财政税收制度改革对中小企业的影响分析

毕知民

（青岛市李沧区湘潭路街道办事处，山东 青岛 266043）

我国社会经济发展与民生建设直接受到财政税收的影响，而财政税收管理体系能够切实保障财政税收工作的平稳运行，而我国的财政部门从未停止改革与创新财政制度，伴随着我国经济的飞速发展，中小企业日渐成为我国国民经济内极其关键的组成部分；但当前我国的财政税收制度无法满足中小企业的发展需求，税收制度改革影响中小企业的作用无法得到体现。所以，对于我国的中小企业来说，当前最重要的是国家财政部门急需在税收制度方面进行探索，以此有效地弥补财政税收制度的不足，调整现行的财政税收制度，会使影响中小企业的作用得以显现，从而使国民经济的发展与我国市场经济的活力得到有效刺激。

一、新型体制改革概述

（一）概念

财政税收制度的创新主要体现在两个方面，第一是对相关法律法规的调整，根据税收法规的实施情况和当下的经济形式综合分析，部分法规会出现不合理的现象，不利于经济社会发展，因此可能需要对征税环境以及税率做出调整，并对具体的工作流程以及金融市场相关规定等进行调整；第二是对税收工作的管理和完善，在税收制度执行过程中，可能因为管理体制本身不合理，以及相关工作人员工作能力有待提高或工作态度不够端正，影响征税工作的合理进行，因此需要不断提高财税征收的具体工作水平，完善监督管理体系。

（二）新型体制改革的重要意义

在分税制体制改革发展中，地方、中央政府对财政实施有效的分配方式，能保障各个区域财政与事权发展协调统一。同时还能对原有税种集中转变优化，将其划分为中央税、地方税、共享税，对国税、地税征收规范化管控。在对地方财政精确化把控中，能实现区域经济长远可持续健康发展。新时期践行分税制体制改革对财政税收发展会产生多重影响，能保障地方经济与中央经济全面发展。此外，要注重对地方政府部门财政收支体系集中优化，还要集中实现财政体制稳定发展，使得企业在发展建设中能获取各项政策 支持。

二、我国现行的财政税收制度中的问题

（一）现行财政税收政策有待健全

我国所实行的财政税收政策中存在着一部分的问题，目前还有待健全。如当前阶段中，由于财政税收政策中打击违规行为的力度不足，导致不能及时有效地处理偷税、漏税和逃税等问题，进而使我国的财政税收蒙受极大的损失。另外，开发票进行纳税是我国财政税收一直以来所保留的形式，许多企业确定纳税税率一般都是采用开发票的形式来确定的，但由于我国的财政税收的政策不够健全，有部分人会利用其中所存在着的漏洞进行非法活动，使得偷税、漏税的新方式不断涌现，此类问题严重阻碍了我国中小企业的可持续性发展；由于中小企业在单一的资金链条、规模小，且很难与大型企业产生有力的竞争，直接影响了中小企业的生存与发展。

（二）财政税收的制度与中小企业的实际状况不符

为了增强国家对经济的刺激，我国不断深化市场改革，并一直在健全国家财政税收方面的法律法规，使市场与企业的行为受到约束，但其中所存在的问题较为突出，国家所颁布的一些法律法规、税收制度和政策等与中小企业的实际状况不符，如此使中小企业的发展受到影响，不能使本应具有的扶持作用得到切实发挥。

（三）企业财务人员能力不足带来风险

在工作人员能力不足，对企业业务涉及的税务风险认识不到位且也不重视的情况下，企业的涉税业务行为很大概率会隐含意想不到的风险隐患，而且企业的会计核算以及会计账务的处理是财务人员的重点工作，一般情况下，财务人员在做会计核算时既要使业务账务的处理满足会计制度的规范要求，也要保障涉及税收的部分处理是符合税法的要求，而我国的会计法与税法在某些业务中存在适用差异，这就对工作人员的理解能力与判断能力有比较高的要求，此外还有在运用税收优惠政策时也对涉税人员的沟通能力有要求。而若是企业将重要的涉税工作交给能力一般的财务人员来处理，如果其能力不足，还容易出现提前开发票、票据不合规、账面记录不规范的情况，进而给企业埋下税务风险隐患。

三、财政税收制度改革对中小企业的影响

（一）增进中小企业的发展，有助于增加财富和经济增长

世界各国在定义与划分中小企业时，其标准并不完全相同。然而可以肯定的是，这些中小企业都为国家的经济发展做出了巨大的贡献。根据相关的研究显示，美国身为企业王国，其国内的中小企业贡献了达到40%的国内生产总值；而这一数据相比于其他国家所占的比重依然很大，并且，伴随着世界经济的持续变化与发展，以及经济形式的多元化发展，其在国民经济内中小企业所占据的比例将愈来愈大，所以，财政税收制度的创新，能够增进中小企业的发展，同时其也保障了国家经济的增长以及增加了国民财富。

