融资租赁企业财务信息化建设探讨

周瑜 云南云投融资租赁有限公司

引言

融资租赁是金融行业中非常重要的组成部分，能够激发市场中各个经济主体的活力，不过其自身在发展中面临着严峻的挑战。融资租赁企业应该不断提高管理水平，推动行业整体的健康发展。将信息化技术应用到融资租赁企业财务工作中，帮助企业更好地应对信息化时代的要求，提升财务管理的有效性，实现企业的可持续发展。

一、融资租赁企业财务工作的特点

融资租赁企业的经营定位为：为金融、贸易、产业提供服务的资产管理机构，其服务本身涉及资金，不过主线是为出资人服务，而非将自有资金全部放在项目中进行风险投资。从这个角度分析，融资租赁企业并非银行或者贷款公司，也不是投资公司，而是知识服务性技术企业。融资租赁企业财务工作的特点体现在三个方面：

第一，融资租赁行业具有资金密集的特点。融资租赁简单来讲，是出租人依照能够满足相关条件承租人的要求，采购相应的设备并租赁给承租人，收取承租人的租金，到期后承租人可以将设备留购，本质上是一种比较特殊的融资行为，承租人可以通过融租租赁的方式，筹措到购买设备的资金。融资租赁行业属于资金密集型行业，对于资金需求、资金与项目匹配程度及成本控制等都有着较为严格的要求。第二，融资租赁业务有着较高的财务风险。一般情况下，融资租赁项目都存在着建设周期长的问题，常规项目需要3～5年，部分项目甚至需要10年。项目资金的来源除去基本的股东初始投入，多数都需要从银行等金融机构贷款获得，在资金投资期限和筹资期限错配的情况下，一旦无法及时获取融资资金，或者项目资金无法及时回收，用于抵押的租赁物又不能及时变现，则会导致融资租赁企业面临较大的偿债压力，引发流动性风险。第三，融资租赁业务的财务核算相对特殊，依照《企业会计准则》的相关要求，融资租赁业务应该在长期应收款项目下，设置应收融资租赁款-租赁收款额、未实现融资收益、未担保余值等科目，同时将融资租赁款中应收利息部分对应在应收融资租赁款-未实现融资收益科目中，依照每期租金，分别对应收融资租赁款-租赁收款额及未实现融资收益按期进行冲销，做好当期收入的确认工作。

二、融资租赁企业财务信息化建设的意义

（一）增强融资租赁信息化意识

信息化时代，融资租赁企业可以利用信息化技术实现自身发展，而借助财务信息化建设，企业能够对新时期融资租赁业务形成更加全面的认知，更好地利用政府扶持政策以及行业经验等资源，为信息化目标的顺利实现营造出良好的环境和氛围。通过财务信息化建设，能够更好地实现对于各项收据信息的收集和整理，增强企业管理层和工作人员的信息化意识，确保财务工作的顺利实施。

（二）推动融资租赁业务全面实施

新发展环境下，伴随着融资租赁业务量的增长以及市场监管的完善，融资租赁业务的流程变得更加烦琐，在推动企业健康发展的同时，也在一定程度上影响了融资租赁业务的顺利实施。通过财务信息化建设的方式，企业可以以现有的财务管理模式为框架，构建起符合业务实际需求的财务信息化管理系统，实现对融资租赁业务相关数据信息的收集和整理，推动部门之间的数据共享。这样一方面能够切实提高数据信息的时效性，帮助相关部门对融资租赁存量业务情况和财务比率进行分析，另一方面也可以为全新开展的融资租赁业务提供可靠支撑，将筹资成本和新增业务的内涵报酬率（IRR）、现金流内涵报酬率（XIRR）、周期匹配、筹资期限等指标进行对比，确保新增融资租赁业务能够保持良好的发展。

（三）提高融资租赁企业财务管理效率

融资租赁企业财务管理人员可以借助财务信息化系统，实现对融资租赁业务应收融资租赁款、应收租金金额及每期租金本、利等信息的直观展示，为日常核算及管理工作提供便利，通过这样的方式，财务人员能够从简单重复的工作中解脱出来，将更多精力放在财务核算、资金管理等方面。而从企业管理层的角度，财务信息化系统可以资金展示资金缺口、资金成本等信息，为管理层决策的制定提供良好支撑。借助财务信息化工具，融资租赁企业的财务管理效率可以得到显著提升。

