小微企业财务管理存在的问题及对策

孙 雷

（河北工艺美术职业学院，河北 保定 071000）

随着我国经济高速发展，给各行业、各领域都带来诸多发展机遇。近年来我国出台了一系列小微企业税收、信贷等优惠政策，同时鼓励大学毕业生创新创业，为小微企业的稳定发展创造了良好的政策环境。小微企业经营灵活、市场适应能力强的特点，使其在经营初期能够迅速适应市场，但小微企业经济基础薄弱，财务管理不规范等企业内部问题，严重影响着小微企业的持续发展。小微企业亟需建立完善的财务管理体系，提高财务管理水平，在激烈的市场竞争中稳定发展。

一、财务管理在小微企业发展中的重要性

（一）财务管理为企业决策提供依据

简单来说，财务管理就是根据相关财经法规制度，按照企业内部财务管理制度的要求，汇总分析总结企业财务活动的一项资金管理工作。小微企业规模较小，管理人员能力和素质偏低，缺乏经济管理相关专业知识，企业实施财务管理可以汇总分析总结自身的财务数据，为企业财务内部控制提供全面、准确、及时的数据信息，保证企业管理层人员能够及时准确判断企业经营发展中遇到的实际问题，帮助企业决策者及时做出科学正确的决策。

（二）优化财务管理，提高企业资金使用效率

小微企业资金规模较小，资金的使用对小微企业的发展影响很大，资金使用不合理，使用效率低，融资成本高等等都影响着小微企业的生存和发展。小微企业通过完善财务管理制度，使用财务管理方法，对企业资金进行统筹分配，可以避免企业资金分配过程中个别部门分配比重大，造成资金闲置浪费；个别部门资金分配比重小，资金不足，造成部门正常运转受阻，影响经济效益。

（三）加强财务管理，降低融资成本

使用小微企业建立健全的财务管理体系有助于获得更多的融资渠道，更快的获取融资，更低的融资费率。现实中小微企业融资经常因为自身财务问题，难以及时在银行申请较低利率的贷款，而较高利率的融资手段又为企业的长久发展留下隐患。近年来国家利好政策的出台小微企业的融资环境越来越好，但我国小微企业的主要融资渠道依然为企业内部筹资和周边民间借贷，依然存在融资贵和融资时间长的问题。究其原因，主要是小微企业财务管理体系不健全，银行无法及时准确获取银行财务信息，银企财务信息不对称。小微企业健全财务管理体系，可以提高融资机构对小微企业发展的信心，更容易获得低息贷款。

（四）提高企业经营效率，降低经营风险

我国小微企业普遍存在经营周期短、风险高的特点。优化企业财务管理体系，及时准确的分析企业面临的风险问题，能够为企业决策者提供及时准确的财务信息，合理自身资源，寻找机会，平衡得失，规避风险。企业经营的目的就是为了获取更多的盈利。优化的财务管理体系可以，通过优化企业费用支出，增加运营收入等，提高企业的经营管理效率，以最小的成本获取最大的经营利润，实现小微企业经营目标，帮助小微企业平稳度过初创期，进而实现企业的长远发展。

二、我国小微企业财务管理中存在的问题

（一）管理者对企业财务管理不够重视

我国小微企业家族式的经营模式比较普遍，企业的投资者也是企业的直接管理者，在企业的经营管理过程中一言堂、越权行事的现象极为普遍，在这样的背景下，专业的财务人员难以参与到企业的核心决策当中，只能作为普通的工作人员，做着简单的财务记录，失去了财务管理应有的作用。小微企业因其规模小，投资者考虑的主要是企业的收入与利润，考虑到成本控制等因素，往往不会聘请专业的高端管理人才，管理者普遍存在文化素质低，缺乏前瞻性的发展意识，对企业实行财务管理重要性的认识不足，认为小微企业规模小、人员少、业务难度低，不需要聘请专业的财务管理人员，财务人员的工作就是简单的财务核算。

另外，小微企的管理人员往往会同时兼任销售经理或者采购经理等关键岗位工作，往往会重视采购和销售工作而忽略财务管理，精通于销售与采购业务，但对企业的财务报表、风险分析等财务数据知之甚少。认识不到财务管理的重要性，导致了小微企业普遍不存在财务管理工作岗位，或者财务管理工作形同虚设的现象。财务管理工作无法正常开展，不能在企业的发展过程中发挥作用。

（二）小微企业缺乏科学的财务管理制度的制约

企业为实现财务管理目标，规范、高效地执行财务管理工作，需要科学的财务管理制度来规范。目前我国小微企业多数存在财务管理制度缺失，或者拥有财务管理制度却又因缺少制度约束而流于形式，不能执行。例如，在实际中小微企业没有严格费用报销手续，在没有发票或者票据不真实的情况下也能报销。财务工作不规范、不合理，收支随意和造假现象依然普遍存在等。