（二）增进中小企业的发展，有助于增加就业机会

当前，我国一直都存在很难解决的社会问题，其中之一就是就业难，国内每年的应届大学毕业生所面临的就业难问题已经成为社会所关注的主要问题之一，国内的企业工作岗位有限，毕业生面临"僧多粥少"的就业机会，可谓极其尴尬，此外，其中女性的就业问题更大，尤其一些企业存在着性别歧视，聘用员工时不会考虑女性，从而加重了男女就业的失衡，使社会的和谐发展遭受影响，对于这些社会现存的问题，其中极其有效的解决的手段是大力推进中小企业的发展；过去，在国有或者大型企业内工作才是有正式的工作这是长期以来人们固有的思想，但是，根据近年来我国中小企业的发展，其已经成为我国国民经济的主要组成，而创新财政税收制度也为中小企业的发展提供了强大的 力量。

（三）财政税收政策增强中小企业的自主创新

创新是中小企业赖以生存与发展的动力，而在以前，因为存在着多种影响因素，我国的中小企业很难实现创新，而技术研发却是中小企业自主创新的重要部分，其包含的成本主要分为几个方面：人员投入的成本、设备研发成本、流动资金投入和风险损失等，财政税收制度主要鼓励中小企业自主研发技术实施政策补贴、优惠政策的制定以及政府采购等。在我国实施经济建设的进程中，为了实现平衡发展，应当保障中小企业能够自主开展创新与科技研究，以此使中小企业的竞争力得以提高，为我国的社会发展提供力量。

（四）为中小型企业融资提供便利

对财政税收制度进行创新，是完善企业融资担保体系的基础，能够帮助中小型企业更好地进行融资，降低融资风险发生率。中小企业应当强化信用体系建设，为融资风险判断提供准确的信息，并将其作为依据，提高中小企业的融资信用度。同时，在完成评估后进行融资，政府在提供专项资金后，会成为担保主体，能够解决资金不够的问题；在操作中，必须明确提供资金的意义，增加中小企业的投资成功率，将其作为核心内容，选择科学合理的操作方式，为其创造融资条件。在中小型企业发展时，需鼓励担保机构制定政策与税收，资金不够需加大投资力度，给予一定的补偿。帮助其突破瓶颈，在政府与财政税收的扶持下持续发展。

（五）财政税收增进资源的合理分配

根据西方经济发展所积累的经验来说，仅仅大力发展国内的大型企业并不能给国家的经济发展带来好处，相反，很可能会因为缺乏对企业的掌控，导致企业的发展丧失活力，间接减弱了国际竞争力，所以，我国在经济发展的过程中，应当更加重视国际的相关经验，在经济发展中不将全部的重点放在大型企业的发展上，转而更多关注中小企业的发展。此外，从西方经济的发展角度来说，中小企业的持续发展，同样具备经济合理性，将现有的资源进行合理分配，从而实现资源的有效利用，能够促进国家经济的可持续性发展。

（六）提高企业应对风险的能力，推动社会资源向企业倾斜

税收存在的合理性在于取之于民用之于民，因此国家财政税收制度的创新不仅体现在征税制度和行为上，而且也体现在政府对于税收收入的运用中。在过去的经济形势下，政府倾向于将大量的资金投入国有企业或者是大型的上市公司上，从而更好地保障国家的经济命脉稳定运行，但是随着国家财政税收制度的创新，国家逐渐将资源进行更加合理的分配，推动各类企业的共同发展，企业便可以抓住政府资源对自身的支撑作用，利用区域资源更加平衡的大环境来发展自身；此外，企业的发展陷入困境很多时候也是源于市场竞争，在线上经济发达的情况下，市场上的企业往往要面临大浪淘沙般的市场竞争，在面对风险的时候因为应对能力不足以及竞争对手的打击而进入绝境，而上文提到的国家通过财政税收制度创新而对企业形成的资金、融资、政策，资源等方面的扶持，也很大程度上提高了企业应对风险的能力。

（七）对企业人员的影响

随着财税制度改革的不断深入，企业也必然需要不断优化调整管理策略，以尽快适应我国改革开放发展的实际需要和适应经济社会发展的最新趋势。因此，对中小企业会计管理人员的素质要求也非常严格，如果国有企业全体员工不充分熟悉国企改革的具体内容，企业就难以健康发展，改革相关政策就可能无法有效实施。而由于会计人员专业技能的不断提高和专业培训，无形中也大大增加了会计公司的日常经营管理成本。

