基层审计机关开展大数据审计存在的困难与对策

◆杨考先/山东省青岛市即墨区审计局

当下加快推进大数据审计是践行国家科技强审思想的有效路径，然而当前基层审计机关开展大数据审计依然有着各种困难与问题需要解决。

一、基层审计机关开展大数据审计存在的困难与问题

（一）大数据审计理念比较薄弱

首先是缺少足够的认知与重视。审计人员通常认为大数据审计是由计算机中心负责，与审计项目以及相关业务人员没有太大关系，所以对大数据背景下审什么、如何审没有正确的认识，无法建立起全员开展大数据审计的良好氛围。其次，缺乏数据先行理念。审计组对于被审计单位数据信息系统调研缺乏积极性，更没有建立健全主动采集以及按时采集相关数据的体系。

（二）大数据信息共享平台尚未全面形成

现阶段大多数基层单位都已经建成相对完善的财务和业务信息化系统，但各部门之间未实现有效的互联互通及信息共享，犹如一座座“数据孤岛”。基层审计机关想要获得这些数据存在一定的困难。同时，审计部门对行业数据的归集不够全面，给审计数据分析带来不便。

（三）审计人员素质有待进一步提高

大数据审计是基于信息技术、互联网技术和计算机技术等一系列现代化技术不断推行和发展的。对于审计人员来说，不但要有对数据信息进行收集、存储和深入挖掘分析的能力，还需具备一定的编程能力。所以基层审计人员自身素质水平亟待进一步提高。

（四）大数据审计信息安全性无法保障

在大数据审计过程中，基层审计机关要对各个行业的大量数据信息展开全面分析，从而得到需要的相关信息数据。然而该过程对于数据信息有着非常高的安全性以及保密性要求，在基层审计机关还没有建立健全信息化基础设施的情况下，数据信息安全得不到可靠保障，甚至有可能出现极为严重的信息泄密问题。

二、基层审计机关开展大数据审计的方法策略

（一）“干学结合”培养高素质复合型人才

审计人员要善于学习，边干边学，以学促审，以审促学。在“干学结合”的过程中，通过反复对比分析，发现问题切入点，找准疑点，揭示问题根源，并提出切实可行的审计建议，培养数据分析能力。特别是在现阶段知识飞速更新、新技术不断涌现的背景下，审计人员只有不断学习、不断更新知识库，用最新理论知识武装头脑，才能达到高素质复合型人才的客观要求。在具体实施过程中，应着力在“听”“学”“研”“理”四个方面下功夫。“听”，就是积极参加审计署专题视频培训，邀请上级审计机关业务专家开展专题讲座，以拓展审计视野，提高业务知识广度。“学”，就是认真学习审计署和省、市审计机关下发的大数据审计工作方案、审计操作指引、审计案例以及有关审计重点和方法等，以提高审计操作技能和业务工作水平。“研”，就是深入研究领会习近平总书记关于科技强审和民生审计工作重要指示精神，以提高思想觉悟，开拓审计思路。“理”，就是运用思维导图，梳理汇总各类审计需求和具体数据，以提高研判趋势和发现问题的能力。

（二）有效利用大数据共享平台以及大数据审计分析平台

大数据共享平台是大数据审计的关键载体。只有科学有效地利用大数据共享平台，才能最大程度发挥大数据审计的作用。同时，要建立完善大数据审计分析平台，坚持把大数据分析作为项目审计的前置环节，并贯穿于审计作业全流程。通过大数据审计分析平台分析数据、揭示问题，从而提高审计工作质量和效率。

（三）进一步保障大数据审计信息安全

在进行大数据审计的过程中，基层审计机关要对信息安全给予高度的重视。在提高审计人员大数据理念的同时，还要进一步强化信息安全意识。基层审计机关要在大数据审计过程中加强网络系统加密授权，在信息保密原则下进行相关审计工作；同时还要做好计算机系统安全保密检查工作，定期对网络系统开展安全检查，切实保障审计信息的安全性。

（四）积极推广平台思维，实现业务流程化和数据标准化

一是实现业务流程化，在实现财政、社保、农业、水利、住建、交通、文化、扶贫、旅游、工商、税务等部门数据交叉融合的基础上，定期收集各类数据，分类汇总。常规性问题固化处理，特殊性问题灵活处理，以提高工作效率。二是实现数据标准化，打破业务系统画地为牢、各自为战，导致数据之间差异性较大的状态，设立统一标准，强化可操作性，以提高数据分析效率。

三、基层审计机关开展大数据审计的注意事项

（一）领导带头，组建大数据审计核心团队，以发挥整体谋划、引领示范和辐射带动作用

明确大数据审计是“一把手”工程，组建大数据审计核心团队，主要领导靠前指挥，分管领导具体负责，各科室负责人是排头兵，提高政治站位，充分认识大数据审计的重大意义。强化责任担当，以发挥整体谋划、引领示范和辐射带动作用。

（二）建立被审计单位提供电子数据承诺制度，以防范和降低审计风险

审计组采集被审计单位系统数据时，要取得被审计单位法定代表人签字和盖章的电子数据报送承诺书，明确被审计单位电子数据虚假应负的法律责任，保证电子数据和相关资料的真实性和完整性，防范和降低审计风险。

（三）开展大数据审计时应注意精细分组

开展大数据审计可考虑按照综合组、数据组和核查组分工实施，挑选沟通协调能力强、业务涉猎面广的业务骨干组成项目综合组，由综合组根据审计对象特点以及前期调研所掌握的数据信息，提出具体的审计思路，确定审计范围和重点，统筹人员分工，并编制审计实施方案。计算机专才组成数据组集中开展大数据采集和分析，快速、准确地定位审计疑点。核查组则负责核实数据、分析疑点，并实施相关审计事项取证。如某农村医保审计项目中，综合组分析提出“同村看病”“不同病种同种处方”等十几种虚假住院审计思路；数据组运用大数据手段筛选出系列疑点；核查组根据疑点深入挖掘，除查实事实外，还延伸调查发现了其他问题，向综合组反馈后，经再研判、再分析和再核查，最终锁定疑点问题16项，取得良好的审计效果。

[图片新闻] TUPIANXINWEN

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