业财融合视角下企业智慧财务设计思路

□ 福建厦门 李艳琴

笔者主要对业财融合背景下的企业智慧财务设计思路进行阐述，并且从信息化系统报账系统以及共享运营系统两大主流方向入手进行详细地设计思路分析。除此之外，还分析了现阶段企业在财政融合背景下智慧财务设计思路所存在的短板，并以此为基础从四个方向给予企业进行也采用融合的具体优化途径，主要优化方向包括：技术应用与创新保障、人才队伍保障、制度设计保障、组织保障四个角度。

一、案例分析

ZG公司在经过一段时间的发展之后企业的内部出现了业务、财政部门之间信息交流困难的状况，面对这种困境ZG公司提出了进行智慧财务设计方案的解决方法，并且保证该方案具有费用管控以及财务共享的特点。需要以该方案的设计特点进行企业会计信息系统的建设，在系统中进行智能化功能的设计，包含有：智能化审单、智能化稽核等等，能够实现快捷式财务报账的操作，并且充分的融入了业财融合一体化设计的理念。信息系统的应用在很大程度上提升了业财信息的收集、传输、处理的效率，满足了现阶段ZG公司对于提升业务人员报账效率、报账审核效率、报账申请效率、财务工作精准度和效率等方面的需求，并且通过OA系统的应用能够帮助企业的管理人员随时的检测财务、业务各阶段的情况，并且进行数据处理风险方面的管理需要。

二、会计信息化系统设计建设思路

会计信息系统是实现企业智慧财务的重要项目，ZG公司的信息系统建设主要是在报账系统以及共享运营系统这两大子系统的基础上建设而来，这两大关键子系统的设计都进行了业财融合的设计思路的应用。但是报账系统和共享运营系统两者之间有着一定的区别，保障系统的建设更加提升企业业财信息审核的精确度和效率，并且提升各项信息在公司内部传输的速度。但是共享运营系统建设的主要目的是提升企业内部业务、财务部门之间的协作能力，并且提升企业运营的活力。

为了能够使报账系统的设计能够满足现阶段企业业财融合的设计要求，首先需要加入以下独特的功能设计方案：①预算管理功能的设计，预算管理始终是智慧财务发展过程中核心功能之一，通过对系统内规则引擎的设计能够实现预算模式的应用，并且按照部门、项目、人员、团队、时间等关键性数据进行分类，不仅能够进行预算管理项目的检索，还能够实现横向、纵向、刚性、柔性等多样化的预算管理控制，管理人员只需要根据自己的需求进行关键数据的选择即可，能够自动的生成预算的执行情况，并且将数据处理的结果生成报表。还应当进行预算台账功能的设计，在相关数据设置完成之后就可以导入公司的预算表，能够与预算管理功能配合使用。②进行人工智能问题回答功能的设计，在报账系统进行人工智能问题回答功能的应用，并且在人工智能数据库中进行相关基础问题以及财务制度的输入，员工可以通过系统内设置的人工智能系统快速地获取与本项目相关的财务制度等，并且查询与本项目相关的报账流程，进一步减少业务人员对于保障流程的重复咨询，提升业务人员的工作效率。③进行系统外第三方系统企业服务功能，从系统的可拓展性设计出发为第三方企业提供相应的功能服务，特别是涉及到公司项目的出差、餐饮、采购等方面的第三方企业服务。在进行日常业务项目活动的时候，通过报账系统的应用并不需要员工垫付相关的费用然后进行申报，第三方系统可以直接登陆我公司的报账系统将员工的花费进行提交，公司完成审核之后就可以报销，这样就能够避免员工的项目活动而产生的繁杂报销流程，进一步提升企业运营效率。④人工智能预审核功能，工作人员在系统提交保障之后可以先由人工智能进行识别分类，并且辨别报账的真实性、准确性、有效性等等，可以进一步减少财务部门的工作效量，提升报账审核的效率。

