集团公司财务管理风险与规避措施分析

康恋

（长沙晚报社，湖南 长沙 410016）

一、引言

受经济全球化的影响，集团公司在市场经济中的竞争越来越激烈，集团公司之间经常出现联合、并购等现象。目前，如何提高集团公司的经济效益已成为社会各界关注的焦点，同时也是集团企业财务管理工作的重点内容。当集团公司无法有效开展财务管理工作时，财务管理风险就会不断增大。因此，为确保集团公司得以持续平稳的发展，可以采用有效的规避措施管理和控制风险。

二、集团公司财务管理存在的风险问题

（一）财务风险管理意识淡薄

随着财务管理制度改革步伐的加快，部分集团公司的管理机制出现逐步脱离实际的情况。在构建财务管理机制时，大多数集团公司会盲目学习，给财务管理工人员带来巨大的负担，同时给财务管理工作带来了新的风险。同时，由于部分财务人员对财务风险的认知不清，许多潜在的风险因素难以被发现。此外，集团公司的组织结构一般比较复杂，财务管理相关制度不能完全被严格落实，若集团公司内部人员业务素质不高，且缺乏培训，这将给公司的财务管理带来更多风险。若集团公司财务风险意识淡薄，且公司内部没有建立风险评估监督制度，这不仅会降低集团公司的整体经济效益，还可能造成公司资产的大量流失。

（二）缺乏有效的风险管理制度

集团公司的规模较大，不但分公司多，而且职能部门结构较为复杂，在开展财务管理工作时，若不能有效管理，很容易出现管理无序的局面，甚至无法明确各部门和个人的责任。一些集团公司没有建立合理的风险管理体系，没有完善风险控制体系。再者，大多数集团公司缺乏专业的风险管理人员和人员培训制度，面对财务风险，集团公司的管理水平不足，一旦经营过程中出现各种财务风险，将难以处理。这不仅严重阻碍了集团公司的发展，还对集团公司的盈利产生了负面影响。

（三）缺乏合理有效的内外部投资决策机制

目前，大多数集团公司开始关注并积极构建内外部投资的决策机制，但仍有少数集团公司缺乏合理有效的投资决策机制。在内部投资方面，集团公司没有对固定资产、投资项目等进行风险评估，忽视了对项目的可行性分析，这会直接影响集团公司的收益。在对外投资方面，集团公司没有合理规划发展目标，容易受到投资多元化理论的影响，为提高投资回报，继续扩大投资规模。这会增加公司的运营成本，同时集团公司的偿债能力将会受到影响，容易给集团公司造成不必要的经济损失。

（四）宏观经济环境复杂多变

国内经济发展正处于结构调整的关键阶段，是集团公司提高活力和创造力的重要阶段，但也在经济、政策、技术、市场、竞争对手等许多方面存在不确定性。这些不确定性很容易给公司带来意想不到的财务风险。此外，在开展具体的财务管理时，也容易受到其他因素的影响，如技术发展、市场需求、行业竞争、市场经济波动等。面对宏观环境的变化，集团公司的财务管理体系如果缺乏前瞻性和适应性，应对变化的措施相对滞后，就可能加剧公司的财务风险。

（五）财务风险预警机制不完善

财务风险预警机制在集团公司财务管控体系中必不可少。现阶段，集团公司的财务风险组织结构仍旧是由财务部门主要负责，但财务部门并没有建立起整个集团的风险管理体系，如财务风险预警等，且风险管理模式比较松散，导致集团公司内部某个环节发生风险时，就只针对某个环节加以治理。

财务风险预警最具有代表性的指标包括偿债能力、盈利能力、经济效率、发展潜力等，如果指标分析与实际业务情况不符，那么集团公司就很难识别、评估、预警和应对财务风险。

（六）预算管理不够完善

一些集团公司未建立财务预算管理机制，有的集团公司虽然建立了财务预算管理机制，但在开展财务管理时，并没有发挥出该机制的作用。集团公司的经营存在一定特殊性，且内部组织结构复杂，因此限制了财务预算管理工作的开展，给财务管理埋下了风险隐患。

