和课堂设计全部完成，才能正式进入课堂教材编写。然而我国中职学校教师既不具备充分时间参与岗位调研，又缺乏实际撰写经验，很难编写出具有专门技术知识和技能操作的手册式教材。

三、突破活页式教材设计痛点和难点

（一）校企共同调研

可以通过校企合作，向各地的中职学校和税务部门展开调研，与相关专家一起对纳税岗位的具体工作情况进行分析。根据目前中职生的特点和在纳税岗位必须完成的工作任务及职业技术能力要求和“1+x”的考试条件，将其教学内容综合进行甄别和重构，确定纳税实务相关课程的教学内容，并按理实一体化的教学模式来设计相关教材的内容框架，制定提纲和编写方案，收集教材资源，草拟初稿形成书面教材，然后随即投入教学实践，根据实践及最新税收法规变化，随时修改书稿，最后编写出《纳税实务》新型活页式教材。

（二）文献研究法

文献研究法的概念应贯穿于研究的始终。例如德国“双元制”教育的发展由来已久，有很多可以借鉴的实践经验，我们可以总结国内外研究与应用的实践经验，运用有关中职会计专业一体化教学课程规范与应用指导书等，查阅之前已有的研究文献，以给研究者提供参考。

四、活页式教材的设计思路

（一）对接“1+x”证书制度

在第二批“1+x”资格证书考核试点过程中，全国各地会计人员专业机构开展了“金税财务”专业技能、“个税计算”专业资格等级考核证书认定工作。因此，活页式工作手册式教材设计应加入“1+x”职业资格证书的内容。如在《纳税实务》课程中可适当加入“金税财务”专业技能实务，包括税务报表的整理和编制、税务申报和确认、税务筹划等实务的综合操作，对课程内容进行重新整合。

（二）全面融入思政元素

在会计、纳税行业领域挖掘“思政元素”，在编写时应多列举一些会计行业纳税岗位的思政案例，例如在学习目标中，将素养目标写入课程思政的要求里面，或在任务拓展中也可把联系到思政方面的案例写进去，在评价反馈里则要将本次课内容的思政目标列入评价要点里。从与会计、纳税有关的时事新闻、社会事件、榜样人物中捕捉思政元素，将会计职业伦理操守与会计职业道德修养融为一体，引导广大学生牢固树立知法守法、诚实守信、客观公正、实事求是的社会主义价值观，全面提升学生的思想道德品格和会计职业素养。

五、活页式教材的设计和应用

（一）活页式教材的设计

主要内容包括所有活页课程教材、活页笔记、课程资源包和其他的教学信息，其中活页课程教材是非常重要的组成部分之一，有着统筹和指导的功能。

《纳税实务》课程的活页式教材内容体系主要包括两个部分，第一部分是知识性的学习，包含了案例导入、知识连线链接、学习信息资源；第二部分是工作任务页，涵盖了任务情况、任务重点、完成任务的环境要求、任务的完成时间、任务的完成结果、任务完成评价等。

1.知识学习内容设计。知识学习内容设计有案例导入、知识连线链接、学习信息资源三方面内容。导入典型案例，可以列举一些社会上与税收问题息息相关或纳税人在岗工作中可能发生的典型案例，比如我们可以通过结合思政课程的教育，来列举一些社会上“虚开增值税发票的案例”，导入开具增值税发票这个知识点；引入“明星偷税漏税——阴阳合同”案例，导入个人所得税计缴这一知识点，调动和开发学生的自主性和学习兴趣。知识连线链接主要是介绍该部分内容所涉及的知识、概念等；学习资源清晰地明确了该部分应当包含什么样的教学资源，为培养学生课前、课中、课后的学习能力提供支撑。

