企业财务信息化现状及对策探究

文/关夏（山东省公路桥梁检测中心有限公司）

当前社会各种信息技术高速发展，催生了大量信息化产品。各行各业也开始将信息化技术应用到日常经营管理中，渗透到众多生产环节中，例如管理、销售、生产、采购、财务等。而在企业信息化发展进程中，企业的信息化管理重心逐渐有所转变，财务信息化技术的核心地位愈加凸显，并且财务信息化技术的应用成熟与否决定着企业整体核心竞争力强弱和战略经营决策准确性。但很多企业在财务信息化建设时会遇到各种问题。因此，对于企业来说，明确企业财务信息化建设路径有着重要的现实意义，探索企业财务信息化建设路径并与企业实际相结合，有着重要的实践作用。

一、财务信息化对企业财务管理产生的影响

财务信息化本质上是企业财务管理工作和制度方面的创新，为企业信息管理和系统管理融合提供了良好的平台。财务管理是现代化企业管理中的重点，其核心在于信息技术，主要采用各种合理的方式对资本运行进行统一规划和管理，渗透到企业业务交易活动的所有环节。此外，可以利用数据整合功能，收集处理业务和市场用户数据，辅助管理者做出准确的经营和管理决策[1]。

虽然我国对于财务信息化软件的研究起步较晚，但是到目前为止在理论和实践方面也有了突出进展。我国财务信息化的发展可以具体分为五个阶段，如表1所示。

表1 我国财务信息化发展过程

1981年以前是第一个发展阶段，可以称之为财务信息化的初步探索阶段。在这期间只有少数企业家接受了财务电算化的想法，并开始试着把电算化概念引入到企业经营发展中。从1981年到1989年是第二个发展阶段，称之为财务信息化的初次尝试阶段。主要是由国家担任主要领导人职责，带领着各大企业研究财务类软件。这期间少数企业会应用财务软件，多数企业依旧采用传统手工记账、核对财务数据，而且整体财务软件应用普遍存在着应用水平低、数据信息重复性高的问题。从1989年到1998年是第三个发展阶段，称之为财务信息化商业化发展的重要阶段。这十年主要的成果在于会计电算化转变为信息化，这期间国家相继推出了一系列电算化方面的政策、文件，使得会计电算化发展有了更加系统的参考依据。从1998年到2008年称为第四个发展阶段，是财务信息化普及应用的阶段。这一时期涌现出了诸多优秀的、可行的财务信息化软件，比如金蝶、用友、ERP系统等，这些软件的出现更加体现了财务信息化与企业发展的密切相关。从2008年至今为第五个发展阶段，是财务信息化逐渐成熟化、标准化的阶段。这期间财务信息化软件基本能被各大企业应用，但在中小企业中应用十分有限，还有很大的提升空间，未来应聚焦中小企业的信息化建设。

二、企业财务信息化管理系统应用现状

（一）管理责任划分不清晰

企业在建设财务信息化系统过程中，各部门人员仅仅站在各自部门角度考虑问题，提出本部门的数据建设需求，并不清楚其部门在企业财务信息化建设中的准确定位，相应的对信息化建设职责和工作权限也不了解。故在实际财务信息化系统使用后、在进行业务活动时，经常出现财务问题。即因为权责划分不清晰，出现各部门相互推诿责任的负面现象。

财务部门在企业中本来就担当着重要的沟通传输信息职责，如果与其他各职能部门缺乏沟通交流，将会产生一系列不良后果：首先，会使企业整体业务活动交易缺少各部门的协调配合；其次，各部门只沉浸在自己单独的系统软件中，忽略相同数据集成转换，从而导致数据信息不对称；最后，产生偏差的数据信息也无法追究到具体的责任人。