（七）再筹资财务风险

集团公司如果负债累累，将严重影响债权人的权利及集团公司的再融资能力，给公司带来严重的财务风险。

三、集团公司财务管理风险问题的应对措施

（一）增强财务风险意识

随着我国市场经济的发展，市场中出现了很多不稳定因素，而集团公司开展经营活动后，财务风险就会随之产生。财务风险涉及的内容繁多，这就需要集团公司在生产和经营过程中增强财务风险意识，积极培养高质量的财务风险管理人员。既要提高财务人员的专业素质和风险应对能力，又要提高管理人员评估财务风险的能力，确保其能妥善应对和处理各种财务问题。同时，要加强对财务人员的培训，聘请专家讲解财务风险分析工具，促使财务人员充分了解和掌握这些方面的知识，有效分析集团公司的财务管理情况。集团公司领导者还应带领全体员工参与到财务风险控制中，充分发挥团体力量。除此之外，集团公司应对员工的职业道德进行培训，增强员工的法律意识。

（二）完善风险管理制度

子公司与母公司的信息不对称，会给集团公司的财务风险管理工作增加一定的难度。因此，集团公司必须建立和完善财务管理制度，避免子公司向母公司传递信息有所延误，并根据外部环境的变化及时调整财务管理策略。在子公司的决策中严格应用成本控制，有助于增强应对风险的及时性和敏感性，减少因响应延迟而造成的财务风险。除此之外，集团公司还应建立治理体系，以评估子公司的业绩，既要明确发展战略，又要明确利益目标。

（三）使财务决策更具科学性

在财务决策过程中，集团公司必须考虑决策的影响、影响决策的因素等。集团公司的领导者不能主观臆断作出决定，而需要通过决策分析、采纳有利于公司发展的意见。如在资金营运方面，应提高库存周转率，分析资本周转的实际情况，了解资产之间的关系，科学评估固定资产，以确保集团公司的资本流动性达到最佳状态。在决定投资项目时，应先综合性评估，通过法律咨询，充分了解投资方面的注意事项，详细分析和探讨每个决策方案的可行性，并选择最佳的决策方案。

（四）积极应对宏观经济环境的变化

集团公司的生存和发展与所处的环境有紧密联系。集团公司的领导者要随时关注外部环境的变化，避免给集团公司带来不必要的负面影响。若国家的政策发生改变，或者社会出现突发事件，集团公司要有敏锐的感知力和观察力，根据实际发展情况作出正确的决策，提高财务管理系统处理外部信息的应对能力。目前，一些集团公司的活动会受到宏观环境的影响，如融资、投资、运营等环境，因此集团公司必须分析环境变化的趋势和规律，充分了解和掌握对集团产生影响的因素，并采取科学、有效的应对措施，调整财务管理制度，寻找合适的财务管理方法，以便在出现突发情况时有效减少财务风险。

近年来，在电子发票逐渐普及的大环境下，根据我国目前试点情况来看，基本已经具备推行电子增值税专用发票的条件，电子发票是必然的发展趋势。相较纸质发票，电子发票领用、使用、报销、传递更加方便，也避免了丢失、损坏、盖章不规范等不可预见因素带来的影响。但是，电子发票的普及给财务人员带来了新的挑战。例如，长沙晚报社（长沙晚报传媒集团有限公司）各部门业务分别由不同财务人员负责，以往电子发票较少，重复报销风险在可控范围内，但随着汽油费、餐费等各种业务电子发票的普及，需要应用自动化软件协助规避重复报销的风险，而现有的财务系统无法自动识别电子发票是否重复报销。基于此，长沙晚报社翰飞融媒中央厨房一体化平台研发了电子发票查重软件，以此检查报销人员上传电子发票信息是否重复，有效规避了重复报销的风险。

（五）搭建完善的财务风险预警机制

集团公司不仅要建立健全组织结构，还要完善风险管理机制，明确责任界限，确定董事会、监事会、管理层、业务部门、子公司等的风险管理职责，在开展财务风险管理工作时，应安排专职人员开展具体工作。在面对重大财务风险时，应对多个环节进行监控，如预警、跟踪、报告、大额收支监控、分析投融资、披露财务信息等。基于此，集团公司不仅要构建财务风险预警机制，还要建立突发事件应急处理制度。其中构建财务风险预警机制的目的主要是确定预警指标、预警的警戒线，结合集团公司的具体情况分析潜在的风险因素，从而确定各项指标的风险临界点，如偿债能力、盈利能力、经济效率、发展潜力等，将风险预警变为常态化管理工作。