其次就是需要进行共享运营系统的建设，共享运营系统应当包含以下几方面的功能：①任务汇总管理功能，在管理层将任务提交之后系统需要根据类型的不同划分至不同的任务池中，并且业务人员可以根据自己的需要在任务池中进行选择。如果有特殊需要，系统可以直接将特定的任务分配给指定人员。不同任务所产生的数据流动情况将会由系统自动的进行存储并归类，并且避免业务人员出现数据遗漏或者是找不到指定的财务对接人员的情况。②进行自动绩效评定功能的设定，系统不仅会对业务人员所负责的项目进行时间、完成度等方面的提醒，并且及时的提醒财务人员对于项目异常的情况进行及时的监管。对于业务人员的任务量进行自动的绩效评定，对于没有按照要求完成业务的工作人员进行绩效上的重新核算，财务部门只需要进行以此核对工作即可。③信用管理系统的设计，财务人员可以在系统中设立违规的项目并且进行相应的扣分设计，一旦发现业务人员出现提供连坐发票、假发票、证件提供不齐全、没有按照要求提供报销单据、多次发票粘贴不合规范的情况进行用户信用减分的处理，在信用减少到一定程度之后进行警告处理。

三、智慧财务设计存在的问题

1.信息收录上存在短板。智慧财务的应用以及信息化系统的建设主要是为了能够提升企业内部财务、业务部门之间的信息传递效率。但是有很多信息系统在设计的过程中没有考虑到拓展性方面的需求，来自于公司外部的信息不能够及时的录入系统，甚至没有提供相应的录入通道。外部信息如果无法及时录入到信息系统内部，会对企业的决策形成不小影响。

2.报账系统存在的问题。首先是人工智能虽然能够进行财务信息的收集，但是不能够进行财务决策，而且需要通过人工的使用来对现阶段企业的经营状况进行判断然后进行预算的规划。财务人员需要掌握一定的业财融合思维以及相应的专业知识，结合现阶段企业面临的发展机遇等方面来进行财务决策。更为重要的是在企业运营的过程中所遇到的经营决策、财务费用分析、成本规划与控制、财务监督、财务决策、风险识别与控制等技术性要求加强的功能依旧不能够通过报账系统的建设来完成。其次是在智能化审单方面存在着一定的缺陷，报账系统虽然能够支持预审功能的使用，但是一旦报账的额度超越原本的预算、报账的金额异常、报账单据提供不规范等情况，还是需要划分到人工审核的区域。特别是对于一些特殊的业务项目，从报销流程到最后的报销结束，都需要线上、线下进行同步审核。

3.共享运营系统绩效考核制度存在短板。共享运营系统主要是通过计算员工的工作时长作为员工绩效评定的主要标准，虽然能够在一定程度上减少财务部门的工作压力，但是并不能够从本质上解决业务、财务部门之间人员的共同与协调。想要实现业财融合必须要求业财两部门的员工充分的认识到自身工作的重要性并切实加强配合，增强业财两部门员工之间的沟通与协调。除了需要依靠智慧财务来解决现阶段企业组织框架存在的问题，还应当从人才队伍培养、完善绩效考核制度等方面入手进行业财融合的推进。

四、智慧财务设计的优化措施

1.通过技术保障完善信息收录功能。针对现阶段智慧财政信息化系统还不能够录入公司外部信息的情况，可以在原本的信息系统的基础上进行一个专门用于收集、传输企业外部信息的子系统，建立相应的数据库进行数据的存储、并且安排财务部门的人员定期的对所收集到的信息进行检查、清理工作。在我国有很多中小型企业并没有完善的信息系统的建设，针对此种情况可以通过会员制的方式，为没有技术支持的中小型公司开放信息系统平台的注册，只需要交付相应的费用就可以实现信息系统的外包工作，能够极大地减少中小型企业在智慧财务建设方面的资金压力。除此之外，国家也应当制定相应的鼓励政策，并且扶持高新技术的应用与推广，加大信息化人才的培养力度。

