中小建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨

杨哲琰

近年来，市场竞争日益激烈，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企业现金流的管理水平，可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。中小建筑施工企业的资金管理水平对施工工程品质和工程进度等均有较大影响，其常常决定着整个项目的实施状况，甚至影响到整个建筑企业的发展和生存。在外部不确定因素逐步增多的状况下，中小建筑施工企业应提高自身资金管理水平，以在市场竞争中获得可持续发展。

一、中小建筑施工企业加强资金管理的重要作用

（一）提升中小建筑施工企业自身盈利能力

中小建筑施工企业需以资金水平为依据制定和规划进一步的发展计划，采取新的销售方法，进而实现股东利益最大化，而进一步提升企业自身价值需加强资金管理并有效分配资金。目前，全球市场竞争日益激烈，企业若想获得竞争优势，必须首先完善自身资金管理状况，提升资金管理能力，并避免企业出现资金浪费的状况。加强资金管理不仅对中小建筑施工企业自身的经营成本有一定降低作用，还可使企业将剩余资金用到其余项目上，进而提升中小建筑施工企业自身的盈利水平。

（二）提升中小建筑施工企业财务管理成效

资金管理是中小建筑施工企业财务管理的核心内容。中小建筑施工企业加强企业资金管理，可以更好的控制企业资金的流动方向和流动状况，使其能更为准确的掌握自身的实际经营状况，进一步提升企业自身的经营管理能力和水平。随着现代企业自身经营理论的进步和发展，较多的企业管理者认识到了企业自身的资金管理水平会严重影响到企业的自身发展，只有有效、合理地控制企业资金流才可以从根本上增强中小建筑施工企业的管理效果。

（三）有效规避中小建筑施工企业的财务风险

市场变化可能会使客户出现发生无法按时偿还债务等状况，进而导致中小建筑施工企业出现程度不同的财务风险。中小建筑施工企业自身的资金运作和管理能力，在很大程度上可反映出其对市场变化、投资风险等方面的应对能力。一旦中小建筑施工企业自身资金链发生问题，则其企业信誉会随之受到影响、市场获利水平也会降低，甚至会发生企业失信、承担诉讼等法律问题，为尽可能降低以上状况的发生几率，企业需加强自身资金运作能力，确保资金稳定性，减少企业内部、外部风险，避免发生财务危机。

二、中小建筑施工企业资金管理现状及主要问题

（一）中小建筑施工企业投标环节存在竞价过低的风险

目前，我国中小建筑施工企业间存在非常激烈的竞争，发包人具有较大的竞价优势。在招标施工企业的过程中，发包人可采用相应措施进行成本控制，如规定中标者需具有较低的开价，以此确定承建工程的施工企业。但若此阶段建筑企业过度压低投标价格，会造成工程出现更多隐匿性风险，严重状况下会可能会出现违规事件。同时，若建筑施工企业财务人员缺乏风险防范方面的意识，其在进行资金管理过程中也会出现为达个人目的而违反中小建筑施工企业自身规章制度的状况，同样也会诱发风险事件。

（二）中小建筑施工企业施工过程中存在偶发因素，且缺少前期调查研究

在实际施工中，施工方会验收各个施工环节，以降低财务风险发生的概率。但招标过程中，可能因招标方式突然变动等原因，造成建筑施工企业无法满足新型施工技术要求，从而影响了整体工程施工进度，最终导致资金回收出现问题。不仅如此，部分中小建筑施工企业进行施工前，甚至无专业人员做市场调查工作，忽略了施工点的生态环境、地形地貌、气候等因素，造成施工后期频发多种问题，无法更为精准的控制成本，降低了工程质量，进而诱发了资金管理风险。

（三）中小建筑施工企业施工结算环节存在无法及时收回款项的风险

建筑企业的施工项目在完成之前，如未真正严格落实工作环节，就会造成工程出现质量问题，引发资金延期支付；或其在施工过程中未根据项目计划时间投入相应资金，就会导致工程交付时间受到影响，即使施工过程可顺利完成，也会因结算流程发生问题，造成无法按期进行竣工结算，无法按时回收款项，此类状况均会让中小建筑施工企业出现巨大资金缺口。若中小建筑施工企业未完善自身资金管理机制，资金缺口的扩大会导致企业无法支付施工所需要的资金费用，造成整个施工过程中更大的潜在性隐患。