（六）规范预算管理实施

规范财务预算管理的实施，不仅能够提高财务预算管理效率，还能使集团的资源得到合理配置，从而实现集团业务发展战略目标，逐渐降低财务风险的发生概率。对于财务预算管理来说，应设置一个专业部门负责资金持有情况、支出情况、会计核算等方面工作，并合理规划这些工作，促使资金利用率得到提高，确保集团公司持续发展，进而使财务风险发生的概率进一步降低。

（七）防范公司筹资风险

如果集团公司进行再融资，且存在一定的风险时，须从两方面入手。第一，为了优化融资结构，必须尽可能降低融资成本，降低发生融资风险的概率，这不仅能提高集团公司的信誉，而且能提高其偿还能力。第二，优化筹资规模，如果筹资不足，不仅会直接影响集团公司的运营，还会使投融资计划遭到一定的损失，如果筹资过多，就会使集团公司产生更多的负债，且会存在资金闲置的情况。因此，集团公司在筹资时，必须保证其工作的科学性、合理性、有效性。

四、集团公司财务风险的发展趋势

（一）信息时代财务风险预警思维

海量数据信息是目前大数据时代的主要特征，因此集团公司需要借助大数据技术进一步升级自身财务管理模式，为公司财务风险管理有力支持。对于任何一项工作来说，认知理念的创新都是主要动力，因此公司财务管理理念的革新对公司财务风险管理有着重要指导作用。随着信息时代的来临，传统公司融资、筹资、经营以及资金流动等方面工作面临着更加复杂的财务管理环境，需要集团公司树立信息化财务风险管理意识，将大数据理念与财务信息化管理模式相结合，确保公司财务数据信息的安全完整，将数据管理理念融入日常财务管理工作中。此外，要打消对信息技术的怀疑态度，凸显数据分析模型的优越性，通过分析模型精准确定风险类型和危害等级，使公司上下在实际工作中逐渐认可财务信息化风险管控模式。

（二）创新财务风险预警管理方法

随着信息技术的普及，越来越多的公司加大了对信息系统的投资力度，数据信息数量开始增多且更新速度不断加快，公司也进一步提高了自身数据分析和数据整合能力。为了帮助公司适应当前数据时代财务管理的变化，需要创新财务风险预警管理方法，提高应用数据信息的水平。

第一，利用信息系统强大的数据分析能力，建立风险数据库，定期将公司遇到过的财务风险数据信息存入数据库中，并从数据库中提出各类风险的预警模型，便于公司更精准地分析认知风险，合理配置相关资源；第二，结合公司信息化财务风险管理需求，对财务管理组织结构提出新的改革要求，打破传统财务风险管控模式的局限性，明确相关财务部门人员的职责范围，奠定数据分析基础，促进公司业务管理和财务管理的有效融合，降低公司财务风险发生概率；第三，完善财务风险应急机制。

在公司财务管理工作中，一旦发生财务风险，会引起连锁反应，因此公司需要基于信息技术高速运行计算的优势，为各个财务管理环节设立相应的应急措施，制定应对财务风险的管控措施，将数据分析渗透到风险预警机制中。

（三）构建财务风险管理团队

进入知识经济时代，专业技术人才是新时期公司发展壮大的重要资源。在传统财务管理模式下，财务人员很容易陷入固有的会计核算思维中，并且能力上难以做好数据分析和风险管理等工作，甚至成为公司财务风险发生的重要因素之一，因此，集团公司必须构建专业财务风险管理团队。从信息化财务风险管理的角度来看，数据分析能力是财务风险管理的核心能力，公司管理层应当认识到技术人才在推动财务风险管理工作现代化这一过程中的重要性，要在人才引进和培养方面投入足够资源和精力，并为其配套科学合理的人才培训体系和奖惩机制，借助内部控制和绩效考核工具，强化人才培养，完善人才管理体系，以此长期为公司现代化财务风险管理提供人才资源。

五、结语

集团公司必须高度重视财务管理风险，增强财务管理风险防控意识，建立健全财务风险管理体系，降低财务风险发生的概率。同时，集团公司可以采用先进的财务管理系统，充分了解和掌握财务信息，从而更好地规避财务风险，推动集团公司长远发展。