煤化工企业资金管理存在的问题及对策分析

高文龙 新疆广汇煤炭清洁炼化有限责任公司

引言

煤化工企业将煤炭作为原材料所生产出来的燃料、液体、气体以及化学品是经济社会发展过程中必须可少的基础性生产生活产品，煤化工企业对于国家整体经济社会发展具有不可替代的重要意义。当前，在全球范围内对于节能环保愈发关注，煤化工企业面临着诸多新的挑战，在此过程中企业为了在愈发激烈的市场竞争中获得竞争优势，必须进一步从内部管理着手，提升自身的整体管理能力。而在煤化工企业整体管理工作中，资金管理是其中的一个重要环节。煤化工企业只有制定科学合理的资金管理规章制度，才能保障企业在开展生产经营活动过程中拥有足够的资金支持，降低自身资金使用成本的同时提升资金使用效率，最终保障企业能够实现生产经营利润最大化的根本目标。

一、煤化工企业开展资金管理的重要性分析

（一）良好的资金管理是企业获得核心竞争力的重要保证

对于现代企业来说，资金是企业开展生产经营活动的基础，企业在生产经营各个环节如原材料的采购等都需要资金支持。由于企业参与各种经济活动都离不开资金，因此开展资金管理有助于避免生产经营风险和财务风险的出现。尤其是当前企业面临的生产经营环境愈发复杂，企业不仅要具备较强的资金实力和较好的信誉，而且要对所拥有的各项资源进行科学合理的管理。只有这样，企业才能实现长期健康稳定发展，才能获得核心竞争力。

（二）科学合理的资金管理有助于企业防范运营风险

企业的生产经营过程存在诸多环节，这些环节中存在的不确定性会为企业带来运营风险，例如企业的投融资活动会为企业带来财务风险，这些风险若得不到有效的处理，企业运营可能会出现一系列问题。对于煤化工企业来说，其具有投资金额较大、生产周期较长、资金波动性较大的特征，企业若不能进行良好的资金管理，对企业的资金流动进行良好的控制，企业整体运营规范性将不能得到提升。更为具体的是，煤化工企业若能够对资金收支情况进行客观全面的记录，利用财务软件对应收应付款、债权债务等信息进行合理统计，最终对自身的运营情况进行实时地动态监管。同时，而借助科学合理的资金管理活动，煤化工企业的资金链能够保持完整，有效应对各种运营风险。

（三）有效的资金管理有助于提升资金使用效率

煤化工企业借助科学合理的资金管理能够对内部资金进行过系统性整合，有助于实现更为高效地资金使用。并且，通过系统性整合内部资金，企业整体的管理水平也能相应提升。而聚焦到资金管理工作上，企业可以根据自身发展情况提炼出更加高效的资金使用流程，确保资金使用结构优化，最终提升内部整体资金的使用效率。

（四）科学合理的资金管理能够降低企业资金使用成本

煤化工企业借助资金管理提升自身资金使用效率的同时，也能够对自身的资金使用成本进行合理控制。煤化工企业在开始资金管理工作之前，必须全面考虑自身整体资金状况，从企业自身整体利益最大化的角度进行资金使用决策。在满足企业整体资金需求过程中，企业不仅要不断优化自身的投融资结构，还要避免出现财务风险过高的问题。只有这样，企业才能对自身内部的资金进行合理使用的过程中最大限度上降低资金使用成本。

二、资金管理概述

（一）资金管理概念分析

资金管理活动本质上是一种综合性与动态性较强的管理行为，现代资金管理要在国家相关法律法规以及企业规章制度的指导下，按照现代企业的资金运动客观规律对不同资金之间的关系进行处理。具体来说，企业在资金管理过程中对内部资金流、资金调度、资金在内部或者外部运转以及财务结算等环节进行严格的管理，并且还要对企业生产经营过程中的投融资过程、产品销售过程以及资金收支情况进行严格组织、有效协调和实时控制。对于包括煤化工企业在内的各类现代企业来说，资金是保证企业健康稳定运营的血液，当其成为企业健康稳定发展必备要素的同时，还能在很大程度上反映出企业各项经济活动情况。资金管理是煤化工企业整体财务管理功能的具体拓展，是企业整体管理系统中的关键环节。对于现代煤化工企业来说，其资金管理情况不仅能够很大程度上反映出企业当前所拥有的资源数量及质量，还能够直观体现出企业资本构成以及产权状况。鉴于此，煤化工企业的资金管理工作直接关系到企业在新时代背景下的生存及成长状况，企业只有高效合理地开展资金管理工作才能为未来的长期稳定发展打下坚实的基础。