当前我国为了鼓励小微企业发展，出台了许多优惠政策。然而一些企业管理者并没有用好这些好的政策，为了获取眼前利益，而不顾财务管理制度的制约，过多干涉财务工作，使用不正当的手段钻政策的空子。致使财务报告、财务分析等数据结果与企业的实际发展情况不符，财务管理工作的作用发挥不出来，也严重影响着企业管理者准确决策。

（三）财务管理体系混乱

当前小微企业投资者对财务管理体系建设重视程度普遍不高，难以形成规范化、制度化的财务管理体系。小微企业财务管理不规范也导致了会计准则的规范作用在企业的会计核算中无法发挥，企业财务信息真实性无法保证，也使得小微企业的财务管理体系框架难以形成，风险管控缺失。现实中诸多小微企业没有设置财务部门，财务工作只有一名或者几名财务人员做着简单的财务核算工作，核算结果只是为了日常往来记录和税务申报，难以对企业管理者的经营决策和企业的发展发挥作用。财务管理体系的不完善，也使得岗位职责和责任划分不明确，使得财务管理相关人员不能按照岗位职责要求完成自身工作任务。发现问题时，也容易造成员工间相互推诿，影响团队团结，导致工作质量和工作效率低下。小微企业的健康长远发展，离不开稳定的财务管理体系。

（四）缺乏专业的财务管理人才

小微企业受成本因素和管理者管理意识影响，组织结构简单，员工普遍存在身兼多职。许多小微企业没有专门聘用专业财务工作人员，或者聘用了财务人员，其专业知识水平一般，只能完成基本财务核算和税务申报，无法完成财务分析工作。为节约成本费用，一些小微企业聘用兼职会计和使用代理记账机构核算账目。兼职会计和代理机构通常会同时代理多家企业账目，主要负责税务申报，不会参与到小微企业的经营管理，核算的数据信息缺乏准确性和决策性。

小微企业人力资源管理效率较低，专业人才流失比较严重，较难留住专业的、核心的工作人员。引发人才流失的原因有很多，比如在人才任用选拔方面缺乏公平公正原则，缺乏对员工的职业教育和技能培训，小微企业团队建设重视不够，专业核心人员缺乏责任心和团队荣誉感。人力资源管理水平低主要是成本和管理效率的问题，一是人力资源缺少专业人才的培训和指导，影响了人力资源工作效率和管理质量；二是管理者比较注重销售业绩，将销售额作为业绩考核唯一指标，缺乏对团队建设的投入，非销售岗位工作人员缺乏归属感，没能将自己与企业融为一体。

（五）财务监管缺失

企业的财务管理工作主要包括前期预测规划、中期监督控制和后期分析评价等内容。很多小微企业组织结构简单，缺少财务监管，没有设置独立的财务监督管理机构，也没有聘请相关专业人员，难以形成有效的财务内部控制监督机制。在实际的财务活动过程中，管理者通常只关注财务活动的结果，而忽略了对财务活动事前、事中的监督。另外小微企业也缺乏有效的财务监督方法，再加上小微企业多为家族式企业发展模式，员工间多为亲朋好友，难以严格监督奖惩制度，也导致了财务监督职能的缺失。

三、针对这些问题提出的解决对策

（一）提高企业管理者财务管理意识

小微企业受多种因素影响，管理者对企业进行财务管理的意识亟待提高。领导者有了思想上的转变，企业才会重视财务管理制度的制定和执行，才能提升财务管理工作效率，才能使财务管理工作在企业发展过程中发挥积极作用。小微企业管理者应正确认识自身在企业财务管理过程中的主导地位，确立财务管理工作在企业经济活动中的核心地位，充分发挥财务管理工作在前期决策、中期监督、后期评价的作用。完善的财务管理工作能及时反映企业生产经营状况。

管理者财务管理意识的增强也体现在企业内部各级部门间的相互协作意识，体现在员工之间的团队协作意识。管理者对企业进行财务管理的意识提高，会制定一系列监管措施，如在企业经营管理过程中制定奖惩制度，引领企业财务管理相关部门人员积极参与，鼓励和监督相关人员积极提升自身素质，在企业的经济活动中共同执行严格的财务管理措施，为企业决策提供及时有效的决策依据，有效提升企业风险抵抗能力和市场适应能力。

