基于大数据背景的国有企业预算管理问题研究

王文豪

（陕西科技大学镐京学院，陕西 咸阳 712046）

一、预算管理及大数据概述

预算管理是指在企业发展中，基于企业战略，全面规划企业的财务状况与经营活动，对其分析判断，合理配置资源，然后进行各种经营活动，在这过程中进行科学分析和监督，依据经营成果给予及时反馈和评价，按照实际情况进行调整，促进企业顺利实现战略目标，使其健康发展。预算管理是企业内部控制的基础，内部控制要凭借预算管理实现。随着互联网技术时代到数据处理技术时代转变，所有企业所面临的问题可以通过大数据融合到一个体系中分析解决，进一步提高控制水平。这对企业发展很有意义，是企业管理工作中有效的方式之一。早在2014年，阿里创始人马云在北京的大数据产业推介会上，就指出了大数据、云计算战略等取得了惊人成绩。国有企业预算管理基于大数据，可以有效应对企业管理中的实际要求，降低激烈市场竞争所带来的负面影响，帮助企业战略目标有效落实，更加协调各个部门工作，对业务流程进行更加有效的管理与控制，而且可以对各部门的工作进程及时考核与评价。

人们对大数据的理解有很多种。在麦肯锡的看来，大数据就是一种规模大到获取、管理以及分析方面超出传统数据库软件处理能力的数据集合。分析发现，大数据的主要特征有信息量大、类型种类多、价值密度比较低和时效高等特点。大数据不仅涉及大量数据信息，同时如果把这些信息进行科学处理后，可以实现信息增值。现代社会发展迅速，环境变化不定，大数据作为时代的一剂良药，对企业健康发展十分重要。对国有企业预算管理而言，科学合理使用大数据成为企业进一步发展的关键所在。

二、国有企业实施基于大数据的预算管理的必要性

（一）大数据能够提升预算编制水平

我国很多中小型国有企业预算计划的编制、审批大部分是依靠人工由上而下传递的，这极大影响了预算的时效性。企业借助大数据，能最优化完成上下结合的预算编制，通过大数据平台能及时下达企业预算管理的目标，准确收集、分析预算数据，确定企业预算的相关政策。同时，企业各部门也能非常及时了解预算政策和预算目标，有利于企业预算管理的上传、下达，缩短了预算编制的很多时间，提高了预算效率。企业规模逐渐扩大，单一的预算管理方式，很容易造成各部门信息孤岛现象，而凭借大数据平台，企业与各部门信息对接无暇，使预算、绩效和战略执行体系化，企业预算编制水平可以全面提高。

（二）大数据有助于优化企业预算流程

在传统的预算管理流程中，企业各部门信息沟通比较滞后，预算管理很多环节重复、审批程序复杂，预算松弛等问题比较突出。运用大数据后，企业可以多维度收集企业信息，有利于企业的战略分析，预算管理流程优化。企业运用大数据，分层级制定的服务能够满足个性化预算管理需求，减少由于人为因素对预算流程造成的消极影响，降低了风险，提高了效率。伴随着大数据的应用，企业对预算管理流程的节点都能实现实时监督和反馈，预算控制贯穿于企业经营管理整个过程，也能及时指出偏差，实现动态调整，这在一定程度上优化了预算流程。

（三）大数据有助于企业建立预算数据中心

传统的管理方式中，大部分工作由财务部门来分析预算数据，没有参考外部数据。这样分析避免不了信息的滞后性，通常是与企业实际业务脱节。企业应用大数据后，能够设立预算数据中心，它可以将外部数据引入数据分析中。通过对数据多维度、多角度分析，纵向的企业历史数据与相关行业数据横向比较一目了然，极大地发挥了预算管理的战略分析智能。这样的数据实时更新，将预算编制、分析从事后同步至事前、事中和事后，保证了预算的执行、控制，使企业战略绩效一体化。最重要的是，通过数据挖掘分析方法，充分发挥数据优势，企业核心竞争力也得到极大地提升。

三、国有企业预算管理问题分析

（一）对预算管理的认识不够

我国好多国有企业的管理者和员工认为预算管理是财务根据企业要求制定计划，生产销售部门依此完成各项指标就可以了，大部分工作是需要财务制作、汇总表格，其实这样的理解十分片面。照这样下去，预算管理不可能真正帮助企业实现战略目标完成经营任务。预算管理运用大数据可以把企业资金预算、投资预算与业务预算的各个方面全面地进行预算管理。预算管理是涉及企业财务、人力资源等很多方面的资源信息，涉及范围广泛，是一项综合性、体系性的管理工作。在实际工作中，虽然会通过财务部门预算方式展现，但是，财务部门不能决定业务资金和管理预算等情况。财务部门从自身角度编制的预算管理，不会涉及企业人力资源、具体业务、市场情况等，所以企业其他部门也要参与预算编制工作中。国有企业里对预算编制存在的这些思想上的偏差，使预算工作全面开展有很大阻力，影响预算管理在国有企业的顺利进行。例如，在国有企业中，许多员工更喜欢参与和自己工作内容相关的课程培训，有预算管理相关的培训时，主要是财务部门员工比较重视，其他部门的员工或者不去或者是走走形式。

（二）预算编制准确度有待提高

当前，部分国有企业预算编制的指标设置比较粗疏，预算编制与企业实际业务脱节等问题普遍存在。这些情况主要原因在于企业预算管理没有充分利用大数据技术，预算与实际业务缺乏有效联系。企业实际指标、业务数据与成本因素等不能如实反映，预算编制准确度有待提高。另外，部分国有企业预算编制主要方式是依靠手工填表或简单的Excel表格编制为主要方式，没有预算编制系统、预算审查效果十分不理想，很大程度上影响了国有企业预算的编制效率。