（二）现代企业的资金管理内容分析

现代企业所开展的资金管理活动主要包括狭义和广义两个方面的内容。从狭义角度来说，煤化工等企业资金管理是指资金的获取和使用、资金的预算与控制，其中现金流管理是整体管理的重中之重。从广义角度来说，资金管理工作的内容较为广泛，主要包括了资金筹集环节管理，资金投入的管理、使用资金进行采购等活动的管理、现金流的管理以及资本运营等多方面的综合管理。值得注意的是，这些不同的方面既存在较为紧密的联系，又保持着一定的独立性。

第一，煤化工企业开展资金管理时需要进行筹资管理活动。筹资管理活动指的是企业必须根据当前生产经营状况以及未来的发展需求，运用多方面筹资手段，在市场中快速便捷地获取企业自身所需资金的一种财务行为。筹资管理对于煤化工企业的发展至关重要，只有具备了充足的资金，企业才能正常组织生产、减少运营风险。然而，当前我国资金市场的完善程度还较低，煤化工企业面临融资需求时可以选择的筹资渠道还较少，大多数煤化工企业的融资活动严重依赖于商业银行。

第二，煤化工企业开展资金管理时需要进行投资管理活动。当前，煤化工企业在经营过程中，为了提升资金的收益率，获得更高的经济效益，在一些情况下会参与和证券、资产相关的金融活动。企业开展投资管理活动时会涉及企业内部各个方面。从横向方面来看，投资管理要将内部所有的涉及投资行为的经济活动全面纳入管理范围内；从纵向方面来看，投资管理活动不仅要对企业资金当前的使用情况进行判断，还要充分考虑到以后的资金配置效率。当前，在我国企业投资行为的范围较广的背景下，企业不仅可以将内部资金投向股票、债券等传统的投资方向，还可以将资金用于固定资产购置等。

第三，煤化工企业开展资金管理时需要进行现金流管理活动。煤化工企业开展现金流管理活动指的是企业要把现金流量作为资金管理活动的重中之重，并且在管理过程中要充分考虑到收益及风险因素。企业对内部有关各项生产经营活动、投资活动以及筹资活动所进行的管理，实质上都会在一定程度上涉及现金流的管理，这是因为企业在开展任何经济互动的过程中，都需要做好现金流的预算与规划等工作。

第四，煤化工企业开展资金管理时需要进行资本运营管理活动。煤化工企业生产经营根本目的是经济效益最大化，这就需要企业以自身的价值管理作为特点，将自身内部所拥有的各类资本进行不停地运营和重新组合。只有这样，企业才能完成组织生产要素优化配置以及产业结构的动态组合，为实现生产经营过程中的资本增值以及经济利润最大化提供动力。总的来说，煤化工企业开展资本运营活动是整体资金管理活动的重要组成部分，能够为企业整体经济利润最大化提供保障。

（三）资金管理的基本理论分析

第一，委托代理理论是资金管理的重要理论基础。委托代理的实质是指委托人委托其他人，以自身利益为根本从事一些经济活动。委托代理关系诞生于现代公司制，对于现代制度经济学家来说，企业所有权与经营权的分离，在产生委托代理关系的同时，也催生出了更多的信息不对称问题，使得企业经营过程中始终伴随着逆向选择以及道德风险问题。在这种情况下，企业生产成本中会包含代理成本。部分学者对代理成本进行了明确的界定，即代理成本实质上是作为代理人的其他人代理所从事的工作产生的净增资本成本。

第二，资金风险理论也是资金管理过程中必须掌握的基础理论。当前，随着市场环境复杂度的不断提升，所有企业在开展生产经营过程中都面临着更多的不确定性，煤化工企业也不例外。在不确定性存在的情况下，包括煤化工企业在内的各类企业就面临着承受经济损失的风险，并且这些风险是无法完全避免的。在这种情况下，所谓的资金风险就是企业在生产经营过程中持有和使用资金都会带来资金损失的可能性。具体来说，资金风险存在于资金管理的各个环节中，产生了资金流动风险、信用风险、利率风险等，但是一般来说风险与收益是呈正相关关系的。对于煤化工企业来说，合理的资金管理应达到这样一种状态，在该状态下企业的经济效益达到最大化，但是企业面临的资金风险在可承受的范围内。

第三，科学合理的资金管理必须以资金成本效益理论作为基础理论之一。在现代经济社会中，资金运作过程一定伴随着成本与收益，并且资金规模与资金的收本和收益都是具有较强联系的。具体来说，企业资金成本主要有支付的利息以及财务费用等。在资金成本中，费用支出在很大程度上是固定的，一般不会发生较大的变化；而企业利息总量是与资金量呈现相同变化趋势的，因此企业在开展资金管理工作过程中，管理的资金量越大，企业就必须更加谨慎的考虑到资金成本和资金收益问题。