四、增加财政税收制度改革对中小企业的积极作用的策略

（一）加大财政税收工作监督与管理的力度

由于现阶段的税收结构复杂且多样化，导致工作开展中受限因素较多，在一定程度上阻碍了改革的推进。要想改善这种状况，顺利推动税收改革，需要各部门积极配合，根据日常工作中出现的矛盾，深入挖掘其产生根源，加强管理，对于违纪违法行为彻查不待，首先要从制度的改革开始，科学规划，不断完善。财务税收监管力度越大，工作主动性越高，目标越明确，问题解决更及时。充分发挥社会资源的优势，鼓励群众参与到其中，违法漏税人员必须严惩。保证财政税收来源于民众，更好地服务于民众，推动我国建设有中国特色的社会主义稳定前行，财政税收工作的开展，要在社会经济发展中不断进步，顺应时代需求，敢于摒弃传统工作中的不利因素，不断优化内部体系，为工作注入更多的新鲜力量。此外，税务工作的推进要有完善的体系保障，人员科学搭配，合理搭配，尽量减少不必要的支出，推动财政税收的全面发展。

（二）加强改革管理，建立专管部门

新制度对中小企业的影响是一个长期的过程，在财政税收制度改革后，也要继续对其进行关注，并加强管理工作，不能放松管理，任由其自由发展，这样可能会导致资金无法落实到有用的地方，进而造成不必要的浪费，虽然纳税是我们每个人、每个企业都要自觉遵守的制度，但是依旧要建立对这一工作的专业管理部门，对于专门的管理部门的工作人员也要经过专业的培训，强化他们的专业知识，提高他们的专业素质。另一方面，专管人员必须端正自身的态度，耐心、细心、真心、不歧视发展较慢较差的中小企业，也不能与某些企业同流合污，参与到偷税纳税做假账的行为中，专管部门要对这些接受了财政税收扶持政策的企业进行评估，密切关注这些企业得到扶持的专项资金后，有没有利用专项资金开展相应的工作。

（三）提高财税管理者的综合素质

就财政税收工作而言，管理者综合素质水平在一定程度上决定了其工作的质量，所以，有必要提高财税管理者的综合素养水平，尤其是在新形势下，在国家财政税收体制改革创新过程中，高素质专业管理人才无疑是有力的助推器。对此，建议政府部门采取几方面措施：首先，把好招聘关，即在招聘财税管理者环节，坚持择优录取的原则，以高素质复合型的专业人才为首选，既有利于提高财税管理水平，又可为财税管理团队注入新鲜血液。

（四）科学合理地调整税率

作为国家经济发展的新增长点的中小企业，其已经成为我国市场经济体系当中主要的组成部分，在我国的经济建设的过程中，中小企业占据着特殊的地位；当前，我国财政税收制度改革的重点在于减轻中小企业的纳税负担，落实财政税收制度创新，应该充分的关注国家经济发展的现状以及企业的规模，科学合理的调整中小企业的纳税税率，与此同时，必须充分的考察企业的规模和所属行业，通过对中小企业税率的持续合理调整，从而可以提供给中小企业更好的税收优惠政策，针对企业的转型、融资以及扩大经营规模等方面，必须给予有效的支持。

（五）完善预算约束机制

财政税收规范化管理必须在良好的预算约束机制下进行，所以相关部门必须要加强对于预算约束机制的创新，使财政税收管理工作能够更加精细化，全面保障财政税收工作的落实效果。当然，在开展预算约束机制的过程中，我国财政税收部门应该要加强监督管理工作，提供更加严格规范同时也更加便捷的管理环境，最后还需要优化财政税收的管理手段，单位要做好透明化的工作，要通过相应的信息平台来公布公众应该知道的政务讯息，也必须要保证在工作上的公平公正，确保财政税收工作的高效开展。

五、结束语

当前，中小企业已经成为我国经济的重要组成部分，同时，其也已经成为国民生活水平提高与创造社会财富的关键力量。近年来，在我国的社会经济中，中小企业所占的地位逐渐明显。在我国社会经济的发展过程中，中小企业所做出的贡献极为巨大，中小企业不仅能够为社会提供更多的就业机会；同时，还有效地推动了科学技术的进步，但伴随着我国市场经济的改革持续深化，以及市场竞争体制的日益完善，在与大型企业的市场竞争中，中小企业丧失了优势，面临着众多的生存危机和挑战，为了扶持中小企业，促进国家经济的增长，使就业压力得到缓解，必须积极地寻找财政税收制度创新的 道路。