减税降费赋能对中小企业高质量发展的影响

郑军

现阶段，我国减税降费赋对中小企业高质量发展具有十分重要的意义。新时代中小企业面对新的市场环境，存在新的机遇，也面临挑战以及其中蕴含的风险。中小企业在发展过程中存在很多问题与不足，所以，相关人员需要进一步根据企业存在的问题采取针对性解决措施，尽可能降低减税降费赋能对中小企业高质量发展的影响，本文针对这些影响进行了探讨分析。

在我国社会经济不断发展过程中，减税降费赋对中小企业高质量发展的影响非常重要，中小企业若要高质量发展，需要注重控制减税降费赋对中小企业高质量发展的影响。

一、减税降费在实施中所存在的问题

（一）税收政策与制度稳定性不足

税收政策与制度稳定性不足，会使中小企业在纳税过程中增加成本，增加纳税错报风险，不能合理进行纳税筹划。中小企业财务人员需要通过不断学习，熟读最新的税收优惠政策，保证税收优惠政策的准确执行。同时，由于减税降费临时性政策较多，增加中小企业财务人员学习成本，加上中小企业与相关税务部门沟通不到位等情况，使得中小企业并没有完全享受应有的减税降费政策，使减税降费政策的成效出现一定的折扣。

（二）税收服务效率有待提高

税务局相关网站及纳税系统随着政策的变更而更新，在减税降费政策的学习与相关税务系统学习的双重压力下，中小企业财务人员能力有限，很可能会因为繁琐的优惠政策和不断变更的系统操作以及对相关政策理解偏差，导致最终税务计算或申报出现错误，从而使减税降费政策实施效果大打折扣。税收部门加快政府职能的转变，不断简化纳税流程，投入大量的人力物力财力更新税收操作系统，提高税收服务效率。

（三）中小企业税收筹划意识弱

由于中小企业规模较小，业务较少，很多中小企业都会选择代理记账公司做日常账务的处理与纳税申报工作，但代理记账公司的财务人员一般会同时接手多个小企业，这就造成他们在做账的时候过于程序化，而忽略不同企业涉及的不同减税降费优惠政策，从而使减税降费优惠政策不能得到很好的执行。税收筹划能够使企业根据自身特点，合理运用税收政策，对企业经营进行调整，优化自身结构，最大化享受国家减税降费优惠政策，从而有效降低中小企业税负。

二、实施减税降费政策所面临的重大挑战

（一）减税降费客观上会减少财政收入

现阶段我国的经济增长速度正在平稳放缓，实施更大规模的减税降费这一积极的财政政策，尽管降低企业税负，激发企业自主创业激情，增强企业创新发展活力和动能，促进生产和消费，但在根本上造成财政收入的减少，影响财政收入的正常增幅。由于税费减收政策的实施，也在一定程度上减少地方财政收入，使得更大规模减税降费政策在地方实施起来有些困难，他们存在一定的抵触心理，可能会采取不利措施加以应对，造成财政收入虚增或者违规变相收费、收税等现象，影响地方经济有序发展。

（二）减税降费客观上会影响财政支出

近年来，为适应国际大环境的影响，顺应经济社会的发展趋势，我国调整优化财政支出结构，在科学化、精细化上下功夫，即使面对经济增长速度放缓以及高质量发展的客观形势下，财政支出的规模总体上仍然得到较大的改善，特别是民生等重点支出有增无减。宏观调控能够有效地引导财政支出，尤其是在经济危机状态下，正确、积极的经济宏观调控，可以很好地推动经济的复苏发展。不过一旦财政投资过大，很可能发生严重的负面影响，出现通货膨胀以及生产资料过剩等问题。实施更大规模的减税降费，实质上也对财政支出造成一定程度的影响，使得减税降费基于财政支出产生“双刃剑”，一旦更大规模的减税降费政策可以有效地激起经济社会发展动力，那么这种形式下的财政支出就是刚性支出，则更大规模的减税降费政策在财政支出的影响上往往就非常健康和积极，反之，如果更大规模的减税降费政策不能很好地拉动企业创新，不能有效地推动新型制造企业及其产业发展，在这种状态下，也就无法发挥财政支出的正向引导功能。这就给实施更大规模的减税降费政策带来一定的挑战。而且，由于我们国家地大物博、人口众多、幅员辽阔，每个地区的经济社会发展往往存在着很大的差异性和不确定性，均衡性财力发展不是很突出，很多地方甚至依靠较大的中央转移支付资金过日子，“要饭财政”的现象比较明显，所以实施更大规模的减税降费政策，往往会影响一个地区的财政收支平衡，给政策的落地生根带来一定程度的不利影响，这需要各级政府持续不断健康引导。

