基于业财融合的地勘单位资金管理研究

刘雅甜

（天津地热勘查开发设计院，天津 300250）

一、地质勘查单位资金管理的必要性

梳理地质勘查单位开展资金管理的必要性与重要性，有助于管理人员从实践角度出发，精准把握资金管理内涵，细化相关工作管理定位，明确职责划分，为后续地质勘查单位资金管理活动的有序开展提供方向性引导。

资金管理是地质勘查单位财务管理的核心构成要素，对有效辨识与化解来自市场、政策、货币等方面的潜在风险具有重要作用。在资金管理导向下，地质勘查单位可以实现内部控制体系的最优化和风险控制的精准化，有效迎合市场经济环境下的各项挑战与考验，转换被动地位，增强资金管理主动性。近年来，国家相关主管部门高度重视地质勘查单位资金管理模式与路径的创新及运用，在细化资金管理标准、优化内部控制规则、强化资金管理效果评价等方面制定并实施了系列性、政策性与导向性的宏观战略，持续不断推进地质勘查单位资金管理和内部控制体系的立体化、层次化与规范化，推动广大地质勘查单位积极有效参与国内外市场竞争，拓展地质勘查单位发展空间，扩大服务范围，为地质勘查单位的健康发展注入了动力与活力。

二、业财融合对地质勘查单位资金内部控制的重要性

系统分析业财融合对地质勘查单位资金管理的重要性，在勘查单位内部构建完备的管理机制，有助于管理人员形成科学认知，明确管理框架，细化管理责任，优化管理流程，切实提高资金管理水平，确保资金管理与海外项目建设活动相协调。

（一）能促进地质勘查单位内部控制体系的完善

新形势下，地质勘查单位为实现自身可持续发展，有必要建立完善的现代地质勘查单位管理制度，融入先进的地质勘查单位管理理念，按照产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的基本要求，统筹梳理各项资源要素，挖掘与实现其最大价值。因此，强化地质勘查单位资金管理与资金内部控制，有助于国家意志在地质勘查单位经营管理中的体现，有助于战略决策的全面落实。要健全法人治理结构，始终服务于地质勘查单位综合竞争力的提升，实现地质勘查单位产权清晰、权责明确的目标。理顺资金管理和资金内部控制的关系，结合供给侧结构性改革、高质量发展等国家经济建设要点，提高发展潜能。

（二）能有效提升地质勘查单位资金管理效率

我国地质勘查单位从无到有、从小到大，经历了漫长曲折的发展过程。在此过程中，地质勘查单位的时代特点也愈发鲜明，并对扩大经营范围和提高内部管理效率产生了强烈需求。优化资金管理流程，整合资金管理资源，建立资金内部控制体系，有助于理顺地质勘查单位内部关系，包括组织关系和流程关系等，以更好地实现自身效益，拓展经营管理成果，为国家税收与社会就业等作出更大贡献，促进经济社会和谐稳定发展。海外项目作为国内建筑地质勘查单位“走出去”的重要一环，对地质勘查单位收益的提升及市场影响力的增强大有裨益。考虑到海外项目经营过程中潜在的风险，地质勘查单位在扩大经营成果的同时，还需要提升管理成效，快速识别资金风险，科学把握资金风险点，以风险点为基础，定向处置资金风险，从而提升管理水平。

（三）能全面增强地质勘查单位资产安全性

地质勘查单位可通过实施资金管理与构建资金内部控制体系，完善经营者选拔任用机制、资产管理安全责任机制及激励约束机制等，促使管理人员依法依规、科学高效地开展管理、运营工作。资金管理和资金内部控制形成的财务数据是执行地质勘查单位财务监督的关键要素，必须增强其可靠性与完整性。业财融合过程中，地质勘查单位着眼于实际，积极搭建财务共享平台，扩大财务数据获取范围，增加财务信息渠道，实现地质勘查单位财务信息数据的透明性。在系列数据支持下，相关财务人员可以从实践角度出发，有序完成系列资产管理、调配等任务，实现对地质勘查单位资产的有效管理。为提升工作水平，还要积极利用信息技术手段，将OCR、语音录入、扫描系统等纳入业财融合平台，依托软件平台强大的数据处置能力，科学评估资金使用及管理情况，削弱资金管理的盲目性，对后续资金使用水平的提升发挥了极大的推动作用。