第四，内部控制理论是煤化工企业各项内部管理活动的理论支撑之一。20世纪末期，美国注册师协会对企业内部控制进行了明确的界定，其指出内部控制是企业内部董事会、管理层以及全体员工共同实施的，在内部控制体系推动下，为企业生产经营利润最大化提供坚实保障。

三、煤化工企业开展资金管理工作过程中存在的问题

随着煤化工企业的发展，资金管理工作的重要性不断提升的过程中也出现了一些问题。企业能否认识到这些问题并找到解决这些问题的方法直接关系到企业未来的发展。

（一）部分煤化工企业未能树立起科学合理的现金流管理意识

当前，很大一部分煤化工企业在进行资金管理工作时没有与时俱进地变革自身的现金流管理意识，尤其是各个分支机构没有参与资金管理的意识。在日常资金管理工作过程中，煤化工企业的分公司容易出现企业总部怎样安排就怎样开展管理活动的惰性问题，分公司对于资金管理、现金流管理的敏感度较低，参与积极不足。甚至部分煤化工企业认为资金管理仅仅是企业集团的问题，与分公司无关，不会主动承担更多的责任。但是，有时企业总部也未能对子公司的现金流管理工作进行明确的要求，不能制定科学统一的资金管理规章制度，更谈不上对各个子公司的具体指导。综上所述，煤化工企业若不能对自身的资金管理和现金流管理意识进行有效变革，则最终会影响企业的资金管理效率和质量。

（二）资金存量在总部和各个分公司之间分布不均衡

当前，对于一些煤化工集团企业来说，资金存量分布不均衡具体表现在于部分分公司拥有的资金自由过高，这种情况下其资金不能被集团总部进行高效利用，总体资金利用效率较低。具体来说，煤化工企业若整体的资金管理较为松散，企业很可能出现资金沉淀浪费的问题。一方面，煤化工企业总部为了满足自身或者各个分公司的生产经营资金需求，需要进行融资活动；另一方面，在资金分散、管理松散的情况下，集团整体不能形成合力，无法发挥出企业集团的优势，最终导致资金不能良好调剂，企业整体的财务成本提高，企业整体的资金管理有效性大大降低。

（三）财务信息采集和资金管理计划流于形式，资金管理信息传递效率较低

一方面，财务基础信息是企业整体资金管理活动的基础，财务信息的质量直接关系到企业整体的财务管理和资金管理的质量。当前，一些企业未能采取先进的电子信息技术手段，不能准确地统计相关财务信息。这里面不仅有煤化工企业财务部门的原因，也有企业整体财务管理思路的原因。总的来说，企业开展资金管理过程中不能获得高质量的财务信息作为支撑，资金管理的干扰因素就会越多，开展资金管理工作时的及时性和准确性也会下降，企业整体的资金管理决策合理性也会下降。

另一方面，资金计划方案是整体资金管理工作中的重要手段，但是当前部分煤化工企业资金管理计划流于形式，没有对资金管理计划的制定给予足够的重视，进而缺乏科学合理的资金管理计划指导。此外，煤化工企业一些分公司可能从自身的利益出发，在编制资金使用计划时提供不准确的信息，在这种情况下总部很难掌握真实地资金使用情况，不能针对性地编制下一年的资金计划方案。

（四）部分企业缺乏内部监督管理与绩效考核评价制度

一方面，部分煤化工企业没有及时到位地开展内部监督管理工作，没有找到最符合企业发展情况的资金管理方式。当前，很多煤化工企业的财务内部监督管理制度仍局限于资金收支规章制度和会计核算制度等基础性制度，没有针对资金管理工作制定规范的规章制度，缺乏资金管理审查机制。同时，由于缺乏资金管理绩效考核评价机制，相关资金管理工作人员开展资金管理工作的积极性不能被充分调动，使得资金管理不能取得理想的效果。

另一方面，部分煤化工企业没有针对应收账款和固定资产管理等工作制定严格的管理考核制度。当前，虽然部分煤化工企业内部已经有了应收账款和固定资产管理等方面的规章制度，但是在落实过程中不能严格执行。在这种情况下，企业不能对应收账款管理人员等提出更高的要求。以企业内部固定资产管理工作为例，虽然部分企业在领用登记方面制定了规章制度，但是在入库执行以及盘点等管理环节仍然存在诸多漏洞和不足，使得最终的资金记录与实际的余额不相符，影响了整体资金管理工作的效果。进一步以应收账款为例，应收账款管理是企业整体资金管理中极为重要的一个环节，随着当前企业面临的生产经营环境愈发复杂，企业在完成交易后常常面临着应收账款的回收问题，很多情况下应收账款的回款是一个漫长的过程中，不仅会提高企业面临着的财务风险水平，还会提高自身的财务成本。因此，煤化工企业必须在应收账款等方面做出更为详细的安排与计划，制定更为详尽的规章制度。