三、中小企业减税降费的有效措施

（一）完善减税降费

完善中小企业税收制度，并形成法律约束，可以使中小企业在稳定的税收制度下，更好地进行纳税筹划，充分享受稳定减税降费税收优惠政策带来的税收红利，降低自身税负，扩大自身发展。完善的税收制度与法律可以为中小企业提供一个稳定发展的外部环境。目前我国出台的一系列减税降费优惠政策都具有短暂性、时效性的特点，虽然这种做法能够及时对中小企业的困境做出政策性的支持，但是不断变化的税收优惠政策，不利于中小企业对未来长远发展做出合理规划。

（二）提高中小企业减税降费意识

涉及多个不同领域业务的中小企业，可以有目的拆分自身业务，形成多个公司进行纳税，从而达到合理避税，降低税负的目标。在减税降费政策持续出台期间，不同规模、不同类型的企业所适用的减税降费政策也不尽相同。这就需要中小企业要学会正确理解并运用相关优惠政策，合理筹划自身总体税负，适当调整企业经营结构与业务流程，从而最大程度地享受应享减税降费優惠政策。

（三）全面推动经济指标平稳持续增长

积极的财政政策是拉动经济增长的关键因素。而财政收支的显著增加也需要依托于当地的经济指标增长幅度。经济社会发展健康有序，财政收支也就有平稳增长的发展空间，更大规模的减税降费政策也就可以发挥更加科学合理的积极效果。当前我国经济发展速度相对放缓，正向着高质量的方向科学运行，但是也面临着一些亟待优化的发展结构瓶颈。所以实施更大规模的减税降费政策，保证经济指标向着预期的方向健康发展，各级政府势必要顺应逆周期发展趋势，充分发挥宏观调控经济的各项职能，在减轻企业税费负担、优化财政支出结构、防范财政风险等方面做好文章。一是要持续不断地优化财政支出结构，适度增加财政支出，增加对民生基础设施建设项目，特别是向着贫困地区脱贫攻坚向乡村振兴战略转变的资金需求上倾斜，进一步增加对三农发展的资金支持，保证企业创新发展新型制造业，推进生产设备更新换代、推陈出新。二是要持续不断地应对减收压力，充分发挥更大规模减税降费政策的正向拉动效应，切实减轻企业尤其是中小微企业的税费承负压力，引导企业更好地增加盈利水平，更大规模地拉动消费，保证减税降费政策在推动实体经济健康发展上开花结果。三是要持续不断地控制政府发债规模，尽管当前我们还有一点债务发放空间，各级政府包括一些主导企业能够通过适度扩大举债融资规模来刺激经济增长，但是要保证更大规模减税降费政策平稳实施，还是应当引导各级政府以及企业控制债务率，防止出现债务风险。

（四）全面保障财政资金安全高效运行

实施更大规模的减税降费政策需要健康有序的财政发展体制与之相适应。所以一方面要积极主动盘活财政存量资金，防止资金沉淀趴窝时间过长，造成严重的损失浪费行为，防止更多的财政资金体外循环，影响资金使用效益。另一方面要加大财政预算管控力度，科学统筹安排财政预算资金，确保财政资金在经济发展、社会建设、民生改善等重点领域投入使用，保证财政资金更多更好地惠及群众利益，更多更好地帮助企业纾困解难、扩大再生产，发挥资金应有作用，同时要加大财政预算资金绩效考核评价力度，保障刚性需求，压缩弹性需求，最大限度压减不必要的财政支出，降低“三公”经费支出数量，努力提高财政资金的支出效益，为更大规模减税降费政策实施提供安全高效的财政运行支撑。