2.工作任务页内容设计。工作任务页内容设计一般设有“工作页+任务清单”两方面内容。工作页部分包括：任务信息、任务目标、任务介绍、知识储备、任务实施、任务拓展。任务清单部分主要内容包括：收集和实施任务资料信息、接受任务、完成任务顾问、制订计划、做出决策、方案落实、过程审核、评估和反馈。应特别注意这些内容的设计：①完成任务的环境要求我们了解完成这一部分任务所必需的软、硬件操作环境；②任务完成进度需要明确一项任务能否在第n次课完成；③要清楚地说明该项目完成后，能取得什么样的效果；④任务目标要求清晰地明确该任务的目标要求；⑤任务重点必须是明确告知每一位学生，其所掌握的知识与技能主要目标是什么；重点应学会哪些技能。

3.活页笔记设计。活页笔记系统具有“活页”和“笔记”两个功能，主要是指帮助学生记住自己在课堂上的学习过程、重点以及各种学习任务已经完成的记录。它既包含了学习笔记、任务问卷回答、任务完成过程，也包含了任务完成期限及实际任务完成结果。学习笔记主要是准确把握自己在学习过程中遇到的重点难点，学习经验体会及学习收获；任务问卷是通过记录，回答学生在网络课件教材中遇到相应任务时所提出的问题；任务的完成是记录描述某一项目已经完成的具体过程或者步骤，注意事项等；任务的实际完成时间是记录本次任务所用时间。活页式笔记一般是由学生独立完成，这样就能大大提高学习效率与学习效果。

4.活页式教材设计案例。以《纳税实务》中的“增值税申报”课程为例。首先，以“增值税申报”这个课程作为一个学习工作任务。其次，在学习工作任务下面再设置八个学习活动：学习活动一明确工作任务，学习活动二开具增值税发票，学习活动三填写《增值税申报表附列资料一》(本期销售情况明细)，学习活动四填写《增值税申报表附列资料二》(本期进项税额明细)，学习活动五填写《增值税申报表附列资料四》(税额抵减情况表)，学习活动六填写《增值税申报表》(一般纳税人适用)，学习活动七填写《增值税申报表》(小规模纳税人适用)，学习活动八工作总结与评价。再次，在每个学习活动中，都有明确的学习目标和相应的学习过程。最后，学习活动结束，可以安排和本次学习活动相关的课后扩展。

在“增值税申报”课程中的“学习活动二开具增值税发票”内容里面，第一步，明确本次学习活动的学习目标是什么，包括知识目标、能力目标和素养目标。第二步，开始学习过程设计。首先是知识学习内容。课程思政案例导入：“虚开增值税发票”，让学生认识到依法开具增值税发票的重要性；引导问题设计：引导问题一，增值税发票开具的思路与方法是什么(开什么票？开票价格含税吗？开错发票怎么办？)，引导问题二，增值税发票需要填写哪些内容？引导问题三，开票限额多少？销售金额大于开票限额怎么解决？引导问题四，请说一说发生退货时，开具什么发票？引导问题五，请把开具红字发票的操作步骤写出来。其次，工作任务设计。按照企业发生的销售业务，要求学生在开票系统中完成相关销售开具发票工作，在此融合X证书——金税财务应用证书的技能考核标准，设计开票质量评价表。最后，课后拓展。把增值税发票开具操作拍成小视频，发到抖音APP中，并分享给朋友、老师。

（二）活页式教材的应用

必须有较为完备的数字化课堂与教学资源配套，这样才能充分发挥教材的作用，其主要内容包括：涉及有关纳税实务课题的微课视频、动画、二维码、网络教学平台、在线开放课程等。在教学过程中，这些资源可以根据教学设计，在课前预习、课中教学、课后复习中与教材相配套。还可以借助教学平台使用，例如“学习通”、“钉钉”等，及时掌握并分析学生的学习情况，以便随时对教学过程、内容进行调整。

在活页式教材实际使用中，我们需要注意这个问题：活页式教材是以几种学习活动为基础的单元，由几种学习活动共同构成了一个完整的教材和工作任务，不同类型学习活动班级的时间不一致，学生可在不同工作场合和情境中从活页教材中选取相应的活页来进行学习，当其学习结果达到要求时，可以保存在相关活页之中。在每一次学习活动中，我们都设置了一份评价表，使用时可将其从活页教材中选取并填写，然后单独提交。