（二）数据冗余度太高，融合率较低

在企业现有系统管理平台中，每个部门日常业务活动数据单独存在、单独管理，系统管理是独立存在的，各部门系统软件间并没有建立良好的数据接口，导致系统间数据信息不能实现共享，信息化的产出达不到预期。这样同样的数据可能就会在不同的部门重复的录入、核对、整理，既增加了工作人员工作量，也降低了员工工作效率。据有关统计，各个部门软件系统中有大部分的数据都是重复的。例如，在财务管理信息化系统中，并不涉及员工报销系统、ERP管理系统、大数据管理系统等，各部门信息融合和共享程度较低，对于这些部门所产生的信息，财务人员要一一进行核对和分析，无疑增加了企业财务人员的工作量，降低了财务管理工作效率[2]。

（三）数据可靠性较低

企业拥有众多部门，各个部门都有单独的数据采集方式和渠道，所以对于同样的业务交易活动，可能也会因为数据采集方式不同，造成所采集数据信息不一致。所以在实际系统管理中，经常会存在着数据信息口径不一致、信息不准确等问题。如此大量、凌乱的数据信息对企业管理人员来说，数据的可靠程度降低，无法根据现有数据做出准确决策和合理的经营管理方案，进而影响企业的持续发展，影响企业整体效益。比如企业对于银行的数据信息可靠性要达到99.99%，才能便于资本结算、支付等交易正常进行。但是实际上企业的银行数据可靠性远远达不到数据质量要求，究其原因，主要是在财务信息化系统软件设计时，相关群体包括数据所有者、数据生产人员、数据管理者、数据使用者等，都没有遵循固定的数据标准和业务规则，导致数据信息口径不一致，数据可靠性降低。

（四）数据安全风险较大

财务信息化系统的应用虽然会给财务人员带来诸多便利，但是与便利共存的是安全风险。在财务管理信息化建设过程中，企业管理者会忽略数据信息的安全性，没有对现有数据信息的重要程度进行合理划分，并制定相应的保护措施，以至于在实际业务活动中经常会出现核心数据的泄露，比如企业中长期战略决策数据、销售利润、预算管理数据等。这是因为企业员工并没有对这些数据的安全性给予足够的重视，也没有依据科学的管理方式保护数据信息；在财务信息化系统中也没有针对不同层级员工设计相应的访问权限；审计部门在审计过程中也存在一定的漏洞，导致企业财务信息数据被有心人利用，进而给企业造成极大的损失。

三、完善企业财务信息化系统对策

（一）完善业务活动数据规划

1.数据认责

数据信息是企业财务信息化系统正常运行的基础，对于上述财务数据信息管理职责划分不清晰引起的问题，可以通过明确划分数据标准、质量和安全相关负责人的职责来解决，实现数据管理角色和职责相统一。数据管理者一般是企业各技术部门负责人，其主要职责是根据数据生命周期进行全过程管控，领导下属部门编制数据信息相关使用流程、制度，用来保障企业财务数据信息的真实性、完整性和安全性。数据使用者一般是各业务部门员工，其职责是按照规定的数据管理制度、流程执行，依据相关要求使用数据信息。

2.规划数据全生命周期

财务数据信息的全生命周期管理主要流程包括数据信息的创建、数据的转换、存储、迁移、访问和查询、共享、信息归档、信息停用。企业要做好每个环节，才能确保财务数据信息的安全、完整，进而提高财务数据使用效率和质量[3]。

3.构建数据治理相关考核体系

企业进行数据治理评估时要注意以下几点：搭建完善的财务数据治理评估体系；建立健全财务数据治理的监管、评估流程；合理制定数据评估标准；对财务数据的安全监督和质量监管进行评价和监督。

（二）建立数据标准管理体系

1.制定数据标准

企业对于财务信息化涉及的数据要按照合理的类别划分，进行详细记录，然后建立数据标准，数据信息不仅仅局限于物资管控、业务交易项目、人力、财力等方面的管理，还要考虑财务信息化相关联的安全性能、系统运行、数据信息的综合规划等各环节。制定数据标准时，还要考虑各部门使用数据范围、定义、频率以及相关联的法律法规、制度体系[4]。