三、地质勘查单位资金管理控制体系构建现状及存在问题

客观分析现阶段地质勘查单位资金管理控制体系构建、运转过程中暴露出的问题，有助于形成正确的观念认知，精准把握海外项目开展过程中资金管理体系构建的基本方向，确保资金管理的有效性与针对性。

（一）资金内部控制体系不健全

在经济社会发展环境复杂多变的背景下，地质勘查单位同样面临相对复杂的内外部环境。随着业财融合改革的深入进行，地质勘查单位有效调整了自身运行方式，这固然能够提升资金管理水平，防范财务风险，实现资源精准配置。但是从实际情况来看，部分地质勘查单位治理结构运作不规范，股权结构单一化特征突出，管理层级偏多且效率偏低，文化建设滞后，资金管理与资金内部控制的主动性、监督性不强。在地质勘查单位资金管理与资金内部控制体系建设中，强大的执行力是保证各项规则要求与目标责任全面落实的重要载体。

纵观地质勘查单位资金内部控制现状，普遍存在执行力不足的问题，资金管理与资金内部控制的基本要求未落实到地质勘查单位经营管理活动的全过程。由于资金内部控制活动的执行力不足，无法形成稳定有序的财务活动模式，资金内部控制监督机制弱化，决策层、管理层、执行层等之间的沟通交流不足，编制、预算、业务等纵向衔接缺失，无法实现资金内部控制的不断完善和持续改进。

（二）管理信息共享机制不完备

在资金管理过程中，地质勘查单位面对复杂的内外形势，要精准评估资金风险，处置管控漏洞，必须从实践角度出发，搭建资金管理信息交互平台，使资金信息数据得到高效共享，确保管理人员可以根据资金信息科学决策，以达到全面提升地质勘查单位资金管理成效的目的。具体来看，现代科学技术的快速发展使传统沟通环境下难以完成的沟通协调任务更具可行性。实践表明，部分地质勘查单位未能构建基于计算机技术与网络技术的信息沟通交流平台，信息与沟通效率低，无论是在单位内部信息沟通与交流方面，还是在外部信息对接与协调方面，均存在显著的滞后性。部分地质勘查单位对信息披露规则运用不当，侧重于披露对自身有利的信息，地质勘查单位资金内部控制对管理水平提升的作用不明显。以上问题如果没有得到妥善处理，势必影响资金管理成效，诱发潜在风险。

（三）对资金管理风险辨识不到位

业财融合背景下，地质勘查单位需要根据业务内容进行相应的财务管理，以确保资金管理的有效性。但是在整个工作的推进过程中，仍然存在资金管理风险辨识不到位的情况。在现代地质勘查单位经营管理中，日常资金管理行为活动遇到的风险种类更多，资金风险辨识与防控面临更高要求，只有采取及时有效、精准可靠的财务风险防控手段，才能够有效规避各类潜在风险。就地质勘查单位资金管理来看，部分地质勘查单位未构建针对性强、层次性突出的财务风险管理体系，对风险隐患的识别不精准、不及时、不全面，难以立足竞争市场的定位和走向，从项目投资、资金筹措、收益分配等多方面有效应对风险。

四、持续提升地质勘查单位资金管理效能的策略方法

地质勘查单位要有序开展资金管理活动就要从实践角度出发，坚持问题导向与结果导向，以科学性原则、实用性原则为框架，采取多元化工作举措，结合海外项目特点，稳步提升资金管理水平，增强风险处置与识别能力。

（一）全面增强资金管理意识

地质勘查单位在资金管理过程中，忽视了资金对业务开展及风险管控的重要性，这种错误的管理认知在无形中限制了资金管理成效，制约了后续资金管理平台的搭建成效。因此，地质勘查单位应当着眼于业财融合工作定位，将业务设置作为资金管理的基础与前提，根据业务开展特点、开展要求等，精准配置资金，确保资金利用效率。同时以财务管理为切入点，利用财务管理手段，识别资金管理风险，科学处置资金管理漏洞，以更好地解决过往资金管理环节暴露出的盲点，促进资金管理体系的健全与完善。