（四）中小建筑施工企业内部管理机制不健全

目前，部分中小建筑施工企业在实际施工过程中，忽视了自身的内部管理状况，未健全管理机制，造成实际施工过程中出现资源浪费、组织混乱等状况，导致企业在后续发展过程中会出现较大隐患性问题。若投资方知晓中小建筑施工企业经营存在一定漏洞，可能会为了自身获得更大的利益，故意延迟支付项目、工程需付款项，或出现恶意压低价格的状况，造成市场竞争过程中的不公平状况，不利于中小建筑企业持续、健康、稳定的发展。

（五）中小建筑施工企业资金管理专业人才短缺

中小建筑施工企业在资金管理方面缺乏专业人才的问题也日益突出，此类企业的管理者往往为销售或制造业背景，不具备资金管理相关专业知识，对企业资金管理方面的重视度不够，在企业内部未设置专门的资金管理部门，也无专人负责资金管理，资金管理工作均由企业会计人员负责，甚至由统计员兼职资金管理人员。

（六）中小建筑企业融资渠道较为单一

建筑施工工程施工周期较长，单项工程资金用量大、施工周期长、应收账款金额大，可能因为自身因素，如未及时开票、未及时报送计量等，出现无法及时顺利回收工程款项的问题。加之中小建筑施工企业融资渠道狭窄，往往仅靠银行贷款维持企业资金周转，而近年受多种因素影响，银行针对中小企业的信贷资金等做出了一定调整，导致企业无法正常周转资金，出现恶性循环，对企业项目的实施产生严重影响，造成无法按时交付工程。

三、加强中小建筑施工企业资金管理的对策建议

（一）中小建筑施工企业需充分利用自身的预算体系

中小建筑施工企业在中标后，需及时拟定预算计划书，并依据施工项目实际要求，合理科学的安排工期，计算施工所需资源用量和资金，综合考虑结算条件、计量规则、项目规模等方面因素，估算材料采购量、施工使用设备量等，建立更为完善的资金预算体系，此项工作不能仅依赖于企业的财务部门，而是要需让整个施工企业各个部门共同参与，以多方面分析项目工程，充分考虑可能对工程进度产生制约的因素，使投入工期节点的资金真正得到高效利用。

（二）中小建筑施工企业需强化自身成本管理能力

中小建筑施工企业需明确各项施工的具体标准和要求，以施工流程为基础，并估计实际施工状况，完善现有施工方案，合理制定施工材料采购计划、企业资金使用计划和成本计划，确保成本计划可满足用工需求。建设工程项目时，中小建筑施工企业需多方面考虑并分析成本动因，做好有针对性的应对计划，避免出现资金浪费的状况。完善企业工程核算管理制度，根据制度合理分配资金，提高资金使用效率。

（三）中小建筑施工企业需重视资金回收环节

中小建筑施工企业从投标环节至施工完成的整个过程中，均需加大对清欠和清收两方面工作的重视度。在完成投标环节后，需及时要求将投标有关的保证金退回。要密切关注整个项目施工状况，由相关人员回收应由其回收的应收账款，并做好相应账目汇报给相应管理人员。若中小建筑施工企业在收取工程款项，受多因素影响与对方出现意外冲突时，需用法律武器维护自身的正当权利和利益。供应方完成所有供应后，中小建筑施工企业需立即将所有款项结清，不得出现拖欠施工人员工资等状况，特别是农民工薪酬，以免出现经济纠纷，影响企业投标和企业形象等。

同时，中小建筑施工企业需建立专门为工程所服务的财务中心，集中管理资金，或在银行开设专门的工程账户。开户时，需确保单个项目一个账户，以便工作人员管理。完成工程项目后，需及时结算尾款，并将所有资金划拨出做销户处理。同时，在正常施工中，需预算项目、工程所需的资金，合理规划所有施工环节，充分估计项目发生中断等意外状况。若发生资金缺乏或周转难度大等问题，需利用正规途径，调用企业闲置资金。

（四）中小建筑施工企业需完善自身内部管理机制

首先，中小建筑施工企业需集中管理企业项目和资金，显著降低对外支付中存在的风险。中小建筑施工企业需专门设立资金管理部门，确保资金的流出和转入系统、规范，让资金得到实时监控，尽量降低支付过程中可能发生的风险，避免施工中可能发生的资金沉淀状况，盘活资金，确保资金得到更为合理的利用。同时，在进行资金集中管理的过程中，需重视运用相应管理技术，妥善设置审批人员权限和改变支付流程等，改善原有审批流程存在的缺陷。