四、煤化工企业进一步提高资金管理质量的有效措施

（一）进一步完善内部的资金管理制度

对于煤化工企业来说，建立健全资金管理规章制度是提高资金管理质量的根本保障，能够确保资金管理工作按照相关规章制度开展。完善内部资金管理规章制度可以从以下三个方面着手：

首先，煤化工企业要进一步建立健全资金预算制度。对于现代企业来说，科学完善的资金预算制度是有效使用资金的基础，只有编制科学合理的资金预算方案，才能在后续的资金管理工作中具备坚实依据。通过制定资金预算制度，煤化工不仅能够防止资金被无效使用，也能够避免出现资金闲置的问题，提高企业经济效益。在企业根据自身资金管理需求进行资金预算编制过程中，一方面要始终坚持收入定指出的基本原则，另一方面要坚持成本费用相匹配的原则。在执行资金预算编制过程中不仅要进行年度预算的编制，还可以编制季度和月度预算，为企业整体的资金合理使用奠定良好的基础。

其次，煤化工企业要进一步完善自身的资金使用监督与核算制度。现代企业确立监督与核算制度对于保障企业资金管理和整体发展都具有重大意义，这是因为在监督和核算制度的保障下，企业相关部门在使用资金的过程中会更加谨慎，资金的使用效率自然得以提升。煤化工企业必须清晰地认识到，只要各个部门按照资金使用监督和核算制度使用资金，企业便可以对企业内部资金进行统一合理的调配，最大限度上降低自身整体的资金使用成本，进而降低企业整体运行成本。

最后，煤化工企业要进一步完善自身的资金审计制度。企业为了避免在生产经营过程中的盲目投入行为，要进一步根据自身情况建立起完善的资金审计制度。依据该制度，企业内部资金的使用才可以做到有章可循，对企业生产经营过程中的前期投入情况以及后续产生的效益情况进行有效的监督管理，为企业下一步的投资活动提供方向，进而提升企业资金管理效率。

（二）进一步科学合理地进行投资决策

投资活动是煤化工企业整体资金管理工作中的重要对象，企业在进行投资时必须时刻保持清晰的判断。对于长期投资，企业要评估该项投资是否有利于企业整体的长期发展；对于企业短期投资，企业必须根据快速变化的市场情况对投资行为进行修正。另外，无论投资活动的期限，企业都要对投资项目的可行性进行严格的分析，并在投资过程中对资金使用情况进行严格的监督，具体来说，企业可以采取以下三点措施：

首先，可以制定投资论证制度。煤化工企业可以在财务部门专门成立投资论证小组，该小组要具备一定的比例的技术性人才，对项目投资前景等进行针对性地分析论证，最大限度上确定该项目是否值得投入相应的资金。

其次，进一步完善项目风险评估制度。企业内部控制部门要与财务部门一同对项目进展情况进行全面评估，具体评估项目推进过程中所面临的风险水平。只有动态评估项目是否能够达到投资目标，企业的资金管理工作才能取得理想的效果。

最后，要进一步加大财务部门管理力度。财务部门要设立专门的岗位负责每一项投资活动的资金流向监管，确保应收账款等能够及时回收，最大限度保证企业资金安全的情况下还要降低财务费用。

（三）进一步加强对资金占用率的控制

对于煤化工企业来说，生产经营过程中应收账款和存货越多，企业资金的利用率就越低，因此为了提升资金管理效率，可以采用以下三点措施。

首先，煤化工企业要进一步收紧应收账款赊销制度。企业在生产经营过程中要进一步认识到大量的应收账款所带来的财务风险，要进一步更为精准地找到收益和风险的平衡点。要在交易前对客户的信誉情况进行准确的调查，对于信誉较好的客户可以适当放宽赊销政策，对于信誉较差的客户要进一步收紧赊销，降低资金占用率的同时保证资金安全性。

其次，要进一步减少存货占用率。对于企业来说，存货占用越多，资金周转的速度将变慢，企业的资金管理效率将进一步降低。煤化工企业只有进一步减少存货所占用的资金，才能不断提升自身的资金利用和管理效率。企业要在存货管理工作中严格落实相关管理制度，提升存货管理水平。

最后，煤化工企业要不断与时俱进，进行资金管理工作的创新。企业要在时代发展中，大胆摒弃传统资金管理模式中不适用于当前新状况的管理方法，根据自身发展情况针对性地制定资金管理方法。只有这样，才能通过不断创新实现资金管理效率的提升。

结语

综上所述，新时代背景下，煤化工企业加强资金管理对于企业实现健康稳定发展具有不可替代的重要作用。在发展过程中，煤化工企业要清晰认识到自身开展资金管理工作时存在的问题，进而采取针对性的解决方法，保证企业实现生产经营利润最大化的根本目标。