（二）搭建完备的资金管理平台

“现金为王”的理念在当前经济下行的形势下显得尤为重要。资金集中管理的优势在于能够整合与调控系统或集团内部资金，盘活资金存量，降低财务成本，提高资金使用效率。业财融合背景下，企事业单位运行方式将发生深刻变化。地质勘查单位尤其是企业性质的地质勘查单位应顺势而为，推动业财融合向纵深发展，统筹做好资金管理系列工作，“积小钱办大事”，促进各项业务有序有效开展。

在这种背景下，体内循环不花钱划转快。地质勘查成员单位资金紧张需要融通资金时，只需向结算中心申请一笔内部贷款，通过地质勘查单位结算中心的日常业务即可处理。与向外部银行贷款，手续繁杂且要支付大量融资费用相比，内部贷款中间环节少，划转效率高，信用好、成本低、筹资易。同时，地质勘查单位集中管理资金可以提升偿债能力和收益能力，使自身信用更好，更容易筹集资金；而各地质勘查成员单位分别联系外部银行筹资，则需分别进行协商、签约、担保等，要办理许多手续和支付大量筹资费用，增加活动成本。

要认真系统地做好平台建设，借助大数据等有效手段，持续强化地质勘查单位内部不同层级之间财务信息的有效共享和快速交互，稳步压缩管理环节，实现地质勘查单位财务管理联动，持续提升财务管理水平。具体来看，地质勘查单位管理者、决策者需要转换思路，突出技术导向，合理应用大数据技术，采取必要举措，搭建完备的技术应用体系，依托数据发掘、数据整合及数据分析等流程，在推动地质勘查单位财务共享服务中心运行流程优化完善的基础上，增强财务服务管理能力，持续提升数据信息化采集水平。

资金管理中心的创设使财务管理人员可以更好地开展资金管理工作。集中管理资金，保证资金链的稳定性，是财务共享的核心。基于这种认知，地质勘查单位在财务共享框架下，需要在系统内设置不同层级的资金管理中心。资金管理中心主要负责预算资金的审批、执行等工作，大数据的支持使资金管理更为透明，地质勘查单位可以通过各级资金管理中心，定向调整资金的应用方向，强化资金的配置能力，充分满足地质勘查单位发展过程中对资金的使用需求，使资金规模与地质勘查单位发展相适应。为达到这一目标，除了进行技术革新之外，还需要做好专业人才的培养与发掘工作，打造稳定的人才队伍，通过职业素养的提升，满足不同场景下资金管理工作的要求，保证资金管理与使用的科学性与合理性，实现资金利用率的提升。

（三）制订完备的资金使用计划

资金使用计划主要包括项目资金回收计划及项目资金支出计划。对地质勘查单位来说，最理想的资金状态就是项目的现金流为正，即项目实施期间的资金回收总是大于项目资金支出。项目资金回收计划的编制依据为主合同价格、合同支付规定及工程进度计划。资金回收计划一般按月计算或者按业主的支付里程碑计算。这就要求管理人员尽可能多地从业主处取得结算款，争取多结算或超结算。项目资金支出计划编制的依据为工程进度计划、分包商合同价格及基于合同价格的项目控制估算。在工程实施过程中，要以该计划为资金管理基线，监控项目的资金投入与回收，并作出动态调整。

五、结语

资金管理作为地质勘查单位内部管理的重要内容，是确保单位平稳运转的重要前提。为促进资金管理成效提升，科学防范资金风险，要将资金管理与业务设置、财务管理工作有机结合起来。文章以业财融合为背景，在明确资金管理重要性的前提下，梳理业财融合对地质勘查单位资金管理的重要意义，坚持问题导向、需求导向和目标导向，采取科学化管理举措，完善资金管理流程，健全资金管理体系，为地质勘查单位资金管理活动的有序开展提供指导。