2.通过人才保障完善报账系统短板。根据上文所论述的报账系统所存在的问题来看，现阶段人工智能在业财融合发展的过程中依旧存在着很多无法解决的人工逻辑问题，这就需要企业财务人员专业能力来进行解决。首先是需要财务人员团队适应现阶段业财融合转型的发展的理念，将自己的能力提升建设在信息系统应用的基础之上。需要找到精确地业财融合的切入点，在企业财务管理的过程中，财务最为重要的两项工作是企业的经营全面预算以及经营成本的管理，将业财融合应用到这两方面，并且循序渐进地实现。企业经营的全面预算是企业不论处于何种发展阶段都需要进行的项目，可以实现对企业现阶段经营状况的分析并对未来的经营状况进行预测，从而帮助管理部门制定合理的经营策略。财务人员可以在报账系统的基础之上熟悉相关的业务流程，精通业务的分类，能够控制好相应的预算指标。而经营成本的管理则是项目进行成本的预估工作，只有财务人员将项目进行每环节的成本费用做到了熟于心，才能够更好地了解项目中相关内容的定价，从而进行高质量的预算工作。

其次是需要进行企业项目管理全过程的参与，企业可以根据信息系统现阶段所存在的不能够解决的数据处理项目建立相关的财务、业务人员团队，对所负责的项目进行开工前的共同计划、完成过程中的共同控制以及项目完成后的共同分析。项目完成前的共同计划阶段：财务部门以及业务部门选出的负责人员可以共同对项目的规范性、项目执行的可行性、项目预算控制的范围、项目投入成本、财务风险、经营风险等几个方面进行共同的商议，从而确立出一个共同的建议和意见，完成书面意见的打印并签字，将责任落实到每一个人身上。项目进行过程中的共同控制：需要业务部门、财务部门所选择的人员团队对项目进行的情况以及资金的使用情况进行实时的跟踪检查，并且将所收集到的信息录入到信息化系统中来，从而方便公司的管理从获取业务资金流、经济效应等方面的情况，特别是在风险的防范功能实现有着特别明显的帮助。项目完成后的共同分析：在项目完成结束之后，业务部门、财务部门的人员需要及时地对项目完成情况与早期预计情况进行核对，并且处理项目完成过程中存在的问题，进行经验上的总结，将相关的客户反馈、市场未来发展情况分析录入到信息系统中来，能够为下一个阶段项目的完成提供足够的数据支持。

3.通过组织保障促进企业业财融合，完善信息系统构建。为了能够进一步促进企业的业财融合，必须要转变传统的财务部门的组织框架，进行现代化公司财务部门组织框架的构建，促进业务、财务之间的融合并且向着智慧财务的大方向发展。现如今大型企业可以采取的财务组织构架如图所示。

图 大型企业在业财融合背景下的财务组织框架图

战略财务部门：战略财务部门应当充分的了解到企业现阶段的发展战略方阵，并且将与自身的预算管理功能和风险管理功能相融合，对于企业未来发展战略的合理性、可行性等方面进行评估，并且进行为企业的经营决策提供技术支持，形成一个服务于企业战略的财务部门。

业务财务部门：现阶段有很多企业开始进行业财融合型人才的培养工作，业财融合型人才主要指的是既具有一定的财政知识也同时具备一定的业务能力的员工，并且组建专门的业务团队，可以使企业项目的处理、预算、决策变得更加高效。

计算机财务部门：成立计算机财务部门主要是为了适应现阶段信息技术发展的趋势，负责信息系统的维护与保养保证信息系统的有效应用，并且根据企业实际的经营情况进行功能的设计。除此之外计算机财务部门也应当具备一定的财务知识，只有具备充足的财务知识才能够进行相关系统细节的设计，保证系统的合理性。计算机财务部门是企业为了符合智慧财务发展大方向组建的部门，对于企业经营效率的提升有着巨大的推动作用。

五、结语

业财融合主要指的是将业务工作和财务工作结合起来，两者的有效结合可以进一步提升企业经营管理的效果，是帮助企业从传统的核算型财务向着管理型财务转变的重要推动力。通过对智慧财务设计思路的阐述能够帮助企业实现部门组织的优化，并且建立起信息化系统，打破财务、业务部门之间原有的沟通壁垒，加快企业内部的信息、数据传输的速度，提升企业员工的项目处理效率，实现企业的业财融合发展，是未来大型企业发展的主要方向之一。