2.执行数据标准

建立了完善的数据标准后，财务工作人员就要在实际业务活动中，按照数据标准执行，包括数据创建、数据信息传输、数据存储和使用等各个环节。在实际执行过程中，财务信息系统使用者会根据业务需求发现数据标准中存在的问题，不断完善财务信息化数据标准库，并规范员工日常工作行为。

3.维护数据标准

随着企业后期业务范围的扩大、业务需求的增加，现有财务数据标准可能无法满足其实际需求，这就需要对数据标准做进一步升级和改进。由各部门人员提出申请，并解释变更详情，经过数据所有者、管理者、使用者等的一致评估后方可进行数据标准的更改。

4.开展数据标准考评

企业要定期对财务信息化数据标准实施考核，对系统涉及的每一个数据标准都给出公正合理的评价。

评价方式可以采用定性方式，从数据管理者、使用者等多个层面收集诸多数据标准，并由财务数据管理部门对其做出相应反馈，考评数据标准是否适应业务需求。也可以采用定量方式，侧重点在于考察依据数据标准产生的数据质量结果。比如考察财务信息化流程执行率，可以通过考察系统流程中没有完成事件占全部申请事件的比例。

（三）建立数据质量管理体系

1.明确数据质量要求

企业财务信息化管理中，财务数据质量的最终所有权归数据管理者所有，对财务数据信息的质量要求越高，在后期财务信息化建设中，相关联数据的准确性、完整性、可靠性上才更加有保障。如果企业财务信息化建设中涉及的数据质量并不能精细化、标准化，后期在数据生成、处置、查询、访问、储存等环节都可能出现问题[5]，影响财务管理工作的顺利进行。所以为了保障财务信息化管理过程可以顺利进行，要明确各环节财务数据质量要求，每个环节都要建立严谨的数据质量验收规则，从源头做起，保障财务数据整体的质量。

2.开展数据质量考评

财务数据质量的考评主要是通过人工或自动化的方式进行相应数据质量检查，多角度考核后对数据质量作出科学合理的评价，准确辨别整个数据生命周期中任一环节的数据质量情况。只有保障了财务数据信息的质量，才能进一步提高财务管理的整体效率。

（四）完善数据安全管理体系

1.进行数据安全分级

企业内部财务数据的安全性按照重要性程度可以分为公开数据、内部数据、关键数据和核心数据四个层次。重要程度不同的数据信息受损对企业造成的影响和修复时间都不同：若公开数据信息被恶意破坏，会给当前业务活动造成轻微损害，但在短时间内数据信息可以修复；若企业核心数据遭受破坏，就会给企业造成极大的影响，当前业务活动会被迫中止，甚至给企业造成致命打击，在短时间内无法恢复元气。

2.设置数据访问授权

要保障企业财务管理信息化系统数据的安全性，可以设置相应的数据访问权限，对不同用户进行准确定义，再根据各用户实际工作岗位及工作内容，规定其可以使用、浏览、编辑等的数据范围，然后对应地赋予不同岗位员工相应的权限。而且在设置数据访问权限时，也要充分考虑财务数据信息的安全等级标准，切实按照标准授予权限，也可以在一定程度上增加重要数据信息的安全性。

部分授权规则示例：核心数据的访问要企业领导层，或者由领导直接委托任命的专员批准；关键数据的访问要各部门负责人批准后即可访问；内部数据的访问要经过业务专员的批准[6]。

四、总结

本文在梳理了我国财务信息化发展过程的基础上，分析了企业财务管理信息化系统的应用现状，发现其实际财务管理信息化过程中存在的问题。针对这些问题，本文结合相关文献中多种理论知识指导和实际工作经验，提出了解决这些问题的对应措施，认为财务管理信息化的建设需要考虑业务活动数据规划，建立数据标准管理体系和数据质量管理体系，完善数据安全管理体系，全面提升企业数据治理能力，充分应用信息化技术，使企业财务信息化水平得到进一步提高。希望本文的研究可以为其他企业财务管理信息化建设提供一定的参考价值。

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