（四）实现融资租赁企业现代化发展

现代社会属于信息化社会，信息化技术在很多领域都得到了应用，也扮演着越发重要的角色，财务信息化建设是现代企业发展的一个非常重要的方向，不管是国内企业还是国外企业，都非常重视财务信息化建设工作，这一点在金融领域表现得尤其明显。融资租赁行业本身处于蓬勃发展阶段，从事该行业的企业应该明确财务信息化建设的重要性，立足自身的发展情况，加大财务信息化的投入力度，实现企业的现代化发展。

三、融资租赁企业财务信息化建设存在的问题

（一）缺乏对信息化建设的有效认知

当前，很多融资租赁企业都缺乏对于财务信息化建设的合理认知，存在着认知片面、观念薄弱的情况，将财务信息化建设单纯的等同于工作形式的转变，没有认识到其背后内涵与意义，即有利于数据信息的整合利用。不少企业在实施信息化建设的过程中，普遍存在着信息化观念薄弱的情况，不管是管理层还是基层员工，都欠缺对于信息化技术应用的积极性。在信息化系统刚刚开始推广时，部分员工认为系统的操作程序烦琐，并没有能够带动流程的优化，应用不便，不愿主动去了解和操作系统，导致财务信息化在融资租赁企业内部无法得到有效的推广和应用，也影响了财务信息化建设工作的顺利实施。信息化时代背景下，越来越多的企业都开始认识到财务信息化建设的重要性，也展开了相应的尝试，但是实际效果并不理想，信息化建设在很多时候都依然是停留在表面，没有能够真正融入企业的战略规划中，导致多数融资租赁企业都存在着财务信息化建设资金投入不足、人力物力资源缺失的情况，影响了信息化建设目标的顺利实现。

（二）缺乏健全完善的业务系统

完善的业务系统在融资租赁企业进行财务信息化建设的过程中，发挥着不容忽视的作用，同时也能够切实推动企业业务的发展，提高企业的核心竞争力。而对融资租赁行业的整体发展情况进行分析，多数都缺乏完善的业务系统，导致信息化建设的整体水平偏低，分析原因，大致体现在两个方面：一是融资租赁行业的发展时间较短，缺乏专门的业务系统开发商及供应商，导致当前的市场中缺乏能够满足行业发展需求的业务系统，企业需要自主研发或者通过定制的方式来获得业务系统，效率相对较低；二是从融资租赁企业业务的特殊性分析，业务系统需要涉及的内容众多，不同系统之间接口的配合度比较复杂，这也导致在实施具体业务时，不同系统之间的数据转换难度大，工作人员很难对系统资源进行整合，也无法保证数据信息的准确性及时效性。而在缺乏业务系统支持的情况下，财务系统运行的效果必然会受到很大影响。

（三）缺乏高素质复合型人才

高素质的复合型人才是当今社会最为紧缺的人才，对于融资租赁企业而言，想要确保财务信息化建设的顺利实施，需要复合型人才作为保障。但是就目前融资租赁行业的发展情况分析，复合型人才欠缺的问题十分严重，一方面，不少工作人员本身没有经过专业系统的培训，存在着财务专业知识掌握不到位的情况，缺乏融资租赁业务相关的知识储备，无法针对融资租赁业务的可行性进行分析，也无法准确测算项目报酬率，对于一些专业性较强的业务，如应收融资租赁款项的计算、保证金的确认计量以及租赁开始日期的确认等，无法准确理解和把控，影响了相关工作的顺利实施；另一方面，融资租赁业务在数据收集、数据分析以及数据整理等方面要求工作人员能够熟悉相应的计算机知识，能够对专业软件进行操作，而实际上，不少工作人员亟待需要进行理论与实践培训以具备良好的计算机操作能力，方能很好地符合相关工作岗位的要求。

（四）缺乏有效的信息化建设

融资租赁业务和财务信息系统之间的融合是一个十分复杂的工作，涉及内容众多，这也导致了融资租赁企业财务信息化建设的复杂程度较高。结合当前融资租赁企业的发展情况和发展诉求，一个相对完整的财务信息化系统必须具备几个基本功能：一是资金筹措与管理功能，系统必须能够与银行等金融机构建立起可靠联系，支持授信、贷款及客户管理等功能，可以自动生成融资还款计划及融资余额表。二是合同管理功能，需要能够提供相应的合同模板，完成业务模式匹配及合同审批，在后期还需要能够支持台账管理。三是应收应付管理，应收管理主要是依照客户以及项目，对应收租金、保证金、手续费等进行管理，明确应收款的到账情况。应付管理则是对项目投放付款、项目结清后保证金的退还，以及项目对应银行等金融机构融资的兑付等进行管理。四是凭证管理，结合实际业务需求，对相应的科目进行设置与分类管理，然后依照凭证生成规则，实施财务核算工作。五是发票管理，要求系统能够与金税系统进行有效对接，依照不同的业务模式，对发票的类型、税目和金额进行确定。但是就目前来看，很多融资租赁企业并没有做好财务信息化系统建设工作，一定程度阻碍了信息化进程的推进，也影响了企业的健康发展。