（三）预算管理缺少对应的基础数据信息

目前，大部分国有企业都进行了业财融合，可是在运行中财务系统与业务系统联系存在脱钩现象，缺少对应的基础数据，财务工作无法通过信息系统获取有效的信息。这些情况具体体现在以下几方面。第一，在国有企业信息系统里面，有很多的内容是与业务活动相关，但与其对应的收入、成本等关联信息缺失，业务系统和财务系统关联性不足，不能满足企业日常预算管理工作的要求。第二，预算人员不能及时获取有用的信息。各部门信息系统彼此孤立，特别是企业重点项目、核心产品投入情况和资源配置匹配度不能有效连接，这些给企业预算管理考核也带来了负面影响。第三，财务部门员工相关业务知识不足，他们的综合素质也有待进一步提高，业财融合的信息理解不到位，这些对后续预算管理工作产生了很多的负担。

（四）预算管理考核制度不完善

当前国有企业的预算执行力度有待提高，企业成本费用达不到预算控制的要求，一些费用在进行审核时与预算相差很大，预算执行情况与预算目标偏差严重，预算执行流于形式，这种情况是因为预算考核不到位。企业如果对预算事前、事中和事后进行及时考核，可以充分保证预算的执行和控制顺利进行，可以极大提高员工的工作热情。然而，大部分国有企业的预算管理没有在考核中体现出来，或者激励存在问题，有的企业有考核制度，但在实际中落实不到位，与绩效脱节，这样的预算没有起到激励和约束的效果。例如，一些国企工资由底薪、绩效与奖金三个部分组成，可实际考核中，这些组成与企业预算内容不相关，考核制度不完善。

四、基于大数据背景的国有企业预算管理优化建议

（一）提高对预算编制的认识

国有企业预算管理工作如果想取得不错的效果，必须要提高全体员工预算管理的认识程度与水平，基于这一点，才能有效进行企业预算管理的后续工作。企业里面不管是高层领导还是底层员工，都要树立正确的预算观念，因为这是一项综合性的工作，需要企业全员参加，需要所有员工重视起来。对于企业中、低层员工而言，通过实施预算管理，可以帮助其理解企业战略，增加执行过程中的主人翁意识；对于企业管理者来说，预算管理可以增加对企业管控能力，减少资源浪费的情况。在平时的预算管理中，企业管理者要从实际情况出发，对企业行业环境科学分析，认真调查分析自身内部管理情况，结合企业战略目标，制定符合实际需求的预算标准。通过大数据平台，将数据信息和企业财务信息融合，分析企业可能出现或面临的问题，及时制定针对性解决方案，进一步改善企业管理方式，提高智能化水平，为企业实际发展注入更大活力，让企业可以从容面对各种风险和挑战，帮助企业健康长久发展。

（二）建立动态纠偏的预算过程管理机制

首先，企业需要安排专业人员负责定期检查、监督预算编制工作，检查各类项目投入的情况，分析实际收入、成本及企业可能面临的风险，及时找出指标当期值与偏差值原因所在。企业的业财融合管理人员实时监督差距消除情况，提高预算准确度，识别预算管理的不足之处，并对其保持警惕。其次，企业利用大数据设置预警机制，对各部门的预算目标执行误差、资源使用情况进行事前预警报告。企业将这些情况汇总依托大数据及时反馈对应部门负责人，指导主要问题解决方法，提高预算准确度。企业要求部门负责人按规定提交整改措施，完善预算闭环体系，减少问题堆积，及时处理潜在各类问题。最后，企业通过业财大数据平台，事中跟踪经营状况，资源分配方案动态合理化，实现“量、收、效”匹配的资源配置，提高工作效率，提升应对外部环境的应变能力。

（三）建立业财融合的信息系统

业财融合的信息系统能够提升企业部门间的沟通效果，促进国企进行转型升级，在建立过程中要注意以下几点：第一，在各部门业务中，规范业务数据信息，实现企业标准化管理。要从物料采购、项目筹建与执行、财务预算及资产等等方面建立数据信息化的管理系统，这样方便了业务系统收支数据、部门业务量、项目资金运行等实时数据查询，优化了分析处理环节，满足了预算工作需要。第二，企业要充分利用业财融合系统的数据交互功能，为各部门资源配置提供有效数据支持，充分保证预算的科学性，合理性。第三，市场竞争归根结底是人才的竞争，国有企业可以通过多种手段激励培养自己的复合型人才，提高员工熟练处理财务工作，自如运用预算数据分析归纳的能力，为企业制定决策、战略提供有效的支持和帮助。

（四）建立权责利对应的预算激励约束机制

目前，国际经济环境不确定因素增加，企业在实际经营中所面临的风险增多，为适应变化，国有企业要把预算考核责任落实细化到各部门当中，让他们能以责任为动力，提升预算执行力。在简政放权大环境下，国有企业要赏罚分明，严格执行预算目标，及时的奖励效益好的部门，处罚资源使用效率低、成本支出把控不当的责任人。努力引导各部门管控成本，努力营造良好的价值导向，提升风险应对能力。最重要的是，设计科学的考核机制，依据可量化的业财数据评定员工的工作情况，坚持考核公平、公正，创造融洽的工作环境，使预算激励约束机制发挥最大效用。

五、结语

在大数据背景下，国有企业要转变传统的管理方式，必须积极推进管理变革，提升内部治理能力。通过构建财务、业务和信息技术三位一体的业财融合大数据信息系统，可以有效促进国有企业预算管理工作的有序运行及分解落实，从而规避经营风险和财务风险。基于大数据的信息系统能够有效保证国有企业责权利体系的相互促进和相互制约，使激励约束机制发挥重要作用，促进国有企业实现高质量发展，从而确保国有企业发展战略顺利实现。