（二）增强财务管理队伍建设

企业管理者在提升自身财务管理意识的同时，也应重视财务管理队伍建设，提升财务管理人员业务素质，树立正确的财务管理理念，杜绝任人唯亲的陈旧思想。为保障财务管理团队高效和稳定，企业应根据实际工作情况，合理进行机构设置，招聘适当的较高素质专业财务管理人才，制定适当激励措施。

小微企业财务人员的专业能力决定着财务管理工作的水平。财务管理人员应具备专业的财务管理知识和坚定地职业道德操守。一方面企业管理者要注重财务人员专业知识培训，熟悉国家相关会计政策，练好基本功，提高财务管理团队整体素质，使财务人员更快适应企业的发展；另一方面还要加强财务人员道德建设，灌输正能量，端正财务人员工作思想，提升综合素质。

另外，适当的激励政策能够提升企业对高素质财务管理人才的吸引力，提升财务人员的工作积极性。例如，改革和完善小微企业绩效考核方法，增加对财务管理工作的奖励机制，将企业财务管理工作效率和提供数据的质量作为考核指标。引导财务人员在完成基础的财务工作的同时，主动把工作重心放在为企业的筹资、投资活动的分析评价上来，为企业稳定发展提供保障。

（三）优化小微企业财务管理制度

1.完善财务内部控制制度

财务管理工作是小微企业财务内部控制的重要组成部分，是企业长远发展的重要保障小微企业财务管理控制制度主要包括预算编制、现金流控制和销售与采购风险管控。预算的编制要求充分考虑市场发展情况对生产效率、原料消耗数量及价格水平变化的影响。现金流控制主要是资金筹集和资金营运的控制。结合当前市场形势认真考量各种结算方式，加强对采购、销售、收付款等业务活动的会计信息管理。

2.明确财务管理岗位职责

小微企业应根据实际以明文规定财务管理工作岗位职责及具体工作任务，执行不相容岗位分离及轮岗。例如会计、出纳、审计工作不能由同一人担任，监督与管理分离，以及关键岗位不能由有亲属关系的人员共同管理等。另外还要合理设置财务部门组织架构，尽可能形成高技术专业人才配备和岗位职责分工，通过优化企业资源配置使企业内部人员可以更加了解其他岗位的知识，从而增强员工相互协作能力。

3.建立财务风险管理机制

小微企业整体融资能力低，抵御风险能力差，遇到财务风险时极易发生严重的财务危机，甚至危及到企业的生存发展。管理者应充分认识财务风险管理的重要性，使用科学方法，制定风险控制制度，建立财务风险数据库，收集和整理风险数据。综合分析财务数据与实际，及时准确认识企业在市场竞争中的优势与存在的风险。财务风险管理机制可以让财务管理工作渗透到企业经营管理的各个层面，能更及时准确反映企业经营状况，及时发现风险，进行原因分析，以便及时采取必要的对策进行风险防控。

（四）提升会计信息网络化

随着网络科技的不断发展和计算机在会计领域的深入应用，系统性的会计信息网络建设对企业的长远发展越来越重要。通过会计信息网络平台，可以为管理者实时提供经营活动中的资金流动情况，能简化基础性财务工作流程，减少财务工作人员，加快周转和结算速度，保障资金安全。提升企业会计信息网络化建设需要不断提升企业信息化的硬件和软件技术水平，选用适合企业发展的财务管理软件，将资金流管理、税务筹划和风险管理等统筹管理。受成本因素影响，小微企业独立构建完善的会计信息化网络平台也存在一定的困难，可以采用基于云会计的财务管理服务。云会计服务平台通过统一搭建数据库平台等软、硬件设施，可以最大程度的分摊会计信息网络化建设的成本。借助云会计平台小微企业更容易实现财务管理的信息化。

（五）完善审计监督

管理者应充分认识财务审计监督的重要性，保障审计工作的独立性和权威性，合理配置审计人员。审计监督要涉及财务、采购、生产、销售及决策管理等方方面面，进行制度化、全方位相互监督。审计监督不仅能减少浪费，降低成本，提高资金使用效率，也能限制和避免财务相关人员玩忽职守、以公谋私等。

四、结束语

近年来国家为扶持小微企业的发展出台了许多优惠政策，但小微企业自身可持续发展能力较弱，生存周期普遍较短。小微企业要想在激烈的市场竞争环境中稳定发展，只靠国家的政策扶持是不够的，需要善于发现和解决自身存在的问题，积极制定和落实相关财务管理措施，提高管理意识，引进专业财务管理人才，提高财务人员业务素质，优化资本结构，扩宽融资渠道，提升企业自身抵御风险的能力，才能为企业创造更多的发展机会，在激烈的市场竞争中长远发展。