四、融资租赁企业财务信息化建设的有效对策

（一）树立财务信息化理念

融资租赁企业在实施财务信息化建设的过程中，需要树立起相应的财务信息化理念，在企业内部加强宣传和培训工作，确保上到企业管理层下到相关部门员工都能够形成对于财务信息化的合理认知，积极参与到财务信息化建设中去，为各项工作的顺利展开提供可靠支撑。在推动融资租赁财务管理信息化的过程中，应该将信息化建设上升到企业战略的高度，对各类资源进行合理调度，推动信息化建设速度的加快。从实践的角度，一是应该加强对于企业员工的培训，转变其对于财务信息化的片面认知，确保员工能够认识到数据资源的重要作用，通过对数据资源的整合将其所具备的价值充分发挥出来；二是应该将财务信息化建设作为一项日常性的工作，进一步加大资源投入力度，提升工作的实施效果；三是企业管理层应该参与到财务信息化建设中，带头推广和使用信息化软件，在企业内部营造出良好的信息化建设环境；四是可以立足企业的发展情况，设置相应的激励手段，通过薪酬绩效激励、升职激励等措施，鼓励员工积极学习信息化系统的操作技巧，将信息化系统的优势最大限度地发挥出来。

（二）加速财务信息化建设

就目前而言，我国正处于融资租赁业务高速发展的时期，融资租赁的形式也在不断丰富，这种情况下，融资租赁企业的业务范围同样呈现出了不断拓展的趋势，涵盖了更加烦琐的内容，如新能源与绿色碳中和资产融资租赁、文化旅游资产融资租赁、基于物联网的机械设备融资租赁等，以此为前提，融资租赁企业财务信息化管理在实际应用中，可以获得更多的着力点。在实践中，融资租赁企业应该立足财务管理信息化的角度，积极探寻全新的财务信息化建设路径，以可靠的财务信息化建设方法来提高企业自身的信息化水平。

（三）完善融资租赁信息平台

融资租赁本身属于金融领域的服务，而在现代金融行业中，数据分析是极其重要的内容，融资租赁企业建立起完善的融资租赁信息平台，为信息使用者提供真实可靠的数据信息，同时为客户信用评级体系和金融体系的建设提供良好支撑。借助有效的数据分析，可以找出企业运营与融资租赁社保运行中的潜在风险，采取有效的风险防控措施，确保融资租赁业务的顺利实施，完成业务与财务的合理对接。

（四）搭建融资租赁业务系统

完善可靠的融资租赁业务系统是融资租赁企业开展财务信息化建设的前提和保障，以前端业务系统为支撑，企业可以对自身的业务流程信息规范，也可以将业务数据引入到财务系统中，构建完善的数据链条，减少人为因素引发的数据错误。从融资租赁企业的角度，在对业务系统进行搭建的过程中，应该预留出足够数量的接口，使得业务系统可以很好地对接其他系统。企业需求在增长后，软件开发商和供应商可以察觉市场中蕴含的商机，将更多的资源投入到融资租赁业务系统开发工作中，丰富软件市场，增强融资租赁业务软件的专属性与应用性。融资租赁企业在对业务系统进行选择的过程中，应该关注软件开发商及供应商的综合能力，以自身的业务需求为基础，保障系统的实际应用效果。

（五）构建复合型人才队伍

融资租赁企业应该做好复合型人才队伍的建设工作，通过人才引入和人员培训的方式，打造出专业素质可靠，熟悉财务知识和计算机知识的人才队伍。具体来讲，一是应该加强财务知识学习，定期培养财务人员的专业能力，提升其对于财务信息化的适应能力；二是对新入职财务人员，应该做好岗前培训，配合老带新的教学模式，确保其能够在较短的时间内，熟练掌握企业的财务系统流程，完善人才梯队；三是应该配套复合型人才的薪资与职位市场化制度，增强企业文化归属感，运用优质与灵活的体制机制，留住人才、培养人才、发展人才，避免出现人才不断流失的情况。

结语

总而言之，新的发展环境下，融资租赁企业应该切实做好财务信息化建设，将其作为提高自身财务管理效率的一个重要突破口，做好融资租赁业务管控，建设融资租赁信息平台，培养高素质的财务工作队伍，推动企业融资租赁业务的顺利实施，实现融资租赁企业的长远健康发展。