（五）强化企业员工专业素质

定期邀请外部税务管理专家、税务机关相关人员 、公司内部专业人员开展多层次、多主题的培训，对业务涉及的各专业知识、操作方法进行集中培训，使企业的管理层及业务人员掌握最新的税收优惠政策，提高员工的专业素质并掌握自身岗位中与增值税抵扣相关的技能，适应营增值税改革给工作带来的影响，使企业能够有效地应对增值税改革。定期开展财务核算员轮岗培训，先后对资金管理、电费电价、基建技改、大修工程等业务进行岗位轮换，并组织县公司部分财务人员到市公司挂岗交流学习，有效保障日常工作的连续性与灵活性，提高基层财务人员的税收筹划能力，健全公司财税人才队伍。

（六）推进管理信息化，合理计算销项税额

为降低企业用工成本，现行大数据的信息采集广泛应用，依赖信息系统深化应用。系统安全平稳运行提上日程，企业设立实时监控平台，实施人工复核机制，测算采集各类用户电量电费信息的准确性，每年投入合理运维成本，对系统进行日常维护和功能优化。随着增值税税率下调，企业严格按照政策执行，合理计算销项税额。

（七）提高减税降费监督力度

减税降费的相关部门要深入不同功能部门，财务部门的评价机制可以加入与业务交流有关的考核问题。针对减税降费工作与监管存在的问题和不足，企业应从整体的财务情况出发，提高减税降费的透明度和监管能力，通过建立公开公平的评价机制提升减税降费的系统化和专业性，将评价机制放在业务、财务等相关部门，让财务部门间的管理工作有一定的关联性和支持性。而业务部门除关注销售情况和需求之外，还要对企业整体的财务状况有所了解，可以在企业中进行随机测试，管理小组深入一线部门向管理人员提出问题，得知工作人员对企业的减税降费工作的了解情况，充分检查企业财务数据是否真实准确。财务与业务相互监督和管理，从而促进企业的整体发展和进步。

（八）构建科学的减税降费体系

企业要深刻认识大数据在减税降费工作中的作用，将传统的减税降费模式进行转型和升级，从企业自身的减税降费、实际情况及突发风险等方面引用大数据建设，从而建立以大数据为基础的专业减税降费模式，让减税降费工作发挥在整个企业中的核心作用，充分利用相关大数据建设推动业财税融合的发展和实际应用。加强减税降费工作人员的大数据建设培训，定期开展大数据相关知识的培训和讲座，深化工作人员对大数据基础减税降费体系的认识，并将其应用在实际的减税降费工作中。当今社会离不开大数据的建设，企业减税降费应顺应经济发展的潮流，充分融入大数据的建设管理，结合企业实际发展的情况和未来发展方向，制定符合企业自身发展的减税降费科学体系。企业间要积极借鉴和引入科学的大数据减税降费经验，加强交流和学习，与相关企业形成友好合作关系，双方员工定期互相学习和交流经验，使企业减税降费工作得到进一步发展。

（九）调整投资策略

当前在财税改革背景下我国减税降费政策的重点支持对象仍然是广大中小规模企业以及制造业企业，这类企业在政策实施过程中的积极性能够得到很大程度上的调动，推动企业投资战略的大力转型。简单回顾减税降费政策的实施历程，自2016年开始，我国不断加大相关政策力度，尤其是新冠疫情爆发后，我国进一步加大对企业的支持力度。在2021年的政府工作报告中我国明确提出三点：一是进一步提升小规模纳税人增值税起征点，减轻中小企业经营压力；二是针对小微企业即个体工商户推出更加针对性的减税降费优惠政策，支持这部分企业在复杂的经济环境中实现发展；三是继续沿用企业研发费用扣除75%的政策，进一步大力支持企业研发过程。

结 语

中小企业管理者要重视减税降费赋对中小企业高质量发展的影响，结合目前中小企业发展现状和特点，規范减税降费赋对中小企业高质量发展的各个措施，每个员工也应该认识到减税降费赋对中小企业高质量发展的重要性，相关人员要认识到其中存在的问题并予以解决，从而实现通过减税降费赋为中小企业高质量发展提供有效保障。