其次，中小建筑施工企业需进一步完善内部控制机制，有效控制资金管理风险。在制定制度的过程中，需考量企业各部门的实际运行状况，将业务无法进行融合的部门做出分离处理，并使其相互协作，确保在实施经济业务过程中，达到不同部门共同作业的目的，以避免施工过程中出现资金管理风险。同时，中小建筑企业内部需进一步落实企业监督机制，提升内部控制能力。

（五）中小建筑施工企业需进一步提升内部人才的能力素养

目前，我国已进入信息时代，中小建筑施工企业应引入先进的信息技术，以促进企业内部资金管理和财务部门核算的升级和转型。但目前，仍然有部分中小建筑施工企业采用传统的人工核算方式，这加大了工作人员的工作压力和负担，且发生误差的概率非常高。此外，也会造成财务人员仅重视完成财务核算工作，缺乏数据分析方面主观能动性的问题，导致资金管理工作与财务核算工作无法与施工实际状况匹配，出现问题后，也仅能进行事后补救，加大了资金管理方面的风险。

因此，中小建筑施工企业各工作人员需主动学习信息技术，并将其用于工作中，其不仅要重视施工现场所得到的数据信息，也需重视学习其他部门经验，掌握更多专业知识，以提高资金管理水平。中小建筑施工企业需在施工现场配备高素质专业水平较高的人才，并制定相应的施工制度，使施工完成后的结算过程更为便利。中小建筑施工企业需定期培训财务人员，综合各人员的实际状况和企业状况制定考核制度，提高激励机制的有效性，确保各工作岗位的财务人员均具备较高的财务内控能力，使资金管理可高效且准确的完成。

（六）中小建筑施工企业需扩宽融资渠道

为化解财务风险，提高抗风险能力，建筑企业应不断提升协调自身产业链上下游关系的能力，与金融机构、供应商形成利益共同体，解决融资渠道单一的问题。针对上游供应商，企业应发挥自身优势，获得稳定、长期合作，降低外流资金量。针对下游业主，可通过密切交流，掌握项目内容，争取拿到合同主动权。同时，企业也需合理且灵活的利用债权关系，缓解企业自身资金压力，如到期及时偿还相应债务，以维持企业信誉和用户信心，使企业在亟需资金时能够获得支持，以满足预防性需求和交易性需求。针对已具备合作关系者，尽量降低滞留保证金，提高企业资金周转速度，降低企业资金风险。

（七）集中核算管理财务，实施资金管理信息化建设

财务集中合作能够使工作人员清楚地掌握企业财务状况，便于及时找到存在的问题，使财务工作朝着更好的方向迈进。财务集中核算的作用表现在多方面，它能够让企业管理人员深入掌握财务状况，明确使用资金的情况，为企业决策提供依据。加强管理企业资金的规范性，避免企业资金使用的不合理，更好的规范资金使用情况，提升企业财务管理的效率，中小建筑施工企业要根据经营发展的情况和市场变化情况解决财务管理出现的问题。在信息化时代，信息技术被应用在人们的工作和生活等多个领域，因此在企业财务管理上，信息技术也有着重要的作用，通过信息化技术管理企业资金能够改变资金管理的局限性，保证资金管理质量。为了更好地管理资金，合理使用相关资金，需要落实信息化建设工作。企业要建设ERP系统，从而更好地管理行政工作和业务工作，确保企业各部门能够根据资金情况和财务情况及时交流。如果资金管理产生问题，可以及时制定解决措施，减少企业经济损失。资金管理信息化建设工作也要合理应用数据分析技术，预估今后市场的走向，使企业在发展建设中能够做出科学的评价，朝着可持续性方向迈进。中小型建筑企业在业务活动实施中会应用多项资金，因此资金有着变化性特征。在管理资金时，应从动态角度开展管理工作，比如在工程招标、建设和施工设计等方面均会使用资金，因此要科学管理资金。管理中要根据市场变化开展动态分析，将施工管理体制作为依托管理财务，提升施工人员管理财务意识，优化管理的质量，使资源管理有着科学化特征，节省资源和能源、施工成本，使企业获得更多的效益，朝着可持续性方向迈进。

四、结束语

中小建筑企业在进行资金管理的过程中，应健全自身管理制度，提升各人员的工作能力和风险预测能力，提升资金使用率，以达到企业资金集中规范管理的目的，科学控制和防范各类资金管理风险。资金控制与风险管理为企业资金管理的主要内容，建筑企业资金运用范围广泛，在项目各阶段所具备的资金风险特征也不同，所以，需根据项目施工进度进行具体分析，以为控制和管理资金提供更理想的方案。